#entity-conversion
Entity Conversion
Navigate the process of changing your business entity type for tax and legal benefits
Реорганизация типа F согласно разделу 368(a)(1)(F): Предпродажная реструктуризация, используемая PE-покупателями при покупке S-корпораций
Практическое руководство по реорганизации согласно разделу 368(a)(1)(F) — шесть регуляторных требований, шестиэтапная процедура Rev. Rul. 2008-18, причины, по которым PE-покупатели предпочитают её выбору 338(h)(10), и то, как она сохраняет действующий EIN, обеспечивая покупателю повышение базисной стоимости активов, а продавцу — налоговую отсрочку при реинвестировании доли.
Налог 'Sting Tax' по разделу 1375: как бывшие корпорации типа C платят 21% с пассивного дохода и теряют статус S-корпорации через три года
Раздел 1375 устанавливает фиксированный налог в размере 21% («sting tax») для S-корпораций, имеющих нераспределенную прибыль бывшей C-корпорации, если их пассивный инвестиционный доход превышает 25% от валовой выручки. Превышение этого порога в течение трех лет подряд автоматически прекращает статус S-корпорации. В данном руководстве рассматривается формула расчета избыточного чистого пассивного дохода, трехлетний период по разделу 1362(d)(3) и три стратегии планирования для снижения рисков до конца года.
Доктрина ступенчатых транзакций: как IRS аннулирует многоэтапные налоговые схемы
Доктрина ступенчатых транзакций позволяет Налоговой службе США (IRS) рассматривать последовательность формально раздельных шагов как единую налогооблагаемую операцию. В этом руководстве рассматриваются три теста, применяемых судами — тест конечного результата, тест взаимной зависимости и тест обязательного соглашения — прецедентные дела (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), наиболее уязвимые сделки 2026 года (стратегии drop-and-swap по разделу 1031, конвертации юридических лиц перед продажей, дарение до отмены льгот по налогу на наследство) и правила документирования, делающие многоэтапные планы защищенными.
Форма 8832 «Выбор классификации организации»: как LLC и иностранные компании используют правила «выбора флажком» (Check-the-Box)
Форма 8832 позволяет правомочным организациям — внутренним LLC и большинству иностранных компаний — выбирать режим налогообложения в качестве disregarded entity, товарищества или корпорации типа C. В этом руководстве рассматриваются классификации по умолчанию, 60-месячный период ожидания, упрощенный порядок подачи поздних заявок согласно Rev. Proc. 2009-41 и отличия формы 8832 от формы 2553.
Налог на встроенную прибыль по Разделу 1374: Пятилетнее окно, в которое попадают конверсии C-Corp в S-Corp
Когда корпорация типа C преобразуется в корпорацию типа S, Раздел 1374 налагает 21% налог на уровне корпорации на подорожавшие активы, реализованные в течение пятилетнего периода признания. Это руководство подробно рассматривает NUBIG, NRBIG, правила 2026 года, практический пример и семь шагов планирования, чтобы избежать шестизначных сюрпризов.
От индивидуального предпринимателя к S-корпорации: когда переход оправдан (а когда приводит к убыткам)
ИП с чистым доходом $100 000 платит около $14 130 налога на самозанятость, которого владелец S-корпорации может законно избежать. Это руководство объясняет математику точки безубыточности, сроки подачи формы 2553, триггеры аудита разумного вознаграждения и ежегодные расходы на соблюдение требований, которые определяют, действительно ли переход экономит деньги.
Когда и как изменить организационно-правовую форму бизнеса
Узнайте, когда и как изменить организационно-правовую форму вашего бизнеса: от ИП к LLC, от LLC к S-Corp или от LLC к C-Corp. Включает информацию о порогах дохода, пошаговые процессы, налоговые последствия и типичные ошибки, которых следует избегать.