کسر مالیاتی بیمه درمانی خوداشتغالی طبق بخش ۱۶۲(l): راهنمای سال ۲۰۲۶ برای مالکان انفرادی، شرکا و سهامداران شرکت‌های S

اگر هر ساله چکی به مبلغ ۱۴,۰۰۰ دلار برای پوشش بیمه درمانی خانواده خود می‌کشید و خویش‌فرما هستید، این پول هرگز نباید جزئی از درآمد مشمول مالیات شما باشد. با این حال، در هر فصل مالیاتی، حسابداران بی‌سرصدا همان اشتباه پرهزینه همیشگی را اصلاح می‌کنند: یک فریلنسر یا مالک LLC که حق بیمه‌های درمانی را در جدول C (Schedule C) پنهان کرده، مزایای کامل را از دست داده و صدها یا هزاران دلار مالیات اضافی پرداخت کرده است. بدتر از آن، مالکان شرکت‌های S (S-corp) اغلب مرحله مربوط به W-2 را که قفل این کسر مالیاتی را به کلی باز می‌کند فراموش می‌کنند و در نهایت متوجه می‌شوند که حق بیمه آن‌ها اصلاً قابل کسر نبوده است.

بخش 162(l) قانون درآمدهای داخلی (Internal Revenue Code) به افراد خویش‌فرما یک کسر مالیاتی «فوق خط» (above-the-line) برای حق بیمه‌های پزشکی، دندانپزشکی، بینایی، مراقبت‌های طولانی‌مدت و مدیکر (Medicare) ارائه می‌دهد. این یکی از سخاوتمندانه‌ترین معافیت‌ها در قانون مالیاتی است زیرا هم درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) شما را کاهش می‌دهد و هم به‌طور غیرمستقیم، محدودیت‌ها و مرحله‌های خروجی (phase-outs) را که به AGI وابسته هستند (مانند مشارکت‌های IRA، اعتبارات تحصیلی، مالیات بر درآمد خالص سرمایه‌گذاری و کسر QBI) تحت تأثیر قرار می‌دهد. اما قوانین دارای ظرافت‌های خاصی هستند، جایگذاری در اظهارنامه اهمیت دارد و ساختار واحد تجاری همه چیز را تغییر می‌دهد.

%3A%20%D8%B1%D8%A7%D9%87%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C%20%DB%B2%DB%B0%DB%B2%DB%B6%20%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C%20%D9%85%D8%A7%D9%84%DA%A9%D8%A7%D9%86%20%D8%A7%D9%86%D9%81%D8%B1%D8%A7%D8%AF%DB%8C%D8%8C%20%D8%B4%D8%B1%DA%A9%D8%A7%20%D9%88%20%D8%B3%D9%87%D8%A7%D9%85%D8%AF%D8%A7%D8%B1%D8%A7%D9%86%20%D8%B4%D8%B1%DA%A9%D8%AA%E2%80%8C%D9%87%D8%A7%DB%8C%20S)

در اینجا دستورالعمل کامل برای سال ۲۰۲۶ آورده شده است.

بخش 162(l) واقعاً چه کاری انجام می‌دهد

بخش 162(l) به مودیان خویش‌فرمای واجد شرایط اجازه می‌دهد ۱۰۰٪ حق بیمه‌های پرداخت شده برای بیمه حوادث و سلامت برای خود، همسر، افراد تحت تکفل و هر فرزندی که در پایان سال زیر ۲۷ سال سن داشته است (حتی اگر آن فرزند تحت تکفل نباشد) را کسر کنند.

این کسر در جدول ۱ (فرم ۱۰۴۰)، خط ۱۷ گزارش می‌شود. این رقم به فرم ۱۰۴۰، خط ۱۰ منتقل می‌شود و در آنجا AGI را کاهش می‌دهد. از سال مالیاتی ۲۰۲۳، IRS برگه محاسباتی قدیمی «نشریه ۵۳۵» را با فرم ۷۲۰۶ جایگزین کرد که اگر بیش از یک منبع درآمد خویش‌فرمایی دارید، فرم ۲۵۵۵ (حذف درآمد حاصل از خارج از کشور) را تکمیل می‌کنید یا حق بیمه مراقبت‌های طولانی‌مدت را مطالبه می‌کنید، باید از آن استفاده کنید.

سه مورد این کسر مالیاتی را خاص می‌کند:

۱. فوق خط (Above-the-line): شما آن را بدون تفکیک هزینه‌ها (itemizing) دریافت می‌کنید. اکثر کسورات هزینه‌های پزشکی تنها تا حدی محاسبه می‌شوند که از ۷.۵٪ از AGI فراتر روند. بخش 162(l) چنین حداقل آستانه‌ای ندارد. ۲. کاهش‌دهنده AGI: این کسر AGI را کاهش می‌دهد که می‌تواند شما را به زیر آستانه حذف تدریجی برای کسر QBI، مشارکت‌های IRA، اعتبارات تحصیلی و مالیات اضافی ۰.۹ درصدی مدیکر برساند. ۳. پوشش خانواده: همسر، افراد تحت تکفل و حتی فرزندان غیر تحت تکفل زیر ۲۷ سال همگی واجد شرایط هستند.

آنچه این کسر انجام نمی‌دهد: مالیات خویش‌فرمایی (self-employment tax) را کاهش نمی‌دهد. مالیات SE در جدول SE قبل از اعمال کسر بیمه درمانی محاسبه می‌شود، بنابراین شما همچنان بابت همان درآمد کسب‌شده، مشمول SECA خواهید بود. برخی از کارشناسان استدلال کرده‌اند که بخش 162(l) باید مالیات SE را کاهش دهد، اما کنگره بیش از دو دهه است که بر موضع فعلی خود پافشاری کرده است.

چه کسی به عنوان "خویش‌فرما" برای 162(l) واجد شرایط است

قانون مالیاتی چهار گروه را واجد شرایط می‌داند:

• مالکان انفرادی که جدول C را پر می‌کنند
• کشاورزان که جدول F را پر می‌کنند
• شرکای عمومی و اعضای LLC که سهم توزیعی آن‌ها مشمول مالیات خویش‌فرمایی است (در جدول K-1، فرم ۱۰۶۵ گزارش می‌شود)
• سهامداران بیش از ۲ درصد در یک شرکت S که دستمزد W-2 را از شرکت S دریافت می‌کنند

شرکای محدود بدون درآمد مشمول مالیات SE معمولاً واجد شرایط نیستند، زیرا این کسر مالیاتی به درآمد حاصل از حرفه یا کسب‌وکار گره خورده است. کارمندان طبق قانون (Statutory employees)، کارکنان خانگی و اکثر حقوق‌بگیران W-2 نیز واجد شرایط نیستند؛ آن‌ها باید به جای آن از طرح‌های کافه‌تریا تحت حمایت کارفرما (بخش ۱۲۵) استفاده کنند.

سقف درآمد حاصله

کسر مالیاتی موضوع بخش 162(l) شما نمی‌تواند از خالص درآمد حاصله از حرفه یا کسب‌وکاری که طرح بیمه تحت آن ایجاد شده است فراتر رود. در عمل، این به معنای موارد زیر است:

• برای یک مالک انفرادی: سود خالص جدول C منهای نیمه قابل کسر مالیات SE (جدول SE، خط ۱۳).
• برای یک شریک: خالص درآمد حاصل از خویش‌فرمایی در جدول K-1 خانه ۱۴، کد A، منهای نیمه قابل کسر مالیات SE تخصیص یافته به آن فعالیت.
• برای یک سهامدار ۲ درصدی شرکت S: دستمزد مدیکر (خانه ۵) از شرکت S - نه درآمد K-1، که مشمول مالیات SE نیست.

اگر کسب‌وکار شما سال بدی داشته و زیان‌ده بوده است، اصلاً نمی‌توانید از کسر بخش 162(l) استفاده کنید. هرگونه حق بیمه کسر نشده به عنوان هزینه‌های پزشکی تفکیک شده به جدول A منتقل می‌شود که مشمول آستانه ۷.۵ درصدی AGI است. این مبالغ به سال‌های بعد منتقل نمی‌شوند.

تله طرح کارفرمای یارانه‌ای

بزرگترین عامل رد صلاحیت: اگر شما (یا همسرتان) برای هر ماهی واجد شرایط شرکت در هرگونه طرح درمانی یارانه‌ای کارفرما بوده‌اید، نمی‌توانید حق بیمه آن ماه را کسر کنید - حتی اگر واقعاً در آن ثبت‌نام نکرده باشید.

کلمه کلیدی: واجد شرایط، نه ثبت‌نام شده. اگر همسر شما در بیمارستانی کار می‌کند که پوشش خانواده ارائه می‌دهد و شما واجد شرایط اضافه شدن به آن هستید، کسر مالیاتی برای آن ماه‌ها را از دست می‌دهید، به همین سادگی. همین قانون برای موارد زیر نیز صدق می‌کند:

• طرحی که توسط کارفرمای فرد تحت تکفل شما ارائه می‌شود
• طرحی که توسط کارفرمای فرزند زیر ۲۷ سال شما ارائه می‌شود
• هرگونه پوشش درمانی بازنشستگی یارانه‌ای که واجد شرایط آن هستید

یک سناریوی رایج: همسر یک طراح فریلنسر در ماه اکتبر شغلی با حقوق ثابت می‌گیرد. طرح خانوادگی کارفرمای او از اول نوامبر شروع می‌شود و می‌تواند او را تحت پوشش قرار دهد. اکنون کسر بخش 162(l) این طراح به ده ماه حق بیمه (ژانویه تا اکتبر) محدود می‌شود، حتی اگر او طرح اختصاصی خود در بازار آزاد را حفظ کند.

این قانون طرح‌به-طرح و ماه‌به-ماه است. بیمه مراقبت‌های طولانی‌مدت، دندانپزشکی و مدیکر هر کدام به‌طور جداگانه سنجیده می‌شوند. اگر کارفرمای همسر شما هزینه پزشکی را به صورت یارانه‌ای پرداخت می‌کند اما مراقبت‌های طولانی‌مدت (LTC) را شامل نمی‌شود، شما همچنان می‌توانید حق بیمه LTC را کسر کنید.

سهامداران ۲ درصدی شرکت‌های S: فرآیند حیاتی W-2

مالکان شرکت‌های S (S-corporation) با پیچیده‌ترین قوانین مالیاتی مواجه هستند. برای بهره‌مندی از مزایای بخش ۱۶۲(l) به عنوان سهامداری که بیش از ۲ درصد سهم دارد، باید از این سه مرحله دشوار عبور کنید:

۱. طرح باید توسط شرکت S «ایجاد شده» باشد. این بدان معناست که یا شرکت S مستقیماً حق بیمه را به بیمه‌گر پرداخت می‌کند، یا سهامدار آن را پرداخت کرده و شرکت S با ارائه مدارک مستند، هزینه را بازپرداخت می‌کند. طرحی که به نام سهامدار باشد و هیچ دخالتی از سوی شرکت S در آن صورت نگیرد، واجد شرایط نخواهد بود (اگرچه بخشنامه ۲۰۰۸-۱ سازمان IRS ترتیبات بازپرداخت را برای برآورده کردن این شرط مجاز می‌داند).

۲. حق بیمه‌ها باید به کادر ۱ فرم W-2 سهامدار (دستمزد فدرال) اضافه شود. در طول سال یا از طریق اصلاحیه پایان سال، شرکت S باید کل حق بیمه‌های پرداختی را در کادر ۱ فرم W-2، جزو دستمزد ناخالص سهامدار لحاظ کند.

۳. حق بیمه‌ها از کادر ۳ (دستمزد تامین اجتماعی) و کادر ۵ (دستمزد مدیکر) مستثنی هستند. این جادوی بخش ۳۱۲۱(a)(2)(B) است: حق بیمه‌ها برای اهداف مالیات بر درآمد جزو دستمزد محسوب می‌شوند اما مشمول مالیات FICA (تامین اجتماعی و مدیکر) نمی‌شوند. شرکت S از کسر هزینه‌ی جبران خدمات بهره‌مند می‌شود؛ سهامدار دستمزد را دریافت کرده و سپس مجدداً آن را در پیوست ۱ (Schedule 1) کسر می‌کند.

اگر مرحله دوم را نادیده بگیرید، موضع IRS انعطاف‌ناپذیر است: بدون درج در W-2، کسر مالیاتی بخش ۱۶۲(l) تعلق نمی‌گیرد. در این صورت، شما فقط می‌توانید هزینه‌های پزشکی را در پیوست A (Schedule A) به‌صورت تفکیک‌شده گزارش کنید که مشمول حد نصاب ۷.۵ درصدی درآمد است — که به معنای یک کاهش چشمگیر در مزایای مالیاتی شماست.

نکته کاربردی: بسیاری از مالکان شرکت‌های S لیست حقوق و دستمزد را به‌صورت فصلی رد می‌کنند و در ماه دسامبر یک لیست حقوق «پاداش» یک‌باره فقط برای مدیریت درج حق بیمه‌های سلامت در کادر ۱ انجام می‌دهند. قبل از پایان سال با ارائه‌دهنده خدمات حقوق و دستمزد خود هماهنگ کنید؛ اصلاح فرم W-2 در ماه مارس بسیار دردسرساز است.

مشارکت‌ها و شرکت‌های LLC که به‌عنوان مشارکت مشمول مالیات می‌شوند

برای یک شریک (Partner)، قوانین کمی ساده‌تر است:

• مشارکت، حق بیمه را از طرف شریک پرداخت کرده یا آن را بازپرداخت می‌کند و این پرداخت را به‌عنوان یک پرداخت تضمین‌شده (Guaranteed Payment) در ردیف ۴ از پیوست K-1 شریک لحاظ می‌کند.
• شریک مبلغ K-1 را به‌عنوان درآمد عادی در پیوست E گزارش کرده و سپس کسر مالیاتی بخش ۱۶۲(l) را در پیوست ۱ (Schedule 1) اعمال می‌کند.
• طرح باید توسط مشارکت ایجاد شده تلقی شود که طبق دستورالعمل ۹۱-۲۶، شامل پرداخت‌های مستقیم توسط مشارکت یا بازپرداخت‌های مستند به شریک است.

شرکایی که حق بیمه خود را بدون بازپرداخت پرداخت می‌کنند، همچنان واجد شرایط هستند، به شرطی که مشارکت این پرداخت را به‌درستی در حساب‌ها لحاظ کند. اما اشتباه در این مورد یک خطای رایج در K-1 است: بسیاری از مشارکت‌های کوچک فراموش می‌کنند پرداخت تضمین‌شده را گزارش کنند و شریک راهی برای اثبات کسر مالیاتی خود نخواهد داشت.

کدام حق بیمه‌ها واقعاً محاسبه می‌شوند

لیست حق بیمه‌های واجد شرایط گسترده‌تر از آن است که اکثر مردم تصور می‌کنند:

• بیمه‌های پزشکی، بیمارستانی و جراحی، از جمله طرح‌های سلامت با فرانشیز بالا (HDHP)
• بیمه دندانپزشکی و بینایی‌سنجی، در صورتی که جداگانه صورت‌حساب شده یا به‌صورت الحاقیه باشند
• بخش‌های A، B، C و D مدیکر، از جمله بیمه‌های مکمل مدیکر (Medigap) — برای فرد خویش‌فرما و همسر (طبق بخشنامه ۲۰۱۰-۶۵ و راهنمای IRS در سال ۲۰۱۲)
• بیمه مراقبت‌های طولانی‌مدت (LTC)، مشمول سقف‌های سنی
• حق بیمه‌های کبرا (COBRA)، تنها در صورتی که به نام کسب‌وکار صورت‌حساب صادر شده باشد (که به ندرت در دسترس است)

مواردی که واجد شرایط نیستند: بیمه عمر (بدون جزء پزشکی)، بیمه درآمد ازکارافتادگی، بیمه‌نامه‌های بیماری‌های خاص، عضویت در باشگاه‌های ورزشی و اکثر هزینه‌های مراقبت‌های اولیه مستقیم که در قالب بیمه ساختاریافته نیستند.

سقف حق بیمه مراقبت‌های طولانی‌مدت در سال ۲۰۲۶ (برای هر نفر)

حق بیمه‌های مراقبت طولانی‌مدت تا سقف‌های مشخصی که بر اساس سن تعیین شده و سالانه توسط IRS تعدیل می‌شوند، قابل کسر هستند:

سن در پایان سال	سقف سال ۲۰۲۶
۴۰ سال یا کمتر	۵۰۰ دلار
۴۱ تا ۵۰ سال	۹۳۰ دلار
۵۱ تا ۶۰ سال	۱,۸۶۰ دلار
۶۱ تا ۷۰ سال	۴,۹۶۰ دلار
بالای ۷۰ سال	۶,۲۰۰ دلار

این سقف‌ها برای هر فردِ تحت پوشش اعمال می‌شود، بنابراین یک زوج در اواخر دهه ۶۰ زندگی خود پتانسیل کسر نزدیک به ۱۰,۰۰۰ دلار حق بیمه LTC را تنها در سال ۲۰۲۶ دارند.

محاسبات چرخشی بازار ACA

اگر پوشش بیمه‌ای خود را از طریق بازار فدرال یا ایالتی خریداری کرده و اعتبار مالیاتی حق بیمه پیش‌پرداخت (APTC) دریافت می‌کنید، بخش ۱۶۲(l) با اعتبار مالیاتی حق بیمه (بخش ۳۶B) به شکلی بازگشتی و پیچیده تداخل پیدا می‌کند:

• میزان APTC شما به درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) بستگی دارد.
• درآمد MAGI شما به کسر مالیاتی بخش ۱۶۲(l) بستگی دارد.
• کسر مالیاتی بخش ۱۶۲(l) شما برابر است با حق بیمه‌ها پس از کسر هرگونه اعتبار مالیاتی دریافت شده.

با تغییر یک عدد، هر سه مورد تغییر می‌کنند. IRS این مسئله را از طریق جداول محاسباتی تکرارپذیر در نشریه ۹۷۴ (و تسویه فرم ۸۹۶۲) حل می‌کند. اکثر نرم‌افزارهای حرفه‌ای مالیاتی این تکرار را به‌صورت خودکار انجام می‌دهند، اما شما باید با تایید موارد زیر صحت آن را بررسی کنید:

• حق بیمه در ردیف ۱۷ پیوست ۱ = کل حق بیمه پرداختی - اعتبار نهایی PTC (نتیجه فرم ۸۹۶۲)
• اگر مجبور به بازپرداخت مقدار اضافی APTC شدید، آن را به مبلغ قابل کسر اضافه کنید (چون در واقع هزینه بیشتری پرداخت کرده‌اید)
• اگر در زمان ثبت اظهارنامه، استرداد PTC اضافی دریافت کردید، آن را از مبلغ قابل کسر کم کنید

به همین دلیل است که پیش‌بینی دقیق درآمد در هنگام ثبت‌نام بسیار مهم است. تخمین کمتر از واقع درآمد در درخواست بیمه بازار می‌تواند به معنای بدهی هزاران دلاری بابت یارانه‌ها در آوریل سال بعد باشد. تخمین بیش از واقع نیز به معنای از دست دادن جریان نقدینگی در طول سال است.

اشتباهات رایجی که هزینه مالی سنگینی دارند

درج حق بیمه در پیوست C (Schedule C). کلاسیک‌ترین اشتباه. حق بیمه‌ها هرگز متعلق به پیوست C نیستند — حتی به دلایل ظاهری. جای آن‌ها در ردیف ۱۷ از پیوست ۱ است. قرار دادن آن‌ها در پیوست C باعث تورم زیان کسب‌وکار شده و ممکن است مالیات خویش‌فرمایی (SE Tax) را به‌طور نادرست کمتر از حد واقعی نشان دهد.

فراموش کردن مرحله W-2 در شرکت‌های S. بدون درج در کادر ۱، سهامدار شرکت S کلاً کسر مالیاتی را از دست می‌دهد. این مورد را قبل از ۳۱ دسامبر یا نهایتاً قبل از مهلت ارسال W-2 (۳۱ ژانویه) اصلاح کنید.

از دست دادن حق بیمه‌های مدیکر. افراد خویش‌فرمایی که تحت پوشش مدیکر هستند، اغلب ماهانه بیش از ۲۰۰ دلار فقط برای بخش B پرداخت می‌کنند. این مبالغ تحت بخش ۱۶۲(l) قابل کسر هستند، به شرطی که درآمد خالص حاصل از کسب‌وکار داشته باشید. بسیاری از مشتریان خویش‌فرمای مسن‌تر این مورد را کاملاً نادیده می‌گیرند.

احتساب مضاعف تحت مشارکت‌های HSA. اگر در یک حساب پس‌انداز سلامت (HSA) مشارکت دارید و حق بیمه HDHP پرداخت می‌کنید، آن حق بیمه‌ها تحت بخش ۱۶۲(l) قابل کسر هستند، اما مبالغ واریزی به خودِ حساب HSA باید در ردیف ۱۳ پیوست ۱ به‌طور جداگانه ثبت شوند. آن‌ها را دو بار حساب نکنید.

نادیده گرفتن تست صلاحیت اعضای خانواده. هر ماه وضعیت صلاحیت همسر، فرزند یا افراد تحت تکفل برای پوشش‌های یارانه‌ای (Subsidized Coverage) را به‌دقت بررسی کنید. اکثر مؤدیان خویش‌فرما این موضوع را در تغییرات میان‌سال نادیده می‌گیرند.

جداسازی نکردن حق بیمه‌های LTC و پزشکی. این دو مورد به‌طور مستقل هم برای قانون «کارفرمای یارانه‌دهنده» و هم برای سقف‌های دلاری آزمایش می‌شوند. صورت‌حساب‌های حق بیمه خود را جدا نگه دارید.

تعامل بخش 162(l) با سایر مفاد مالیاتی

کاهش AGI از طریق بخش 162(l) بر سایر بخش‌های اظهارنامه شما تاثیر می‌گذارد:

• کسر مالیاتی QBI (بخش 199A): کاهش AGI می‌تواند شما را زیر آستانه درآمد مشمول مالیات نگه دارد، جایی که کاهش تدریجی (phase-out) تجارت یا کسب‌وکار خدماتی مشخص (SSTB) آغاز می‌شود. برای سال ۲۰۲۶، این آستانه‌ها همچنان اهرم‌های برنامه‌ریزی مهمی هستند.
• محدودیت‌های مشارکت در Roth IRA: اگر نزدیک به محدوده کاهش تدریجی باشید، کاهش AGI ممکن است واجد شرایط بودن شما را بازگرداند.
• مالیات خالص بر درآمد سرمایه‌گذاری (NIIT): مالیات اضافی ۳.۸ درصدی از مبلغ ۲۰۰,۰۰۰ دلار (مجرد) / ۲۵۰,۰۰۰ دلار (متاهل با اظهارنامه مشترک) اعمال می‌شود. بخش 162(l) می‌تواند شما را زیر این سقف نگه دارد.
• مالیات اضافی مدیکر: ۰.۹ درصد بر درآمد حاصل از کار بیش از ۲۰۰ هزار دلار / ۲۵۰ هزار دلار برای متاهلین—اگرچه در اینجا این کسر مالیاتی دستمزدها را کاهش نمی‌دهد، بلکه فقط AGI را کم می‌کند.
• مالیات بر درآمد ایالتی: بسیاری از ایالت‌ها از AGI فدرال پیروی می‌کنند، بنابراین این کسر مالیاتی معمولاً به ایالت نیز منتقل می‌شود. چند ایالت (مانند نیوجرسی) قوانین غیرمنطبق دارند—نحوه برخورد ایالت خود را بررسی کنید.

گردش کار: ثبت صحیح بخش 162(l)

در اینجا ترتیب مراحل برای فصل مالیاتی آورده شده است:

1. مجموع حق بیمه‌های پرداخت شده بر اساس نوع موجودیت (پزشکی، دندانپزشکی، بینایی، LTC، مدیکر). صورت‌حساب‌ها را از هر بیمه‌گر دریافت کنید—به حافظه خود تکیه نکنید.
2. اعمال آزمون‌های واجد شرایط بودن: ماه به ماه، آیا شما یا هر یک از اعضای واجد شرایط خانواده واجد شرایط پوشش یارانه‌ای هستید؟
3. محاسبه سقف درآمد حاصل از کار (سود جدول C منهای نصف مالیات خوداشتغالی؛ یا درآمد خوداشتغالی شراکت منهای نصف مالیات خوداشتغالی؛ یا دستمزدهای W-2 شرکت اس).
4. تطبیق ACA APTC در فرم ۸۹۶۲ در صورت لزوم؛ نهایی کردن مبلغ حق بیمه قابل کسر از طریق تکرار نشریه ۹۷۴.
5. اعمال سقف‌های سنی LTC برای هر فرد بیمه‌شده.
6. ثبت فرم ۷۲۰۶ در صورت نیاز و گزارش در جدول ۱، خط ۱۷.
7. نگهداری مستندات: صورت‌حساب‌های بیمه‌گر، تطبیق W-2 شرکت اس، سوابق بازپرداخت شراکت.

از روز اول سوابق دقیق نگه دارید

بخش 162(l) تنها در صورتی عمل می‌کند که بتوانید سه مورد را ثابت کنید: حق بیمه‌هایی که پرداخت کرده‌اید، کسب‌وکاری که طرح را ایجاد کرده است، و عدم وجود پوشش کارفرمایی که باعث سلب صلاحیت می‌شود. این امر مستلزم عادت‌های دفترداری در طول سال است، نه یک تکاپوی دیوانه‌وار در ماه آوریل.

برای مالکان شرکت‌های اس، بدترین سناریو پیدا کردن عدم تطابق W-2 در اواسط مارس است که نیاز به اصلاحیه W-2C، اظهارنامه حقوق و دستمزد اصلاح‌شده و تعدیل مالیات تکلیفی ایالتی دارد. برای شرکا، کشف یک پرداخت تضمین‌شده K-1 مفقود شده در اظهارنامه‌ای است که قبلاً تمدید شده است. هر دو وضعیت با دفترداری ماهانه که پرداخت‌های حق بیمه را در منبع علامت‌گذاری می‌کند، کاملاً قابل پیشگیری هستند.

مدیریت مالی خود را ساده کنید

همانطور که حق بیمه‌های سلامت، پرداخت‌های تضمین‌شده K-1، تطبیق حقوق و دستمزد شرکت‌های اس و تعدیل‌های بازار ACA را مدیریت می‌کنید، حفظ سوابق مالی شفاف ضروری است—و زمان مناسب برای شروع همین الان است، نه آوریل آینده. Beancount.io حسابداری متن‌ساده (plain-text accounting) را ارائه می‌دهد که شفافیت کامل و کنترل نسخه را بر روی هر پرداخت حق بیمه، اجرای حقوق و دستمزد و تعدیل‌های سطح واحد تجاری در اختیار شما قرار می‌دهد. بدون جعبه‌های سیاه، بدون وابستگی به فروشنده، و دفاتر شما برای هر آنچه IRS بخواهد آماده است. به رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن‌ساده روی می‌آورند.