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Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

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17 min de lectura

Seguro de cuidados a largo plazo calificado según la Sección 7702B: deducciones indexadas por edad, pólizas híbridas de vida-LTC e intercambios de la Sección 1035

La Sección 7702B establece las normas federales que determinan si una póliza de cuidados a largo plazo ofrece primas deducibles, beneficios libres de impuestos e intercambios 1035 exentos de impuestos. Esta guía detalla los límites de deducción indexados por edad para 2026, el tope diario de $430, la mecánica de los seguros híbridos de vida-LTC y los patrones de planificación para transferir el valor en efectivo acumulado hacia coberturas de cuidados sin reconocer ganancias.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Descuentos por Valoración de Sociedades Comanditarias Familiares en 2026: Cómo las Familias Adineradas Reducen Silenciosamente entre un 25 y un 40% las Facturas de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones

Una guía práctica para 2026 sobre los descuentos por valoración de Sociedades Comanditarias Familiares (FLP): cómo las familias de alto patrimonio combinan descuentos del 10-25% por falta de control y del 20-35% por falta de comerciabilidad para reducir la exposición a los impuestos sobre sucesiones y donaciones, con ejemplos numéricos detallados, las trampas de la Sección 2036 del IRC que han hundido patrimonios en el Tribunal Fiscal, los costes de constitución y la contabilidad necesaria para defender la estructura en una auditoría.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Formulario 1041 descodificado: Por qué los fideicomisos alcanzan el 37% a los $15,200 y cómo el DNI ahorra a los beneficiarios

Los fideicomisos alcanzan el tramo federal máximo del 37% con solo $15,200 de ingresos imponibles, mientras que un individuo soltero no lo hace hasta los $609,350. Esta guía orienta a los fiduciarios a través del Formulario 1041, los ingresos netos distribuibles (DNI), las asignaciones del Anexo K-1, la regla de participación separada y la elección de 65 días utilizada para transferir ingresos a los beneficiarios a tasas más bajas.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Formulario 1041 explicado: tramos impositivos comprimidos, DNI y el conducto K-1 que decide las facturas fiscales de los fideicomisos

Una guía para fiduciarios de 2026 sobre el Formulario 1041 — por qué los tramos de fideicomisos alcanzan el 37% a los $15,200, cómo el ingreso neto distribuible canaliza la renta imponible a los beneficiarios a través del Anexo K-1 y cómo la elección de los 65 días reduce la factura fiscal después del cierre del año.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Impuesto sobre Transferencias con Salto de Generación en 2026: Cómo los abuelos transmiten riqueza a sus nietos sin pagar el impuesto sobre el patrimonio dos veces

Una guía de 2026 sobre el impuesto estadounidense sobre transferencias con salto de generación (GST) — la exención vitalicia permanente de 15 millones de dólares bajo el One Big Beautiful Bill, quién cuenta como persona de salto, los tres eventos desencadenantes, la mecánica de los fideicomisos de dinastía y los formularios 709, 706 y 706-GS que requieren las transferencias de abuelos a nietos.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Impuesto sobre Transferencias con Salto de Generación en 2026: Cómo los abuelos transfieren riqueza a sus nietos sin pagar el impuesto sobre sucesiones dos veces

Para 2026, la Ley One Big Beautiful Bill establece la exención del GST en 15 millones de dólares por persona (30 millones por pareja), con una tasa fija del 40 por ciento en transferencias a personas de salto; esta guía cubre las reglas de personas de salto, saltos directos, terminaciones imponibles, asignación automática frente a electiva de exenciones, y cómo los fideicomisos de dinastía logran un ratio de inclusión de cero.

Mike Thrift

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15 min de lectura

El manual de la venta a plazos a un IDGT: Congelar el valor del patrimonio, reducir los impuestos sobre la renta y sobrevivir a la Rev. Rul. 2023-2

Cómo la venta a plazos a un Fideicomiso de Otorgante Intencionalmente Defectuoso (IDGT) congela el valor del patrimonio a la tasa federal aplicable (AFR) actual, por qué la Resolución Administrativa 2023-2 puso fin al atajo del incremento de la base para los activos de fideicomisos de otorgante, y las formalidades que deciden los resultados de las auditorías.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Ventas Constructivas de la Sección 1259: Cómo la Cobertura de Acciones Revalorizadas Puede Provocar una Factura Fiscal Fantasma

La Sección 1259 trata las operaciones de venta en corto contra caja, los swaps de acciones y los collares ajustados sobre acciones revalorizadas como ventas constructivas — tributables hoy, incluso sin ingresos. Cubre la alternativa del forward prepagado variable, la excepción de cierre de 30 días y la trampa de las partes relacionadas.

Mike Thrift

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18 min de lectura

Elección de la Sección 754 y ajustes de base 743(b): Cómo las sociedades incrementan la base interna cuando un socio se incorpora o fallece

Una elección de la Sección 754 activa un incremento de la base interna 743(b) cuando un socio fallece, vende o se incorpora, evitando que los herederos y los nuevos socios paguen impuestos dos veces sobre la misma plusvalía. Esta guía cubre la mecánica de las secciones 743(b) y 734(b), la asignación de la Sección 755 entre clases de activos, la regla de pérdida inherente sustancial, la revocación del Formulario 15254 y cuándo el coste administrativo supera el beneficio.

Mike Thrift

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14 min de lectura

La elección de los 65 días: Cómo los fiduciarios transfieren ingresos a los beneficiarios y escapan del brutal tramo del 37% de los fideicomisos

Una guía fiduciaria sobre la elección de los 65 días de la Sección 663(b) y la asignación del Formulario 1041-T de la Sección 643(g), con la fecha límite del 6 de marzo, la mecánica del ingreso neto distribuible (DNI), un ejemplo práctico que ahorra aproximadamente $11,776 en impuestos federales y las trampas de procedimiento que anulan la elección.

Mike Thrift

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18 min de lectura

La Sección 7702 y la trampa del contrato de dotación modificado: Cómo el sobre-financiamiento del seguro de vida con valor en efectivo activa la tributación LIFO y una multa del 10%

La prueba de los 7 pagos de la Sección 7702A reclasifica el seguro de vida con valor en efectivo sobre-financiado como un contrato de dotación modificado, cambiando las distribuciones de por vida al orden LIFO, gravando los préstamos de póliza como ingresos ordinarios y añadiendo una multa del 10% antes de los 59 años y medio. La clasificación es permanente y no puede revertirse tras el periodo de reembolso de 60 días.

Mike Thrift

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