58 etiquetadas con "Estate Planning"
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
La Sección 7872 y la trampa de la AFR: Cómo un préstamo familiar informal genera intereses imputados e impuestos sobre donaciones
Los préstamos por debajo del mercado según la Sección 7872 del IRC generan intereses imputados a la Tasa Federal Aplicable, recaracterizados como donaciones, salarios o dividendos según la relación — así es como el mínimo de $10,000, el tope de $100,000 para préstamos de donación y un pagaré por escrito a la AFR evitan que los préstamos intrafamiliares, de empleador a empleado y a accionistas caigan en la trampa fiscal.
Valoración de empresas de capital cerrado: Enfoques de activos, ingresos y mercado para salidas, compras y transferencias patrimoniales
Tres enfoques de valoración (activos, ingresos y mercado) pueden producir diferencias del 50% en el valor indicado para la misma empresa de capital cerrado. Esta guía explica cuándo encaja cada uno, cómo se aplican los descuentos DLOM y DLOC, y qué registros necesitan los propietarios antes de una venta, compra de socios o transferencia patrimonial.
Portabilidad del Formulario 706 y el DSUE: Cómo los cónyuges sobrevivientes heredan hasta $30 millones de exención del impuesto federal sobre el patrimonio
La presentación del Formulario 706 del IRS para elegir la portabilidad permite que un cónyuge sobreviviente herede hasta $15 millones de exención de impuestos federales sobre el patrimonio no utilizada (el DSUE), protegiendo patrimonios combinados de hasta $30 millones del impuesto federal del 40% en 2026. Si se pierde el plazo de nueve meses, el Rev. Proc. 2022-32 aún permite una elección tardía dentro de los cinco años posteriores al fallecimiento.
Diferimiento del Impuesto sobre Sucesiones de la Sección 6166 para Empresas de Capital Cerrado: La Elección de Pago a Plazos de 14 Años en 2026
Cómo los albaceas de sucesiones de empresas de capital cerrado utilizan la Sección 6166 del IRC para diferir el impuesto federal sobre sucesiones durante 14 años a una tasa del 2%, con la base ajustada por inflación de $1.94M para 2026, la prueba de elegibilidad del 35%, la mecánica de la elección y los eventos de aceleración que anulan el diferimiento.
Elección de la Sección 754: Cómo las sociedades utilizan los ajustes al alza de la base interna para proteger a los nuevos socios y herederos de las ganancias fantasma
Una elección de la Sección 754 permite que una sociedad ajuste la base interna de sus activos cuando se transfiere una participación o se distribuyen bienes, evitando que los nuevos socios y herederos tributen por una revalorización que económicamente pertenecía al vendedor. La elección es permanente, cubre tanto los ajustes 743(b) como 734(b), y es de gran importancia para sociedades inmobiliarias, familiares y de servicios profesionales.
Planificación fiscal durante el divorcio: QDRO, pensión alimenticia post-TCJA y transferencias de propiedad de la Sección 1041
Una guía para profesionales sobre la mecánica fiscal del divorcio — cómo una QDRO divide un plan 401(k) sin penalizaciones, por qué la pensión alimenticia en acuerdos ejecutados después de 2018 ya no es deducible, cómo la base de transferencia de la Sección 1041 puede convertir un acuerdo 50/50 en uno desigual, y cómo la exclusión de venta de vivienda de la Sección 121 sobrevive cuando uno de los cónyuges se muda.
La trampa de Connelly: Cómo una decisión unánime de la Corte Suprema rompió décadas de acuerdos de compraventa y qué deben hacer los copropietarios ahora
Connelly contra Estados Unidos, decidida por unanimidad el 6 de junio de 2024, dictaminó que los ingresos de los seguros de vida propiedad de la empresa cuentan para el patrimonio de un accionista fallecido, añadiendo 889.914 dólares en impuestos federales sobre sucesiones para una familia de Missouri. Esta guía explica por qué los acuerdos de compraventa financiados por redención ahora resultan contraproducentes y analiza cinco alternativas viables, incluyendo estructuras de compra cruzada, LLC de seguros e ILITs.
Fondos asesorados por donantes y la estrategia de agrupación benéfica: superando el suelo fiscal de 2026 con donaciones concentradas
El suelo del 0.5% del AGI y el límite de deducción del 35% de la OBBBA entrarán en vigor en el año fiscal 2026, aumentando el costo de las pequeñas donaciones anuales. Concentrar cuatro años de donaciones en una única contribución a un fondo asesorado por donantes puede añadir aproximadamente 39.600 $ en deducciones totales para una pareja con un AGI de 200.000 $, manteniendo a las organizaciones benéficas receptoras en su cronograma habitual.
Reinversión de la Sección 1042 del ESOP: Cómo los propietarios de corporaciones C pueden vender a sus empleados y diferir (o eliminar) el impuesto sobre las ganancias de capital
La Sección 1042 del IRC permite que el propietario de una corporación C que vende acciones a un ESOP difiera el impuesto federal sobre las ganancias de capital indefinidamente — y potencialmente lo elimine mediante el ajuste de base por fallecimiento. Esta guía cubre las cinco condiciones de calificación, qué se considera Propiedad de Reemplazo Calificada, la estrategia de diversificación de pagarés de tasa flotante y los pros y contras que los fundadores deben sopesar frente a una venta estratégica.
Fideicomiso See-Through como beneficiario de IRA: Cómo funcionan los fideicomisos de conducto y de acumulación bajo la regla de 10 años de la Ley SECURE
Un fideicomiso "see-through" designado en un formulario de beneficiario de IRA debe navegar la regla de 10 años de la Ley SECURE. Los fideicomisos de conducto pasan cada distribución al beneficiario para el décimo año, mientras que los fideicomisos de acumulación retienen activos pero enfrentan tramos impositivos comprimidos que alcanzan la tasa federal del 37 por ciento con solo $16,000 de ingresos retenidos en 2026.
Fideicomiso de Remanente Caritativo (CRUT vs CRAT): Venta de Activos Exenta de Impuestos e Ingresos Vitalicios
Cómo un Fideicomiso de Remanente Caritativo le permite vender activos revalorizados sin impuestos sobre las plusvalías, obtener una deducción inmediata del impuesto sobre la renta, percibir ingresos vitalicios y transferir el remanente a una organización benéfica, además del análisis matemático comparando las estructuras CRUT, CRAT, NIMCRUT y Flip CRUT bajo la tasa de la Sección 7520 del 5.0% de mayo de 2026.
Fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante (GRAT): La estrategia de transferencia de riqueza que los fundadores utilizan para mover acciones revalorizadas libre de impuestos
Cómo los fundadores utilizan los GRAT a base cero para transferir la revalorización de acciones pre-IPO a sus herederos libre de impuestos, aprovechando la tasa de interés de la Sección 7520 del IRS mientras preservan la exención vitalicia de impuestos sobre el patrimonio.