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Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

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17 min de lectura

Fideicomiso de Beneficencia de Plazo Previo (CLT): Cómo las familias adineradas transfieren activos que se revalorizan a sus herederos con descuento en 2026

Una guía práctica para 2026 sobre el Fideicomiso de Beneficencia de Plazo Previo (CLT): cómo un CLAT de saldo cero utiliza la tasa del 4,6% de la Sección 7520 para financiar obras benéficas, transferir activos que se revalorizan a herederos y minimizar los impuestos sobre donaciones y sucesiones, con comparativas entre CLAT vs CLUT y fideicomisos otorgantes vs no otorgantes.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Valoración de empresas de capital cerrado: Enfoques de activos, ingresos y mercado para salidas, compras y transferencias patrimoniales

Tres enfoques de valoración (activos, ingresos y mercado) pueden producir diferencias del 50% en el valor indicado para la misma empresa de capital cerrado. Esta guía explica cuándo encaja cada uno, cómo se aplican los descuentos DLOM y DLOC, y qué registros necesitan los propietarios antes de una venta, compra de socios o transferencia patrimonial.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Portabilidad del Formulario 706 y el DSUE: Cómo los cónyuges sobrevivientes heredan hasta $30 millones de exención del impuesto federal sobre el patrimonio

La presentación del Formulario 706 del IRS para elegir la portabilidad permite que un cónyuge sobreviviente herede hasta $15 millones de exención de impuestos federales sobre el patrimonio no utilizada (el DSUE), protegiendo patrimonios combinados de hasta $30 millones del impuesto federal del 40% en 2026. Si se pierde el plazo de nueve meses, el Rev. Proc. 2022-32 aún permite una elección tardía dentro de los cinco años posteriores al fallecimiento.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Diferimiento del Impuesto sobre Sucesiones de la Sección 6166 para Empresas de Capital Cerrado: La Elección de Pago a Plazos de 14 Años en 2026

Cómo los albaceas de sucesiones de empresas de capital cerrado utilizan la Sección 6166 del IRC para diferir el impuesto federal sobre sucesiones durante 14 años a una tasa del 2%, con la base ajustada por inflación de $1.94M para 2026, la prueba de elegibilidad del 35%, la mecánica de la elección y los eventos de aceleración que anulan el diferimiento.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Elección de la Sección 754: Cómo las sociedades utilizan los ajustes al alza de la base interna para proteger a los nuevos socios y herederos de las ganancias fantasma

Una elección de la Sección 754 permite que una sociedad ajuste la base interna de sus activos cuando se transfiere una participación o se distribuyen bienes, evitando que los nuevos socios y herederos tributen por una revalorización que económicamente pertenecía al vendedor. La elección es permanente, cubre tanto los ajustes 743(b) como 734(b), y es de gran importancia para sociedades inmobiliarias, familiares y de servicios profesionales.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Planificación fiscal durante el divorcio: QDRO, pensión alimenticia post-TCJA y transferencias de propiedad de la Sección 1041

Una guía para profesionales sobre la mecánica fiscal del divorcio — cómo una QDRO divide un plan 401(k) sin penalizaciones, por qué la pensión alimenticia en acuerdos ejecutados después de 2018 ya no es deducible, cómo la base de transferencia de la Sección 1041 puede convertir un acuerdo 50/50 en uno desigual, y cómo la exclusión de venta de vivienda de la Sección 121 sobrevive cuando uno de los cónyuges se muda.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Reinversión de la Sección 1042 del ESOP: Cómo los propietarios de corporaciones C pueden vender a sus empleados y diferir (o eliminar) el impuesto sobre las ganancias de capital

La Sección 1042 del IRC permite que el propietario de una corporación C que vende acciones a un ESOP difiera el impuesto federal sobre las ganancias de capital indefinidamente — y potencialmente lo elimine mediante el ajuste de base por fallecimiento. Esta guía cubre las cinco condiciones de calificación, qué se considera Propiedad de Reemplazo Calificada, la estrategia de diversificación de pagarés de tasa flotante y los pros y contras que los fundadores deben sopesar frente a una venta estratégica.

Mike Thrift

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12 min de lectura

Fideicomiso See-Through como beneficiario de IRA: Cómo funcionan los fideicomisos de conducto y de acumulación bajo la regla de 10 años de la Ley SECURE

Un fideicomiso "see-through" designado en un formulario de beneficiario de IRA debe navegar la regla de 10 años de la Ley SECURE. Los fideicomisos de conducto pasan cada distribución al beneficiario para el décimo año, mientras que los fideicomisos de acumulación retienen activos pero enfrentan tramos impositivos comprimidos que alcanzan la tasa federal del 37 por ciento con solo $16,000 de ingresos retenidos en 2026.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Fideicomiso de Remanente Caritativo (CRUT vs CRAT): Venta de Activos Exenta de Impuestos e Ingresos Vitalicios

Cómo un Fideicomiso de Remanente Caritativo le permite vender activos revalorizados sin impuestos sobre las plusvalías, obtener una deducción inmediata del impuesto sobre la renta, percibir ingresos vitalicios y transferir el remanente a una organización benéfica, además del análisis matemático comparando las estructuras CRUT, CRAT, NIMCRUT y Flip CRUT bajo la tasa de la Sección 7520 del 5.0% de mayo de 2026.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante (GRAT): La estrategia de transferencia de riqueza que los fundadores utilizan para mover acciones revalorizadas libre de impuestos

Cómo los fundadores utilizan los GRAT a base cero para transferir la revalorización de acciones pre-IPO a sus herederos libre de impuestos, aprovechando la tasa de interés de la Sección 7520 del IRS mientras preservan la exención vitalicia de impuestos sobre el patrimonio.

Mike Thrift

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