Una contratación que realizó el 30 de diciembre de 2025 podría valer hasta $9,600 en créditos fiscales federales. La contratación idéntica realizada el 2 de enero de 2026 vale $0 — por ahora. El Crédito por Oportunidad de Trabajo (WOTC, por sus siglas en inglés) venció al final de 2025, y el Congreso aún no lo ha renovado. Pero si deja de evaluar a los nuevos empleados hoy, podría perder el crédito dos veces: una por el vencimiento, y otra si el Congreso lo renueva retroactivamente y usted no tiene la documentación oportuna para reclamarlo.
Esta guía cubre qué expiró, cuánto le cuesta, el manual para la pausa que preserva su elegibilidad, cómo podría lucir una reactivación, y los créditos relacionados con la contratación que siguen plenamente disponibles en 2026.
Qué Expiró Realmente (y Cuándo)
La autorización más reciente del WOTC estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de 2025, bajo la Sección 113 de la División EE de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. A partir del 1 de enero de 2026, los empleados que comienzan a trabajar no pueden generar el crédito hasta que el Congreso reautorice el programa.
Esto no es inusual para el WOTC. El Congreso ha renovado el programa aproximadamente 15 veces desde su debut en 1996, con frecuencia después de una pausa y frecuentemente con efecto retroactivo. El patrón importa porque da forma a todo lo que debería hacer durante esta pausa: actúe como si el crédito fuera a volver, porque históricamente así ha sido — pero nunca asuma que una contratación en particular está cubierta hasta que se firme una renovación.
Una cosa que no salvó al WOTC: la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025. A pesar de cubrir una larga lista de disposiciones fiscales empresariales, la ley no abordó el WOTC en absoluto, por lo que el vencimiento del 31 de diciembre de 2025 entró en vigor según lo programado.
Lo Que Pierden los Empleadores: Los Montos del Crédito en Juego
El WOTC es un crédito empresarial general que vale el 40% de los salarios calificados del primer año de un nuevo empleado certificado, hasta un límite salarial que depende del grupo objetivo de la contratación. El empleado debe trabajar al menos 120 horas para que usted pueda reclamar algo (tasa del 25% para 120 a 399 horas; la tasa completa del 40% a las 400 horas o más).
Las cifras más destacadas que los empleadores están perdiendo ahora en las contrataciones de 2026:
- La mayoría de los grupos objetivo (receptores de SNAP, exconvictos, referidos de rehabilitación vocacional, receptores de SSI, receptores de desempleo de largo plazo, residentes de comunidades designadas): 40% de hasta $6,000 en salarios, para un crédito máximo de $2,400 por contratación.
- Veteranos discapacitados contratados dentro de un año después de su baja o después de desempleo de largo plazo: 40% de hasta $24,000 en salarios, para un crédito máximo de $9,600 por contratación — la categoría más lucrativa del WOTC.
- Receptores de asistencia familiar de largo plazo (TANF): hasta el 40% de $10,000 en el primer año más hasta el 50% de $10,000 en el segundo año, para un máximo de $9,000 a lo largo de dos años. Esta es la única categoría del WOTC con un segundo año.
- Empleados juveniles de verano (de 16 a 17 años): 40% de hasta $3,000, para un máximo de $1,200.
Para los empleadores de alto volumen en retail, hotelería, servicios de personal y servicios de alimentos — industrias donde una parte significativa de las contrataciones de nivel inicial cae en un grupo objetivo — el crédito vencido puede sumar fácilmente decenas de miles de dólares por ubicación por año.
El WOTC no fue el único incentivo de contratación que venció. Dos compañeros expiraron en la misma fecha del 31 de diciembre de 2025 y también quedaron fuera de la OBBBA:
- Crédito de empleo de Zona de Empoderamiento: hasta $3,000 por empleado por año (20% de los primeros $15,000 en salarios) para empleados que viven y trabajan en una zona de empoderamiento federal, reclamable cada año sin requisito de precertificación.
- Crédito de empleo indígena (Sección 45A): 20% de los salarios calificados y costos de seguro de salud por encima de un monto base, hasta $20,000 por empleado calificado — un máximo de $4,000 por empleado — para miembros tribales inscritos (o cónyuges) que trabajan en o cerca de una reserva.
El Manual para la Pausa: Siga Evaluando a Cada Nuevo Empleado
La Administración de Empleo y Capacitación (ETA) del Departamento de Trabajo ha emitido una guía de procesamiento para la pausa (TEGL 16-20, Cambio 1) que indica a las agencias de fuerza laboral estatales (SWA) qué hacer durante el vencimiento:
- Las solicitudes de certificación para empleados que comenzaron a trabajar el 31 de diciembre de 2025 o antes se procesan y certifican completamente de manera normal.
- Las solicitudes para empleados que comienzan a trabajar el 1 de enero de 2026 o después se aceptan, se les sella la fecha, se registran y se conservan — pero no se puede emitir ninguna certificación hasta que el Congreso reautorice el programa.
Esa cola de "registrar y retener" es precisamente la razón por la que debería mantener su proceso de WOTC en funcionamiento. Cada asesor de cumplimiento que cubre la pausa da la misma instrucción: evalúe a cada nuevo empleado exactamente como antes, porque solo las solicitudes presentadas oportunamente pueden producir créditos si el Congreso renueva el programa retroactivamente. No hay presentación tardía ni remedio para una fecha límite perdida.
Las Dos Fechas Límite Que Aún Importan
- Preevalúe el día de la oferta de empleo o antes. El nuevo empleado debe completar el Formulario 8850 del IRS (Aviso de Preevaluación y Solicitud de Certificación) a más tardar el día en que usted extiende la oferta — la regla del mismo día que siempre ha aplicado.
- Envíe a la SWA dentro de los 28 días calendario posteriores a la fecha de inicio. Envíe por correo o presente electrónicamente el Formulario 8850 más el Formulario ETA 9061 o 9062 a la agencia de fuerza laboral estatal dentro de los 28 días posteriores a que el empleado comience a trabajar. El día 29 es fatal para el crédito de esa contratación, haya pausa o no.
Pasos prácticos para la pausa:
- Deje activadas sus pantallas de WOTC en el sistema de seguimiento de solicitantes y de incorporación. Apagarlas "hasta que el Congreso actúe" es el error más costoso de cada pausa anterior.
- Siga presentando dentro de la ventana de 28 días y conserve sus recibos de presentación. El estado mantendrá sus solicitudes de inicio en 2026 en la cola de pendientes.
- Si utiliza un proveedor de WOTC o su proveedor de nómina se encarga de la evaluación, confirme por escrito que las presentaciones del período de pausa continúan — no lo asuma.
- Registre las horas hacia los umbrales de 120 horas y 400 horas en su sistema de nómina para que las contrataciones certificadas se traduzcan en créditos reclamados en el momento en que llegue una renovación.
Qué Podría Reactivar el Congreso
No se ha promulgado ninguna renovación al momento de escribir esto, y la ETA no ha dado indicios de si viene alguna. Pero hay vehículos activos que vale la pena observar:
La Ley para Mejorar y Ampliar el Crédito por Oportunidad de Trabajo (S. 492 en el 119.º Congreso, con una ley complementaria en la Cámara). Este proyecto de ley bipartidista modernizaría un crédito cuya estructura apenas ha cambiado en décadas. Sus disposiciones principales:
- Elevar la tasa del crédito del 40% al 50% de los salarios calificados del primer año.
- Ampliar el crédito para empleados que permanecen al menos 400 horas, fortaleciendo el incentivo de retención.
- Eliminar el límite máximo de edad para receptores de SNAP, abriendo el crédito a contrataciones de mayor edad que reciben asistencia alimentaria.
Un paquete de extensiones fiscales de fin de año. Los grupos comerciales que dependen del WOTC — entre ellos tenderos, restaurantes y empresas de servicios de personal — están cabildeando para incluir el WOTC en un proyecto de ley de extensiones de fin de año. La advertencia honesta, expresada por los propios cabilderos, es que un paquete de extensiones necesita un impulso bipartidista que actualmente escasea.
Para su planificación, trate la renovación como probable pero sin fecha programada: las pausas anteriores casi siempre terminaron en una extensión retroactiva, sin embargo, ninguna renovación está garantizada y ninguna puede registrarse en un pronóstico. No reduzca los pagos estimados de impuestos ni prometa el crédito a propietarios y prestamistas hasta que se firme un proyecto de ley.
Créditos de Contratación Aún Disponibles en 2026
Mientras el WOTC permanece en pausa, varios créditos para empleadores siguen plenamente disponibles — y la OBBBA en realidad hizo dos de ellos permanentes y más generosos para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2025.
Crédito por Licencia Familiar y Médica Remunerada (Sección 45S) — Ahora Permanente
Anteriormente programado para expirar a finales de 2025, el crédito 45S ahora es una parte permanente del código. Ofrece a los empleadores un crédito del 12.5% al 25% de los salarios pagados a empleados calificados durante la licencia familiar y médica, con la tasa aumentando a medida que aumenta el porcentaje de reemplazo salarial del empleador. La OBBBA también lo mejoró: los empleadores ahora pueden contar las primas calificadas de seguro de licencia (no solo los salarios) para el crédito, y pueden optar por reducir el requisito mínimo de servicio del empleado de un año a seis meses. Si ya ofrece licencia remunerada, o tiene una póliza de seguro de licencia, este crédito merece una nueva mirada para 2026.
Crédito por Cuidado Infantil Proporcionado por el Empleador (Sección 45F) — Permanente y Mucho Más Grande
También hecho permanente por la OBBBA, el crédito por cuidado infantil cubre el 25% de los gastos calificados de instalaciones de cuidado infantil más el 10% de los costos calificados de recursos y referencias. El límite salta de $150,000 a $500,000 — $600,000 para pequeñas empresas elegibles — con ajustes por inflación en adelante. Para los pequeños empleadores que evalúan una instalación en el lugar, un programa de cupos de cuidado infantil contratado, o incluso un programa de referencias, la economía cambió materialmente a su favor.
Crédito de Propinas FICA (Sección 45B) — Ampliado a Servicios de Belleza
Los restaurantes han reclamado durante mucho tiempo un crédito por la parte del empleador de los impuestos FICA sobre propinas por encima del salario mínimo. A partir de los años fiscales que comienzan en 2025, la OBBBA extiende ese tratamiento a las empresas de servicios de belleza cuyos trabajadores reciben propinas habitualmente — barbería, cuidado del cabello, cuidado de uñas, estética y servicios de spa. Si dirige un salón o spa con empleados que reciben propinas, coordine con su proveedor de nómina para capturar este crédito por primera vez.
Incentivos Relacionados con la Discapacidad — Sin Cambios
El crédito por acceso para discapacitados (Sección 44) aún ofrece a las pequeñas empresas elegibles (ingresos brutos de $1 millón o menos, o 30 o menos empleados de tiempo completo) un crédito del 50% de los gastos de acceso elegibles entre $250 y $10,250 — hasta $5,000 por año — para costos como entradas accesibles, señalización y equipos. La deducción por eliminación de barreras (Sección 190) aún permite a cualquier empresa deducir hasta $25,000 por año por la eliminación de barreras arquitectónicas y de transporte. Ninguna de las dos disposiciones fue afectada por el vencimiento del WOTC.
Créditos de Contratación Estatales — Revise Su Propio Patio Trasero
Muchos estados ofrecen créditos de contratación, capacitación y basados en zonas que operan independientemente de la autorización federal del WOTC. Los programas estatales no se vieron afectados por el vencimiento federal, y algunos estados se adhieren a las definiciones del WOTC mientras que otros operan regímenes completamente separados. Una revisión rápida del menú actual de créditos para empleadores de su estado puede sacar a la luz dinero que no necesita ningún acto del Congreso.
Cinco Errores Que Renuncian a Créditos Durante la Pausa
- Apagar la evaluación. Cada pausa anterior ha producido empleadores que dejaron de preevaluar, y luego vieron una renovación retroactiva cubrir las contrataciones de todos los demás menos las suyas. Mantenga el Formulario 8850 en el paquete de incorporación.
- Perder la ventana de 28 días. La SWA debe recibir la solicitud dentro de los 28 días calendario posteriores a la fecha de inicio. No hay extensión, no hay alivio por causa razonable, y no hay forma de reconstruir la elegibilidad después de los hechos.
- Reclamar contrataciones de 2026 en su declaración de 2026 prematuramente. El Formulario 5884 requiere una certificación para cada contratación reclamada. Hasta que la SWA pueda emitir certificaciones para inicios en 2026 — lo que requiere reautorización — esas contrataciones no pertenecen al formulario.
- Olvidar la compensación de la deducción salarial. Según la Sección 280C, debe reducir su gasto salarial deducible por el monto del crédito. Reclamar un crédito WOTC de $2,400 significa deducir $2,400 menos en salarios; el crédito aún vale más que la deducción perdida para casi todos los empleadores, pero sus libros deben reflejar ambos lados.
- Que las organizaciones sin fines de lucro ignoren las contrataciones de veteranos anteriores a 2026. Los empleadores exentos de impuestos podían reclamar el WOTC para veteranos calificados contratados hasta 2025 contra impuestos de nómina usando el Formulario 5884-C. Si contrató veteranos calificados el año pasado y nunca presentó, ese dinero aún es cobrable — el vencimiento solo afecta los inicios en 2026.
Mantenga Sus Créditos de Contratación Listos para Auditoría
Los créditos reclamados a lo largo de una pausa y una posible renovación retroactiva atraerán preguntas de documentación, por lo que sus registros deben ser impecables: fechas de preevaluación, fechas de oferta, recibos de presentación ante la SWA, certificaciones estatales, horas trabajadas hacia las marcas de 120 horas y 400 horas, y salarios calificados por grupo objetivo. El WOTC también fluye a través del crédito empresarial general (Formulario 3800), con sus reglas de ordenamiento y arrastres de un año hacia atrás, veinte años hacia adelante — otra razón por la que el rastro documental por contratación tiene que sobrevivir durante años, no meses. Rastrear certificaciones, compensaciones salariales y arrastres en un libro transparente evita que una futura renovación se convierta en una carrera contra el tiempo.
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