Податкова знижка на електромобілі: що сталося, що далі та на що ще можна претендувати

Якщо ви купили електромобіль до жовтня 2025 року, очікуючи на солідний податковий кредит, є хороша новина: ви все ще можете заявити його у своїй податковій декларації за 2025 рік. Якщо ви купуєте новий автомобіль зараз або плануєте це зробити, правила повністю змінилися — і тепер IRS пропонує інший вид пільги, який поширюється на всі нові транспортні засоби, а не лише на електромобілі.

Цей посібник детально пояснює все, що вам потрібно знати про старі податкові кредити на електромобілі (на які ви все ще можете претендувати), нове вирахування відсотків за кредитом на автомобіль та те, як отримати максимальну вигоду від обох варіантів.

Що таке федеральний податковий кредит на електромобілі?

Федеральний податковий кредит на електромобілі — офіційно відомий як Кредит на чисті транспортні засоби (Clean Vehicle Credit) — був запроваджений згідно із Законом про зниження інфляції від 2022 року. Він пропонував до $7,500 на нові електромобілі та $4,000 на вживані електромобілі, що робило електричні авто значно доступнішими для мільйонів американців.

Кредит поширювався на підзарядні електромобілі (PEV) та електромобілі на паливних елементах (FCEV), які відповідали певним вимогам щодо ціни авто, доходу покупця та виробництва в Північній Америці.

Кредит завершився 30 вересня 2025 року

Коли 4 липня 2025 року був підписаний Закон про один великий прекрасний законопроєкт (One Big Beautiful Bill Act), він скасував Кредит на чисті транспортні засоби для авто, придбаних після 30 вересня 2025 року. Якщо ви купили відповідний електромобіль до цієї дати включно, ви все ще можете заявити кредит у своїй податковій декларації за 2025 рік. Якщо ви купили його після цієї дати, старий кредит більше не діє.

Це робить розуміння правил важливішим, ніж будь-коли — особливо для тих, хто здійснив покупку безпосередньо перед дедлайном.

Старий кредит на нові електромобілі (для декларацій за 2025 рік)

Якщо ви придбали новий відповідний електромобіль до 30 вересня 2025 року включно, ви можете претендувати на податковий кредит у розмірі до $7,500 у своїй декларації за 2025 рік.

Ліміти ціни транспортного засобу

Не кожен електромобіль підходить. Рекомендована роздрібна ціна виробника (MSRP) вашого авто повинна бути в межах:

• Седани та легкові авто: $55,000 або менше
• Фургони, позашляховики та легкі вантажівки: $80,000 або менше

Ліміти доходу (скоригований MAGI)

Ваш скоригований модифікований валовий дохід (MAGI) не повинен перевищувати:

Статус подання	Ліміт MAGI
Одружені, що подають спільну декларацію	$300,000
Голова домогосподарства	$225,000
Одинокі / інші категорії	$150,000

Якщо ваш дохід перевищує ці пороги в поточному або попередньому році, ви втрачаєте право на кредит — враховується той рік, де показник був нижчим.

Інші вимоги

• Транспортний засіб має бути новим (раніше не оформленим на іншого покупця)
• Він повинен бути зібраний у Північній Америці
• Акумулятор повинен відповідати вимогам щодо джерел походження матеріалів згідно із Законом про зниження інфляції
• Ви повинні придбати його у ліцензованого дилера (не у приватної особи)
• Ви повинні використовувати авто переважно в Сполучених Штатах

Перед поданням декларації перевірте список IRS на FuelEconomy.gov, щоб підтвердити, що ваша конкретна модель авто підходить.

Як отримати кредит на новий електромобіль у декларації за 2025 рік

Щоб отримати кредит на новий чистий транспортний засіб:

1. Подайте форму IRS Form 8936 разом із податковою декларацією
2. Введіть VIN-код (ідентифікаційний номер транспортного засобу)
3. Зберіть документацію: чек від дилера, свідоцтво про право власності та ідентифікаційні дані авто

Зверніть увагу, що це незворотний кредит, тобто він може зменшити ваші податкові зобов'язання до нуля, але не приведе до виплати відшкодування понад суму фактично сплачених податків.

Старий кредит на вживані електромобілі (для декларацій за 2025 рік)

Покупці відповідних вживаних електромобілів, придбаних до 30 вересня 2025 року включно, могли претендувати на кредит у розмірі 30% від ціни придбання, але не більше $4,000.

Вимоги до вживаних електромобілів

• Ціна продажу повинна бути $25,000 або менше
• Транспортний засіб повинен мати модельний рік принаймні на два роки старший за рік придбання
• Має бути придбаний у ліцензованого дилера
• Ви повинні бути першим покупцем цього конкретного вживаного авто за цим кредитом (за цим авто раніше не повинні були отримувати цей кредит)
• Автомобіль повинен відповідати тим самим правилам складання в Північній Америці та походження акумуляторів

Ліміти доходу для вживаних електромобілів

Статус подання	Ліміт MAGI
Одружені, що подають спільну декларацію	$150,000
Голова домогосподарства	$112,500
Одинокі / інші категорії	$75,000

Тут діє те саме правило щодо доходу за попередній рік: використовуйте нижчий показник.

Податковий кредит на комерційні чисті транспортні засоби

Бізнеси, які придбали відповідні електричні комерційні авто до 30 вересня 2025 року, можуть претендувати на Кредит на комерційні чисті транспортні засоби:

• До $7,500 для авто вагою до 14,000 фунтів
• До $40,000 для важчих транспортних засобів, таких як фургони, вантажівки та автобуси

Кредит розраховується як менша з наступних сум:

• 15% від податкової бази транспортного засобу (або 30% для повністю електричних авто)
• Додаткові витрати порівняно з аналогічним автомобілем на бензині

На відміну від кредиту для особистого використання, для бізнесу немає лімітів на дохід. Однак транспортний засіб має використовуватися в бізнес-цілях, бути зареєстрованим на ваш бізнес і значитися на FuelEconomy.gov як такий, що має право на пільгу.

Для комерційних авто також використовуйте форму IRS Form 8936, зазначивши її в розділі для бізнесу.

Що нового у 2026 році: Податкове вирахування відсотків за автокредитом

Закон One Big Beautiful Bill Act не просто скасував кредит на покупку електромобілів (EV credit) — він замінив його дечим іншим. Починаючи з 2025 податкового року (і до 2028 включно), платники податків можуть вираховувати до 10 000 доларів США на рік із відсотків, сплачених за кваліфікованими автокредитами.

Це суттєве зрушення: замість того, щоб винагороджувати покупців електромобілів у момент придбання, нова пільга протягом певного часу стимулює покупців автомобілів американського виробництва.

Хто має право на нове вирахування?

Щоб претендувати на вирахування відсотків за автокредитом:

• Кредит має бути отриманий після 31 грудня 2024 року
• Автомобіль має бути новим і зібраним у Сполучених Штатах (вітчизняне виробництво)
• Кредит має бути призначений для особистого використання (не для бізнесу)
• Вирахування застосовується до відсотків, що сплачуються щороку, а не є одноразовим кредитом

Ліміти доходу

Сума вирахування поступово зменшується для осіб із високим рівнем доходу:

Статус подання декларації	Початок зменшення вирахування
Окремі платники	Понад $100,000 MAGI
Спільна декларація	Понад $200,000 MAGI

Стандартні проти деталізованих вирахувань

Це одне з рідкісних вирахувань «над рискою» (above-the-line deductions) — ви можете претендувати на нього незалежно від того, обираєте ви стандартне вирахування чи деталізоване. Це робить його доступним для більшості платників податків, а не лише для тих, хто деталізує свої декларації.

Що це означає на практиці

Припустімо, ви фінансуєте новий автомобіль американського виробництва з основною сумою кредиту 35 000 доларів під 7% річних. У перший рік ви сплатите приблизно 2 400 доларів відсотків. Ця сума підлягає вирахуванню — вона зменшує ваш оподатковуваний дохід, а не безпосередньо суму податку. Фактична економія на податках залежатиме від вашої граничної ставки.

Максимальне вирахування в розмірі 10 000 доларів є найбільш цінним для покупців дорогих автомобілів у перші роки кредитування, коли виплати за відсотками є найвищими.

Поширені помилки, яких слід уникати

Нехтування перевіркою на FuelEconomy.gov: Виробники регулярно оновлюють інформацію про те, які комплектації підпадають під пільги. Автомобіль, який відповідав вимогам минулого року, може не відповідати їм цього року через зміну правил щодо походження акумуляторів. Завжди перевіряйте вашу конкретну модель і конфігурацію перед покупкою.

Пропуск порогу доходу: Для кредиту використовується менший із показників MAGI за поточний або попередній рік. Якщо у вас був високий дохід у 2024 році, але нижчий у 2025 році, ваш дохід за 2024 рік все одно може позбавити вас права на пільгу.

Повторне отримання кредиту на вживаний електромобіль для того ж авто: Кредит на вживаний електромобіль можна отримати лише один раз для одного транспортного засобу. Якщо автомобіль раніше вже був проданий із застосуванням кредиту, наступний покупець не зможе отримати його знову.

Забудькуватість щодо подання форми 8936: Кредит не з'являється автоматично. Ви повинні подати відповідну форму та вказати VIN-номер автомобіля.

Пропуск опції отримання в пункті продажу: Протягом 2024 року та перших дев'яти місяців 2025 року покупці могли передавати кредит безпосередньо дилерам під час покупки — фактично отримуючи знижку одразу, а не чекаючи на повернення податків. Якщо ви скористалися цією можливістю, ви не можете додатково вказувати цей кредит у своїй декларації.

Ведення обліку для кредитів на електромобілі та вирахувань

Незалежно від того, чи претендуєте ви на кредит на електромобілі за 2025 рік, чи на нове вирахування відсотків за автокредитом, ретельна документація захистить вашу вимогу:

Для кредиту на електромобілі (декларація за 2025 рік):

• Товарний чек дилера та договір купівлі-продажу
• Техпаспорт автомобіля з VIN-номером
• Документація, що підтверджує рекомендовану роздрібну ціну (MSRP) автомобіля
• Підтвердження відповідності вимогам із сайту FuelEconomy.gov

Для вирахування відсотків за автокредитом (2025 рік і далі):

• Виписка за кредитом від вашого кредитора на кінець року із зазначенням загальної суми сплачених відсотків
• Документи про оформлення кредиту, що підтверджують, що він був виданий після 31 грудня 2024 року
• Документація про те, що автомобіль був зібраний у Сполучених Штатах

Зберігайте ці записи щонайменше три роки після подання декларації — це стандартне вікно IRS для проведення аудиту більшості звітів.

Чи варто купувати електромобіль зараз?

Оскільки федеральний кредит на купівлю електромобілів зникає після 30 вересня 2025 року, фінансовий розрахунок для покупців змінився. Нове вирахування відсотків за автокредитом доступне для всіх нових автомобілів американського виробництва — бензинових, гібридних або електричних — а не лише для електромобілів.

Пільги на електромобілі на рівні штатів залишаються доступними в багатьох регіонах і не зазнали впливу змін у федеральному законодавстві. Каліфорнія, Нью-Йорк, Колорадо та інші штати пропонують власні кредити, які все ще можуть зробити покупку електромобіля фінансово привабливою.

Якщо ви зважуєте варіанти:

• Вже купили електромобіль до 1 жовтня 2025 року? Подайте форму 8936, щоб отримати кредит — не втрачайте свої гроші.
• Купуєте нове авто у 2026 році? Шукайте автомобіль американської збірки, щоб максимально використати вирахування відсотків за кредитом.
• Все одно розглядаєте електромобіль? Враховуйте економію на паливі, пільги штату та нижчі витрати на обслуговування разом із втратою федерального кредиту.

Тримайте свої фінанси в порядку під час податкового сезону

Незалежно від того, чи претендуєте ви на старий кредит на електромобілі, чи на нове вирахування відсотків за автокредитом, точний облік є запорукою спокійного подання декларації без стресових перевірок. Beancount.io пропонує систему текстового бухгалтерського обліку (plain-text accounting), яка забезпечує прозору історію ваших фінансів із контролем версій — так що кожне вирахування буде задокументоване, і нічого не залишиться поза увагою. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці довіряють текстовому обліку заради чіткості та контролю.