Бизнес данъци в щата Ню Йорк: Пълно ръководство за собственици на малък бизнес
Знаехте ли, че предприятията в Ню Йорк може да дължат данъци на три различни субекта — щатския, градския и специален столичен транспортен район — едновременно? Ако управлявате бизнес в Ню Йорк, разбирането на пълната данъчна картина може да ви спести скъпи изненади по време на подаване на декларациите.
Това ръководство разглежда всеки основен бизнес данък в щата Ню Йорк, кой какво дължи и ключовите крайни срокове, които трябва да знаете.
Общ преглед на данъците в щата Ню Йорк
Ню Йорк има сложна данъчна среда за бизнеса. Данъците, които дължите, зависят до голяма степен от структурата на вашия бизнес — дали сте едноличен собственик, съдружие, LLC, S корпорация или C корпорация. Всеки тип предприятие е изправен пред различни данъчни задължения, ставки и изисквания за подаване на декларации.
Освен това, ако оперирате в град Ню Йорк или в определени окръзи в района на метрополията, може да дължите допълнителни местни данъци върху щатските данъци.
Корпоративен франчайз данък (за C и S корпорации)
C корпорациите и S корпорациите, развиващи дейност в щата Ню Йорк, трябва да плащат корпоративен франчайз данък, деклариран чрез формуляр CT-3. Това, което прави този данък необичаен, е начинът на изчисление — вашият бизнес дължи най-високата от следните три суми:
1. Данък върху бизнес дохода
За повечето корпорации тази ставка е 6,5% от нетния доход в Ню Йорк, разпределен към щата. Две изключения:
- Квалифицирани компании за нови технологии (QETCs): 4,875%
- Квалифицирани производители: 0% (значителен стимул за производствени бизнеси)
2. Данък върху капитала
Корпорациите също така изчисляват данък въз основа на справедливата пазарна стойност на активите на техния бизнес в Ню Йорк. За повече то бизнеси тази ставка е 0,025% от общия капитал в Ню Йорк.
3. Фиксиран минимален данък в долари
Независимо от доходите или капитала, всички корпорации дължат поне фиксиран минимален данък въз основа на постъпленията в Ню Йорк:
| Приходи в Ню Йорк | Фиксиран минимум в долари |
|---|---|
| Под $100,000 | $25 |
| $100,000–$250,000 | $75 |
| $250,000–$500,000 | $175 |
| $500,000–$1,000,000 | $500 |
| $1,000,000–$5,000,000 | $1,500 |
| $5,000,000–$25,000,000 | $3,500 |
| $25,000,000–$50,000,000 | $5,000 |
| Над $50,000,000 | До $200,000 |
Корпорацията плаща най-високата от трите изчислени суми. Това тристранно сравнение гарантира, че печелившите предприятия, предприятията с голям капитал и предприятията с високи приходи плащат справедлив дял — независимо от това кой показател най-добре отразява тяхното присъствие в Ню Йорк.
Съдружия, LLC и LLP: Годишна такса за подаване
Съдружията (partnerships), дружествата с ограничена отговорност (LLC) и съдружията с ограничена отговорност (LLP) обикновено не плащат корпоративен франчайз данък в Ню Йорк. Вместо това те плащат годишна такса за подаване въз основа на брутния доход от източници в Ню Йорк.
| Брутен доход в Ню Йорк | Годишна такса |
|---|---|
| Под $100,000 | $25 |
| $100,000–$250,000 | $50 |
| $250,000–$500,000 | $175 |
| $500,000–$1,000,000 | $500 |
| $1,000,000–$5,000,000 | $1,500 |
| $5,000,000–$25,000,000 | $3,000 |
| Над $25,000,000 | $4,500 |
Тази такса се плаща с формуляр IT-204-LL и се дължи 3,5 месеца след края на фискалната ви година (обикновено 15 март за подаващите декларации по календарна година). Обърнете внимание, че LLC с един собственик, третирани като пренебрегвани субекти (disregarded entities), обикновено не дължат тази такса.
Данък върху доходите на физическите лица (Еднолични собственици и доходи с прехвърляне на облагането)
Ако сте едноличен собственик или доходът от вашия бизнес преминава към личната ви декларация (както е при повечето LLC, S корпорации и съдружия), вие плащате данък върху доходите на физическите лица в Ню Йорк върху този доход.
Данъкът върху личните доходи в Ню Йорк използва прогресивна структура на ставките от 4,00% до 8,82%, в зависимост от вашия доход и статус на подаване. Това е значително по-високо от много други щати, което е ключов фактор за собствениците на бизнес при избора на място за техните операции.
Стандартни облекчения
Ню Йорк предлага стандартни облекчения въз основа на статуса на подаване:
- Несемейни: $3,100
- Женени, подаващи съвместно: $16,050
- Глава на домакинство: $10,350
Собствениците на бизнес може да се възползват повече от детайлно изброяване на удръжките, особено ако имате значителни разходи, свързани с бизнеса, лихви по ипотеки или благотворителни вноски.
Мобилен данък за транспорт в столичния район (MCTMT)
Ако вашият бизнес или служители работят в рамките на Столичния район за транспорт (MCTD) — който включва град Ню Йорк, плюс окръзите Дъчес, Насау, Ориндж, Пътнам, Рокланд, Съфолк и Уестчестър — може да дължите MCTMT.
Самоосигуряващите се лица с нетен доход над $50,000 в MCTD плащат ставка от 0,34% върху тези доходи. Работодателите също плащат MCTMT върху ведомостта над определени прагове, вариращи според размера.
Това често се пренебрегва от собствениците на бизнес, нови в Ню Йорк, но може бързо да се натрупа за хората с високи доходи в района на метрополията.
Бизнес данъци в град Ню Йорк
Работата в град Ню Йорк добавя още един слой на облагане. Ню Йорк налага свои собствени бизнес данъци отделно от щатските:
Общ корпоративен данък (GCT)
C корпорациите, извършващи стопанска дейност в град Ню Йорк, дължат GCT, изчислен по начин, подобен на щатския франчайз данък, чрез сравнение на ставките върху доходите, капитала или минимален данък. Стандартната ставка е 8,85% върху облагаемия доход в NYC.
Данък върху неперсонифицираните стопански субекти (UBT)
Събирателните дружества и едноличните търговци, развиващи дейност в NYC, дължат Данък върху неперсонифицираните стопански субекти (UBT) при фиксирана ставка от 4% върху нетния доход от източници в NYC. Наличен е кредит срещу данъците върху доходите на физическите лица, платени върху доходите от UBT, с цел намаляване на двойното данъчно облагане.
Данък върху до ходите в Йонкърс
Ако живеете или работите в Йонкърс, ще дължите и допълнителна надбавка към данъка върху доходите в Йонкърс. Жителите на Йонкърс плащат допълнителни 16,75% от задължението си за щатски данък върху доходите, докато нерезидентите, работещи в Йонкърс, плащат 0,5% върху заплатите, спечелени там.
Ключови данъчни срокове за предприятия в Ню Йорк
Пропускането на крайните срокове води до санкции и лихви. Ето критичните дати за бизнес данъците в Ню Йорк:
Годишни декларации
- Корпоративни декларации (CT-3): 15 април (или следващия работен ден, ако се пада през уикенда или на празник)
- Такса за подаване на партньорство (IT-204-LL): 15 март (3,5 месеца след края на календарната година)
- Декларации за данък върху доходите на физическите лица: 15 април
Предлагат се удължавания — корпорациите и партньорствата обикновено могат да получат 6-месечно удължаване, но удължаването на срока за подаване не е удължаване на срока за плащане. Трябва да платите прогнозните данъци до първоначалния краен срок, за да избегнете санкции.
Тримесечни авансови данъчни плащания
Ако очаквате да дължите 300 долара или повече под формата на данъци на щата Ню Йорк, трябва да извършвате тримесечни авансови плащания:
- 1-во триме четие: 15 април
- 2-ро тримесечие: 15 юни
- 3-то тримесечие: 15 септември
- 4-то тримесечие: 15 януари
Недостатъчното плащане на авансови данъци води до санкция за неплатени суми, дори ако платите пълната сума при подаване на годишната си декларация.
Съображения за данъка върху продажбите в Ню Йорк
Въпреки че това ръководство се фокусира върху данъците върху доходите, предприятията, продаващи стоки или определени услуги в Ню Йорк, трябва също да събират и внасят данък върху продажбите на щата Ню Йорк в размер на 4%, плюс приложимите окръжни и градски данъци (които могат да доведат общата ставка до 8,875% в град Ню Йорк).
Регистрацията и подаването на декларации за данък върху продажбите е отделен процес от декларациите за данък върху доходите, а неспазването е един от най-честите поводи за одити.
Чести грешки, които собствениците на бизнес в Ню Йорк допускат
Забравяне на данъците на NYC
Щатските и градските данъци се подават отделно. Много собственици на фирми подават правилно щатските си декларации, но забравят за NYC GCT или UBT, което води до неочаквани сметки и санкции.
Пропускане на MCTMT
Самоосигуряващите се лица в метрополитния район често не осъзнават, че дължат този данък за транспортна мобилност (MCTMT), докато не бъдат одитирани или не получат известие. Ако работите в MCTD и печелите над 50 000 долара, включете го в тримесечните си прогнози.
Погрешно класифициране на бизнес структурата
Видът на вашето юридическо лице определя данъчните ви задължения. LLC, облагано като партньорство, плаща годишна такса за подаване; LLC, облагано като корпорация, плаща франчайз данък. Допускането на грешка тук води до подаване на грешни формуляри и потенциално недостатъчно плащане.
Неизвършване на тримесечни авансови плащания
Ню Йорк не чака до април за парите си. Ако не правите тримесечни плащания, трупате санкции през цялата година — дори ако напишете чек за целия баланс по време на подаване на декларацията.
Данъчни кредити и стимули за предприятия в Ню Йорк
Ню Йорк предлага няколко кредита, които могат значително да намалят данъчната ви сметка:
- Данъчен кредит за инвестиции (ITC): Кредит за предприятия, инвестиращи в амортизируемо имущество, използвано в производството, добива или определени други отрасли в Ню Йорк.
- Програма за работни места „Екселсиор“ (Excelsior Jobs Program): Възстановими данъчни кредити за предприятия, които създават или запазват работни места в целеви индустрии, включително технологии, биотехнологии, производство и финансови услуги.
- Кредит QETC: Квалифицираните компании за нововъзникващи технологии (QETC) плащат намалена ставка на франчайз данъка и могат да имат достъп до други стимули.
- Кредити за производители: Квалифицираните производители плащат 0% върху базата на бизнес дохода от франчайз данъка и могат да се класират за допълнителни кредити за данък върху имотите.
Работата с данъчен специалист, запознат със стимулите в Ню Йорк, може да разкрие кредити, които компенсират значителна част от вашето щатско данъчно бреме.
Поддържане на точни записи за спазване на данъчното законодателство в Ню Йорк
Многопластовата данъчна система на Ню Йорк означава, че се нуждаете от чисти и подредени финансови записи. Щатът може да одитира вашите декларации за данък върху доходите, данък върху продажбите, данък върху заплатите и градски данък независимо — като всяка от тях изисква различна документация.
Като минимум поддържайте:
- Брутни приходи, разбити по източници от щата
- Всички подлежащи на приспадане бизнес разходи с разписки
- Ведомости за заплати и тримесечни отчети
- Събран и внесен данък върху продажбите по периоди
- Покупки на активи и графици за амортизация
Доброто водене на документация не е само въпрос на спазване на правилата — то е това, което ви позволява да се възползвате от всяко приспадане и кредит, на които имате право.
Поддържайте финансите на вашия бизнес в Ню Йорк организирани
Управлението на многопластовите данъчни задължения в Ню Йорк започва с чисти и точни финансови записи. Beancount.io предлага plain-text счетоводство, което поддържа вашите финансови данни прозрачни, с контрол на версиите и винаги готови за одит — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти разчитат на plain-text счетоводството, за да са в крак със сложните данъчни ситуации.
