Impostos sobre activitats econòmiques a l'estat de Nova York: Una guia completa per a propietaris de petites empreses
Sabíeu que les empreses de Nova York poden deure impostos a tres entitats diferents —l'estat, la ciutat i un districte especial de transport metropolità— tot alhora? Si teniu un negoci a Nova York, entendre el panorama fiscal complet us pot estalviar sorpreses costoses en el moment de la declaració.
Aquesta guia desglossa els principals impostos sobre activitats econòmiques de l'estat de Nova York, qui els deu i els terminis clau que cal conèixer.
Panorama fiscal de l'estat de Nova York
Nova York té un escenari fiscal complex per a les empreses. Els impostos que deveu depenen en gran mesura de l'estructura del vostre negoci —ja sigueu un propietari individual, una societat col·lectiva, una LLC, una corporació S o una corporació C. Cada tipus d'entitat s'enfronta a diferents obligacions fiscals, tipus impositius i requisits de presentació.
A més, si opereu a la ciutat de Nova York o en determinats comtats de l'àrea metropolitana, és possible que deveu impostos locals addicionals a més dels impostos estatals.
Impost de franquícia de les corporacions (per a corporacions C i S)
Les corporacions C i les corporacions S que facin negocis a l'estat de Nova York han de pagar l'impost de franquícia de les corporacions, presentat mitjançant el formulari CT-3. El que fa que aquest impost sigui inusual és com es calcula: el vostre negoci deu la quantitat que sigui més alta d'aquestes tres opcions:
1. Impost sobre els ingressos de les activitats
Per a la majoria de les corporacions, aquest tipus és del 6,5% dels ingressos nets de Nova York assignats a l'estat. Dues excepcions:
- Empreses de tecnologia emergent qualificades (QETCs): 4,875%
- Fabricants qualificats: 0% (un incentiu significatiu per a les empreses manufactureres)
2. Impost sobre el capital
Les corporacions també calculen un impost basat en el valor de mercat dels seus actius empresarials a Nova York. Per a la majoria de les empreses, aquest tipus és del 0,025% del capital total de Nova York.
3. Impost mínim de quota fixa
Independentment dels ingressos o del capital, totes les corporacions deuen almenys un impost mínim fix basat en els ingressos de Nova York:
| Ingressos a Nova York | Mínim d'import fix |
|---|---|
| Menys de 100.000 $ | 25 $ |
| 100.000 | 75 $ |
| 250.000 | 175 $ |
| 500.000 | 500 $ |
| 1.000.000 | 1.500 $ |
| 5.000.000 | 3.500 $ |
| 25.000.000 | 5.000 $ |
| Més de 50.000.000 $ | Fins a 200.000 $ |
La corporació paga el més alt dels tres imports calculats. Aquesta comparació a tres bandes garanteix que les empreses rendibles, les empreses amb molt capital i les empreses amb ingressos elevats paguin la seva part justa —independentment de quina mètrica reflecteixi millor la seva presència a Nova York.
Societats col·lectives, LLC i LLP: Taxa de presentació anual
Les societats col·lectives, les societats de responsabilitat limitada (LLC) i les societats de responsabilitat limitada professional (LLP) generalment no paguen l'impost de franquícia de les corporacions de Nova York. En canvi, paguen una taxa de presentació anual basada en els ingressos bruts de fonts de Nova York.
| Ingressos bruts a Nova York | Taxa anual |
|---|---|
| Menys de 100.000 $ | 25 $ |
| 100.000 | 50 $ |
| 250.000 | 175 $ |
| 500.000 | 500 $ |
| 1.000.000 | 1.500 $ |
| 5.000.000 | 3.000 $ |
| Més de 25.000.000 $ | 4.500 $ |
Aquesta taxa es paga amb el Formulari IT-204-LL i venç 3,5 mesos després del final de l'any fiscal (normalment el 15 de març per als declarants d'any natural). Tingueu en compte que les LLC d'un sol membre tractades com a entitats no considerades separades generalment no deuen aquesta taxa.
Impost sobre la renda de les persones físiques (Propietaris individuals i ingressos per transmissió directa)
Si sou un propietari individual o si els ingressos del vostre negoci es transmeten a la vostra declaració personal (com passa amb la majoria de les LLC, corporacions S i societats col·lectives), pagareu l'impost sobre la renda de les persones físiques de Nova York sobre aquests ingressos.
L'impost sobre la renda de les persones físiques de Nova York utilitza una estructura de tipus progressiu que oscil·la entre el 4,00% i el 8,82%, depenent dels vostres ingressos i l'estat civil de la declaració. Això és notablement més alt que en molts altres estats, la qual cosa és un factor clau per als propietaris de negocis que consideren on situar les seves operacions.
Deduccions estàndard
Nova York ofereix deduccions estàndard basades en l'estat civil de la declaració:
- Solter: 3.100 $
- Casats amb declaració conjunta: 16.050 $
- Cap de família: 10.350 $
Els propietaris de negocis poden beneficiar-se més desglossant les deduccions, especialment si tenen despeses significatives relacionades amb el negoci, interessos hipotecaris o contribucions benèfiques.
Impost sobre la mobilitat del transport metropolità (MCTMT)
Si el vostre negoci o empleats operen dins del Districte de Transport Metropolità (MCTD) —que inclou la ciutat de Nova York, a més dels comtats de Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk i Westchester— és possible que deveu l'MCTMT.
Els treballadors per compte propi amb uns guanys nets superiors a 50.000 $ a l'MCTD paguen un tipus del 0,34% sobre aquests guanys. Els ocupadors també paguen l'MCTMT sobre la nòmina que superi determinats llindars, que varien segons la mida.
Això sovint passa desapercebut pels propietaris de negocis nous a Nova York, però pot augmentar ràpidament per als que tenen ingressos elevats a l'àrea metropolitana.
Impostos sobre activitats econòmiques de la ciutat de Nova York
Operar a la ciutat de Nova York afegeix una altra capa de tributació. La ciutat de Nova York imposa els seus propis impostos sobre activitats econòmiques independentment de l'estat:
Impost General sobre Societats (GCT)
Les societats de tipus C que operen a la ciutat de Nova York deuen el GCT, calculat de manera similar a l'impost de franquícia estatal mitjançant una comparació de tipus sobre els ingressos, el capital o un impost mínim. El tipus estàndard és del 8,85% sobre la base imposable de NYC.
Impost sobre Activitats No Incorporades (UBT)
Les societats col·lectives i els empresaris individuals que fan negocis a NYC deuen l'Impost sobre Activitats No Incorporades a un tipus fix del 4% sobre els ingressos nets de fonts de NYC. Hi ha disponible un crèdit contra els impostos sobre la renda personal pagats pels ingressos de l'UBT per reduir la doble imposició.
Impost sobre la Renda de Yonkers
Si viviu o treballeu a Yonkers, també deureu un recàrrec de l'impost sobre la renda de Yonkers. Els residents de Yonkers paguen un 16,75% addicional del seu deute tributari estatal, mentre que els no residents que treballen a Yonkers paguen un 0,5% sobre els salaris guanyats allí.
Dates Clau per als Impostos de les Empreses de Nova York
No complir amb els terminis comporta sancions i interessos. Aquestes són les dates crítiques per als impostos comercials de Nova York:
Declaracions Anuals
- Declaracions de societats (CT-3): 15 d'abril (o el següent dia hàbil si cau en cap de setmana o festiu)
- Taxa de presentació de societats col·lectives (IT-204-LL): 15 de març (3,5 mesos després del tancament de l'any natural)
- Declaracions de l'impost sobre la renda de les persones físiques: 15 d'abril
Hi ha pròrrogues disponibles: les societats i les societats col·lectives generalment poden obtenir una pròrroga de 6 mesos, però una pròrroga per presentar la declaració no és una pròrroga per pagar. Heu de pagar els impostos estimats abans de la data límit original per evitar sancions.
Pagaments d'Impostos Estimats Trimestrals
Si preveieu deure 300 $ o més en impostos de l'estat de Nova York, heu de realitzar pagaments estimats trimestrals:
- 1r trimestre: 15 d'abril
- 2n trimestre: 15 de juny
- 3r trimestre: 15 de setembre
- 4t trimestre: 15 de gener
L'insuficient pagament dels impostos estimats genera una sanció per pagament insuficient, fins i tot si pagueu l'import total quan presenteu la vostra declaració anual.
Consideracions sobre l'Impost sobre les Vendes de Nova York
Tot i que aquesta guia se centra en els impostos basats en la renda, les empreses que venen béns o determinats serveis a Nova York també han de recaptar i remetre l'impost sobre les vendes de l'estat de Nova York al 4%, més els impostos municipals i del comtat aplicables (que poden elevar la taxa combinada al 8,875% a la ciutat de Nova York).
El registre i la presentació de l'impost sobre les vendes és un procés independent de les declaracions de l'impost sobre la renda, i el seu incompliment és un dels desencadenants més comuns de les auditories.
Errors Comuns que Cometen els Propietaris de Negocis a Nova York
Oblidar els Impostos de NYC
Els impostos estatals i els impostos municipals es presenten per separat. Molts propietaris de negocis presenten correctament les seves declaracions estatals però obliden el GCT o l'UBT de NYC, cosa que resulta en factures i sancions inesperades.
No Tenir en Compte l'MCTMT
Els treballadors autònoms de l'àrea metropolitana sovint no s'adonen que deuen aquest impost de transport fins que són auditats o reben una notificació. Si treballeu al districte de transport metropolità (MCTD) i guanyeu més de 50.000 $, incloeu-lo en les vostres estimacions trimestrals.
Classificació Errònia de l'Estructura Empresarial
El vostre tipus d'entitat determina les vostres obligacions fiscals. Una LLC que tributa com a societat col·lectiva paga la taxa de presentació anual; una LLC que tributa com a societat paga l'impost de franquícia. Equivocar-se en això comporta presentar formularis erronis i, potencialment, pagar de menys.
No Realitzar Estimacions Trimestrals
Nova York no espera fins a l'abril per rebre els seus diners. Si no realitzeu pagaments trimestrals, esteu acumulant sancions durant tot l'any, fins i tot si emeteu un xec pel saldo total en el moment dels impostos.
Crèdits Fiscals i Incentius per a les Empreses de Nova York
Nova York ofereix diversos crèdits que poden reduir significativament la vostra factura fiscal:
- Crèdit Fiscal per Inversió (ITC): Un crèdit per a empreses que inverteixen en propietats amortitzables utilitzades en la fabricació, la producció o altres indústries determinades a Nova York.
- Programa d'Ocupació Excelsior: Crèdits fiscals reemborsables per a empreses que creen o mantenen llocs de treball en indústries específiques com la tecnològica, la biotecnològica, la fabricació i els serveis financers.
- Crèdit QETC: Les empreses de tecnologia emergent qualificades (QETC) paguen un tipus d'impost de franquícia reduït i poden accedir a altres incentius.
- Crèdits per a Fabricants: Els fabricants qualificats paguen un 0% sobre la base d'ingressos comercials de l'impost de franquícia i poden optar a crèdits addicionals per impostos sobre la propietat.
Treballar amb un professional de la fiscalitat familiaritzat amb el panorama d'incentius de Nova York pot descobrir crèdits que compensin una part significativa de la vostra càrrega fiscal estatal.
Mantenir Registres Precisos per al Compliment Fiscal de Nova York
El sistema fiscal multinivell de Nova York significa que necessiteu registres financers nets i organitzats. L'estat pot auditar les vostres declaracions d'impostos sobre la renda, sobre les vendes, sobre les nòmines i els impostos municipals de manera independent, i cadascun requereix una documentació diferent.
Com a mínim, mantingueu:
- Ingressos bruts desglossats per font estatal
- Totes les despeses de negoci deduïbles amb els seus rebuts
- Registres de nòmines i informes trimestrals
- Impost sobre les vendes recaptat i remès per període
- Adquisicions d'actius i taules d'amortització
Un bon manteniment de registres no és només una qüestió de compliment; és el que us permet aprofitar cada deducció i crèdit al qual teniu dret.
Mantingueu Organitzades les Finances del Vostre Negoci a Nova York
La gestió de les obligacions fiscals multinivell de Nova York comença amb uns registres financers nets i precisos. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que manté les vostres dades financeres transparents, amb control de versions i sempre a punt per a una auditoria, sense caixes negres ni lligams. Comenceu gratis i descobriu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances confien en la comptabilitat en text pla per estar al dia de les situacions fiscals complexes.
