Бизнес данъци в Делауеър: Пълно ръководство за инкорпорирани компании

Повече от 1,9 милиона фирми – включително над 60% от компаниите във Fortune 500 – са регистрирани в Делауеър. Но защо? И по-важното, какво означава това за вашите данъчни задължения?

Независимо дали вече сте регистрирани в Делауеър или обмисляте това, разбирането на уникалната данъчна структура на щата може да ви спести пари и да предотврати скъпоструващи грешки при спазването на правилата. Това ръководство разяснява всеки данък, който може да дължите на щата Делауеър, кога е дължим и как да го изчислите.

Защо Делауеър е толкова популярен за регистрация на компании

Привлекателността на Делауеър не е случайна. Щатът предлага сложна правна рамка чрез своя Съд на канцлерството (Court of Chancery – съдебна система, ориентирана към бизнеса, без съдебни заседатели), гъвкави корпоративни закони и силна защита на поверителността. Но може би най-голямата примамка е данъчното третиране:

Лицата, които не са жители на Делауеър, не плащат държавен подоходен данък в Делауеър върху печалбите от техния бизнес, регистриран в Делауеър – стига бизнесът да не развива дейност в щата. Това означава, че можете да се регистрирате в Делауеър, да управлявате бизнеса си от Калифорния или Тексас и да дължите нулев щатски подоходен данък на Делауеър.

Това е значително предимство за основатели и инвеститори, които искат правната защита на регистрацията в Делауеър без данъчната тежест.

Видове бизнес данъци в Делауеър накратко

Преди да се потопим в детайлите, ето кратък преглед на данъците, с които бизнесите в Делауеър могат да се сблъскат:

Вид данък	Кой плаща	Ставка
Данък „Франчайз“	Корпорации в Делауеър	Варира според метода
Корпоративен подоходен данък	C-корпорации с доход от източници в Делауеър	8,7%
Личен подоходен данък	Жители и лица с доход от източници в Делауеър	2,2%–6,6%
Годишна такса за LLC	LLC в Делауеър	$300 фиксирана
Данък върху брутните приходи	Бизнеси, развиващи дейност в Делауеър	0,1%–1,9917%

Данък „Франчайз“ в Делауеър

Ако вашият бизнес е регистриран като корпорация в Делауеър, трябва да плащате годишния данък „Франчайз“ (franchise tax) – независимо дали развивате някаква дейност в щата или получавате някакви доходи там.

Кой го плаща

Всички корпорации, регистрирани в Делауеър. Това включва:

• C-корпорации
• S-корпорации

LLC, командитните дружества (LP) и събирателните дружества (GP) са освободени от данък „Франчайз“ (те плащат отделна годишна такса вместо това).

Как се изчислява

Делауеър предлага два метода за изчисляване на данъка „Франчайз“ и вие можете да изберете този, който води до по-ниска сума:

Метод 1: Метод на оторизираните акции (Authorized Shares Method)

• 5 000 акции или по-малко: $175 минимален данък
• 5 001–10 000 акции: $250
• За всеки допълнителни 10 000 акции (или част от тях): добавете $85
• Максимален данък: $200 000

Метод 2: Метод на предполагаемата номинална стойност на капитала (Assumed Par Value Capital Method) Този метод е по-сложен, но често значително по-изгоден за стартиращи компании с много оторизирани акции и малко внесен капитал. Изчислява се чрез разделяне на общите брутни активи на общия брой емитирани акции, за да се определи „предполагаема номинална стойност“, която след това се умножава по броя на оторизираните акции.

Отделът по корпорациите на Делауеър предоставя електронен калкулатор на своя уебсайт, за да ви помогне да определите кой метод е по-благоприятен за вас.

Кога е дължим

Данъкът „Франчайз“ е дължим до 1 март за корпорациите. Подаването става по електронен път чрез портала на Отдела по корпорациите на Делауеър.

Санкция за забавено плащане: $200 плюс 1,5% месечна лихва върху неплатеното салдо. Пропускането на този краен срок се оскъпява бързо, затова го отбележете в календара си.

Корпоративен подоходен данък в Делауеър

Данъкът „Франчайз“ и корпоративният подоходен данък са две отделни задължения. Една корпорация може да дължи и двете.

Кой го плаща

C-корпорации, които имат доходи, разпределени към Делауеър. Ключовата фраза тук е „доход от източник в Делауеър“. Ако вашата C-корпорация, регистрирана в Делауеър, оперира изцяло извън щата, обикновено няма да дължите корпоративен подоходен данък в Делауеър.

Ставката

Ставката на корпоративния подоходен данък в Делауеър е 8,7% върху федералния облагаем доход, който е разпределен към щата. Това се прилага след федералните корекции, а не върху общия ви федерален облагаем доход.

Формуляр за подаване

C-корпорациите подават документи, използвайки Формуляр 1100 (или Формуляр 1100EZ за отговарящи на условията по-малки корпорации). Декларацията е дължима до 15-ия ден на четвъртия месец след приключването на данъчната година (обикновено 15 април за корпорации с календарна година).

Личен подоходен данък в Делауеър

Жителите на Делауеър плащат щатски подоходен данък върху световния си доход. Лицата, които не са жители, плащат само върху доходи от източници в Делауеър.

Данъчни класове (2024)

Облагаем доход	Данъчна ставка
$0–$2 000	0%
$2 001–$5 000	2,2%
$5 001–$10 000	3,9%
$10 001–$20 000	4,8%
$20 001–$25 000	5,2%
$25 001–$60 000	5,55%
Над $60 000	6,6%

За данъчно прозрачни дружества (pass-through entities) като S-корпорации и партньорства, бизнес печалбите преминават към личните декларации на собствениците. Жителите на Делауеър отчитат този доход в личната си декларация; лицата, които не са жители, дължат данък в Делауеър само ако доходът е получен от дейности в Делауеър.

Еднолични търговци

Ако сте едноличен търговец и местен жител на Делауеър, печалбите от вашия бизнес се облагат със същите ставки за данък върху доходите на физическите лица. Подайте документи чрез Формуляр 200-01.

Годишни отчети и изисквания за подаване в Делауеър

Корпорации

Корпорациите в Делауеър трябва да подават годишен отчет до 1-ви март всяка година. Таксата за подаване е 50 щатски долара. Това се подава заедно със (но отделно от) плащането на франчайз данъка.

LLCs, LPs и общи съдружества

Тези субекти не са длъжни да подават годишен отчет, но трябва да плащат годишна такса от 300 долара до 1-ви юни. За тези видове образувания няма отделен франчайз данък.

Пропуснете крайния срок 1 юни и ще бъдете изправени пред глоба от 200 долара плюс 1,5% месечна лихва.

Данък върху брутните приходи в Делауеър

За разлика от повечето щати, които разчитат на данък върху продажбите, в Делауеър няма данък върху продажбите. Вместо това предприятията, които физически оперират в Делауеър, могат да подлежат на данък върху брутните приходи върху общите приходи — а не върху печалбите.

Основни характеристики

• Прилага се за фирми с физическо присъствие или оперативна дейност в Делауеър
• Ставката варира според индустрията, варираща от приблизително 0,1% до 1,9917%
• Фирми с годишни брутни приходи под 100 000 долара в повечето категории могат да отговарят на условията за освобождаване
• Подава се месечно или тримесечно в зависимост от обема на приходите

Ако сте регистрирани в Делауеър, но извършвате всички операции извън щата, данъкът върху брутните приходи обикновено не се прилага за вас.

Изисквания за удържане на данъци за работодатели в Делауеър

Ако вашият бизнес наема работници в Делауеър, трябва да се регистрирате като работодател в Делауеър и да удържате щатски данък върху доходите от заплатите на служителите.

• Регистрирайте се в Отдела по приходите на Делауеър (Delaware Division of Revenue)
• Депозитите за удържане на данъци се дължат месечно или тримесечно в зависимост от вашето задължение
• Подайте годишна декларация за съгласуване (Формуляр W-3) до 31 януари
• Предоставете на служителите формуляри W-2 за Делауеър

Данъчни задължения по тип субект: бърза справка

Delaware C-Corporation (C-корпорация в Делауеър)

• ✅ Годишен франчайз данък (дължим до 1 март)
• ✅ Годишен отчет ($50, дължим до 1 март)
• ✅ Корпоративен данък върху доходите от 8,7% (ако доходите са с източник Делауеър)
• ❌ Без данък върху доходите на физическите лица за собственици, които не са местни жители, за операции извън щата

Delaware S-Corporation (S-корпорация в Делауеър)

• ✅ Годишен франчайз данък (дължим до 1 март)
• ✅ Годишен отчет ($50, дължим до 1 март)
• ✅ Доходите преминават към акционерите; местните жители на Делауеър плащат данък върху доходите на физическите лица
• ❌ Акционерите, които не са местни жители, не дължат данък в Делауеър за операции извън щата

Delaware LLC (LLC в Делауеър)

• ✅ Годишна такса: $300 (дължима до 1 юни)
• ❌ Без франчайз данък
• ❌ Без годишен отчет
• ✅ Преминаващият доход се облага с лични ставки за жителите на Делауеър

Delaware Partnership (Съдружие в Делауеър)

• ✅ Годишна такса: $300 (дължима до 1 юни)
• ❌ Без франчайз данък
• ✅ Съдружниците се облагат индивидуално въз основа на пребиваването и източника на доходите

Често срещани данъчни грешки в Делауеър, които трябва да се избягват

1. Объркване на франчайз данък и данък върху доходите Много собственици на бизнес получават изненадваща сметка за франчайз данък в Делауеър, въпреки че компанията им няма приходи в Делауеър. Това са две отделни задължения — не приемайте, че плащането на едното покрива другото.

2. Използване по подразбиране на Метода на оторизираните акции Делауеър използва по подразбиране Метода на оторизираните акции (Authorized Shares Method), когато подавате документи, което може да бъде огромна сума за стартиращи фирми с милиони разрешени акции (често срещано при компании с рисков капитал). Винаги изчислявайте и по двата метода и избирайте по-ниската сума.

3. Пропускане на крайния срок за годишната такса за LLC Крайният срок за плащане на годишната такса за LLC (1 юни) е отделен от крайните срокове за корпорациите. Много собственици на LLC го пропускат, защото остава незабелязан — няма декларация за подаване въз основа на доходите, а само фиксирана такса от 300 долара.

4. Предположението, че липсата на пребиваване означава нула задължения в Делауеър Дори ако живеете извън Делауеър, вашата компания, регистрирана в Делауеър, все още дължи франчайз данък и трябва да изпълнява изискванията за подаване на документи. „Без данък върху доходите“ не означава „изобщо без данъци“.

5. Забравяне за данъка върху брутните приходи, ако оперирате в Делауеър Ако вашият бизнес продава продукти или услуги в Делауеър (а не само е регистриран там), може да дължите данък върху брутните приходи. Винаги проверявайте въз основа на това къде се извършват действителните ви бизнес дейности.

Делауеър срещу други популярни щати за регистрация

Характеристика	Делауеър	Уайоминг	Невада
Франчайз данък	Да (варира)	Не	Минимален
Данък върху доходите	8,7% (C-Corps)	Няма	Няма
Канцлерски съд	Да	Не	Не
Защита на поверителността	Силна	Много силна	Силна
Правен прецедент	Обширен	Ограничен	Умерен

Делауеър печели по отношение на правната инфраструктура; Уайоминг и Невада печелят с по-ниски данъци. За повечето финансирани стартиращи компании и големи корпорации правните предимства на Делауеър надвишават данъчните разходи.

Поддържайте своите данъчни записи в Делауеър организирани

Многослойната данъчна система на Делауеър — франчайз данък, данък върху доходите, данък върху брутните приходи и годишни такси — прави точното водене на записи от съществено значение. Знанието точно каква част от приходите са с източник Делауеър спрямо тези извън щата, проследяването на вашите оторизирани акции и внесения капитал, както и поддържането на чиста отчетност, оказват влияние върху това колко дължите и как го изчислявате.

Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни — което улеснява проследяването на доходите по източник, категоризирането на разходите и подготовката за данъчни декларации. Без „черни кутии“, без зависимост от доставчика. Започнете безплатно и вижте защо основателите и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.