Податки для бізнесу в Делавері: Повний посібник для інкорпорованих компаній

Понад 1,9 мільйона підприємств — включаючи понад 60% компаній зі списку Fortune 500 — зареєстровані в Делавері. Але чому? І що більш важливо, що це означає для ваших податкових зобов'язань?

Незалежно від того, чи ви вже зареєстровані в Делавері, чи тільки розглядаєте цю можливість, розуміння унікальної податкової структури штату допоможе вам заощадити гроші та уникнути дорогих помилок у дотриманні законодавства. Цей посібник детально описує кожен податок, який ви можете бути зобов'язані сплачувати штату Делавер, терміни його сплати та способи розрахунку.

Чому Делавер такий популярний для реєстрації бізнесу

Привабливість Делаверу не є випадковою. Штат пропонує досконалу правову базу через свій Канцлерський суд (Court of Chancery — судова система, орієнтована на бізнес, без суду присяжних), гнучке корпоративне законодавство та надійний захист конфіденційності. Але, мабуть, найбільшою перевагою є податковий режим:

Нерезиденти Делаверу не сплачують податок на прибуток штату Делавер із прибутків свого зареєстрованого в Делавері бізнесу — за умови, що компанія не веде діяльність у самому штаті. Це означає, що ви можете зареєструвати компанію в Делавері, вести бізнес із Каліфорнії чи Техасу та мати нульові зобов'язання з податку на прибуток штату перед Делавером.

Це значна перевага для засновників та інвесторів, які хочуть отримати правовий захист реєстрації в Делавері без податкового тягаря.

Короткий огляд видів бізнес-податків у Делавері

Перш ніж заглиблюватися в деталі, ось короткий огляд податків, з якими можуть зіткнутися підприємства в Делавері:

Тип податку	Хто сплачує	Ставка
Франшизний податок (Franchise Tax)	Корпорації Делаверу	Залежить від методу
Корпоративний податок на прибуток	C-Corps із доходом у DE	8,7%
Податок на доходи фіз. осіб (ПДФО)	Резиденти та особи з доходом у DE	2,2%–6,6%
Щорічний збір для LLC	LLC штату Делавер	Фіксовано $300
Податок на валову виручку	Бізнес, що працює в Делавері	0,1%–1,9917%

Франшизний податок Делаверу (Delaware Franchise Tax)

Якщо ваш бізнес зареєстрований як корпорація в Делавері, ви повинні сплачувати щорічний франшизний податок — незалежно від того, чи ведете ви будь-яку діяльність у штаті або чи отримуєте ви там дохід.

Хто сплачує

Усі корпорації, зареєстровані в Делавері. Сюди входять:

• C-корпорації (C-Corporations)
• S-корпорації (S-Corporations)

LLC, товариства з обмеженою відповідальністю (LP) та повні товариства (GP) звільнені від франшизного податку (замість цього вони сплачують окремий щорічний збір).

Як він розраховується

Делавер пропонує два методи розрахунку франшизного податку, і ви можете вибрати той, який дає меншу суму:

Метод 1: Метод оголошених акцій (Authorized Shares Method)

• 5 000 акцій або менше: мінімальний податок $175
• 5 001–10 000 акцій: $250
• За кожні наступні 10 000 акцій (або їх частину): додайте $85
• Максимальний податок: $200 000

Метод 2: Метод розрахункової вартості капіталу за номіналом (Assumed Par Value Capital Method) Цей метод складніший, але часто значно вигідніший для стартапів із великою кількістю оголошених акцій і малим оплаченим капіталом. Він розраховується шляхом ділення загальних валових активів на загальну кількість випущених акцій для визначення «розрахункової номінальної вартості», яка потім множиться на кількість оголошених акцій.

Відділ корпорацій Делаверу надає калькулятор у форматі електронної таблиці на своєму вебсайті, щоб допомогти вам визначити, який метод є вигіднішим для вас.

Термін сплати

Франшизний податок для корпорацій має бути сплачений до 1 березня. Подання звітності здійснюється в електронному вигляді через портал Відділу корпорацій штату Делавер.

Штраф за несвоєчасну сплату: $200 плюс 1,5% щомісячних відсотків на несплачений залишок. Пропуск цього терміну швидко збільшує борг, тому позначте його у своєму календарі.

Корпоративний податок на прибуток Делаверу

Франшизний податок та корпоративний податок на прибуток — це два окремих зобов'язання. Корпорація може бути зобов'язана сплачувати обидва.

Хто сплачує

C-корпорації, які мають дохід, віднесений до Делаверу. Ключова фраза тут — «дохід із джерелом походження в Делавері». Якщо ваша C-корпорація, зареєстрована в Делавері, працює виключно за межами штату, ви зазвичай не будете винні корпоративний податок на прибуток Делаверу.

Ставка

Ставка корпоративного податку на прибуток у Делавері становить 8,7% від федерального оподатковуваного доходу, який віднесено до штату. Це застосовується після федеральних коригувань — не на весь ваш загальний федеральний оподатковуваний дохід.

Форма подання

C-Corps подають звітність за допомогою форми 1100 (або форми 1100EZ для відповідних малых корпорацій). Декларація має бути подана до 15-го дня четвертого місяця після закінчення податкового року (зазвичай 15 квітня для корпорацій, що звітують за календарним роком).

Податок на доходи фізичних осіб Делаверу

Резиденти Делаверу сплачують податок на прибуток штату зі свого загальносвітового доходу. Нерезиденти сплачують податок лише з доходу, отриманого з джерел у Делавері.

Податкові ставки (2024)

Оподатковуваний дохід	Податкова ставка
$0–$2 000	0%
$2 001–$5 000	2,2%
$5 001–$10 000	3,9%
$10 001–$20 000	4,8%
$20 001–$25 000	5,2%
$25 001–$60 000	5,55%
Понад $60 000	6,6%

Для наскрізних суб'єктів (pass-through entities), таких як S-Corps та партнерства, прибуток бізнесу переходить до особистих декларацій власників. Резиденти Делаверу відображають цей дохід у своїй особистій декларації; нерезиденти зобов'язані сплачувати податок у Делавері лише в тому випадку, якщо дохід отримано від операцій у Делавері.

Одноосібні власники (Sole Proprietors)

Якщо ви є одноосібним власником і резидентом штату Делавер, прибуток вашого бізнесу оподатковується за тими самими ставками податку на доходи фізичних осіб. Звітність подається за допомогою Форми 200-01.

Річні звіти та вимоги до подання документів у Делавері

Корпорації

Делаверські корпорації повинні подавати річний звіт (annual report) до 1 березня кожного року. Збір за подання становить 50 доларів США. Він подається разом із (але окремо від) оплатою податку на франшизу (franchise tax).

ТОВ (LLC), обмежені партнерства (LP) та повні товариства (GP)

Ці організації не зобов'язані подавати річний звіт, але вони повинні сплачувати щорічний збір у розмірі 300 доларів США до 1 червня. Для цих типів організацій окремий податок на франшизу не передбачений.

Пропуск дедлайну 1 червня призведе до штрафу в розмірі 200 доларів США плюс 1,5% щомісячних відсотків.

Податок на валовий виторг штату Делавер (Gross Receipts Tax)

На відміну від більшості штатів, які покладаються на податок з продажів (sales tax), у Делавері немає податку з продажів. Замість цього підприємства, які фізично працюють у Делавері, можуть підлягати оподаткуванню податком на валовий виторг від загального доходу, а не від прибутку.

Ключові особливості

• Застосовується до підприємств із фізичною присутністю або операційною діяльністю в Делавері
• Ставка варіюється залежно від галузі, приблизно від 0,1% до 1,9917%
• Підприємства з річним валовим виторгом менше 100 000 доларів США у більшості категорій можуть мати право на звільнення
• Подається щомісяця або щокварталу залежно від обсягу доходу

Якщо ваша компанія зареєстрована в Делавері, але ви ведете всю діяльність за межами штату, податок на валовий виторг зазвичай до вас не застосовується.

Вимоги до утримання податків для роботодавців штату Делавер

Якщо ваш бізнес наймає працівників у Делавері, ви повинні зареєструватися як роботодавець штату Делавер і утримувати податок на доходи штату із заробітної плати працівників.

• Зареєструйтеся в Податковому управлінні Делаверу (Delaware Division of Revenue)
• Депозити з утриманих податків сплачуються щомісяця або щокварталу залежно від ваших зобов'язань
• Подайте річний звіт про звірку (Форма W-3) до 31 січня
• Надайте працівникам форми Delaware W-2

Податкові зобов'язання за типом організації: Коротка довідка

C-корпорація Делаверу (Delaware C-Corporation)

• ✅ Щорічний податок на франшизу (термін — до 1 березня)
• ✅ Річний звіт ($50, термін — до 1 березня)
• ✅ Податок на прибуток підприємств за ставкою 8,7% (якщо дохід отримано в Делавері)
• ❌ Немає податку на доходи фізичних осіб для власників-нерезидентів за операції за межами штату

S-корпорація Делаверу (Delaware S-Corporation)

• ✅ Щорічний податок на франшизу (термін — до 1 березня)
• ✅ Річний звіт ($50, термін — до 1 березня)
• ✅ Дохід переходить до акціонерів; резиденти Делаверу сплачують податок на доходи фізичних осіб
• ❌ Акціонери-нерезиденти не сплачують податок у Делавері за операції за межами штату

ТОВ Делаверу (Delaware LLC)

• ✅ Щорічний збір: $300 (термін — до 1 червня)
• ❌ Немає податку на франшизу
• ❌ Немає річного звіту
• ✅ Наскрізний дохід (pass-through income) оподатковується за ставками для фізичних осіб для резидентів Делаверу

Партнерство Делаверу (Delaware Partnership)

• ✅ Щорічний збір: $300 (термін — до 1 червня)
• ❌ Немає податку на франшизу
• ✅ Партнери оподатковуються індивідуально залежно від резидентства та джерела доходу

Поширені помилки з податками в Делавері, яких слід уникати

1. Плутанина між податком на франшизу та податком на прибуток Багато власників бізнесу отримують несподіваний рахунок за податок на франшизу в Делавері, навіть якщо їхня компанія не має доходів у цьому штаті. Це два окремих зобов'язання — не вважайте, що сплата одного покриває інше.

2. Використання методу оголошених акцій (Authorized Shares Method) за замовчуванням Делавер за замовчуванням використовує метод оголошених акцій при поданні звітності, сума за яким може бути величезною для стартапів із мільйонами оголошених акцій (що характерно для компаній із венчурним капіталом). Завжди розраховуйте податок обома методами та обирайте меншу суму.

3. Пропуск дедлайну сплати щорічного збору для ТОВ (LLC) Крайній термін сплати щорічного збору для ТОВ (1 червня) відрізняється від дедлайнів для корпорацій. Багато власників ТОВ пропускають його, оскільки він менш помітний — немає декларації на основі доходу, лише фіксований збір у розмірі 300 доларів США.

4. Припущення, що відсутність резидентства означає відсутність зобов'язань у Делавері Навіть якщо ви живете за межами Делаверу, ваша компанія, зареєстрована в Делавері, все одно зобов'язана сплачувати податок на франшизу та виконувати вимоги щодо звітності. «Відсутність податку на прибуток» не означає «відсутність податків взагалі».

5. Забудькуватість щодо податку на валовий виторг, якщо ви працюєте в Делавері Якщо ваш бізнес продає товари або послуги в Делавері (а не просто зареєстрований там), ви можете бути зобов'язані сплачувати податок на валовий виторг. Завжди перевіряйте це залежно від того, де фактично відбувається ваша бізнес-діяльність.

Делавер проти інших популярних штатів для реєстрації

Характеристика	Делавер	Вайомінг	Невада
Податок на франшизу	Так (варіюється)	Ні	Мінімальний
Податок на прибуток	8,7% (C-Corps)	Немає	Немає
Канцлерський суд	Так	Ні	Ні
Захист конфіденційності	Високий	Дуже високий	Високий
Юридичний прецедент	Широкий	Обмежений	Помірний

Делавер виграє завдяки юридичній інфраструктурі; Вайомінг і Невада виграють завдяки нижчим податкам. Для більшості стартапів із фінансуванням та великих корпорацій юридичні переваги Делаверу переважують витрати на податки.

Тримайте свої податкові записи в Делавері в порядку

Багаторівнева податкова система Делаверу — податок на франшизу, податок на прибуток, податок на валовий виторг і щорічні збори — робить точний облік необхідним. Знання того, скільки саме доходу отримано в Делавері, а скільки за його межами, відстеження ваших оголошених акцій і сплаченого капіталу, а також підтримання чистоти в бухгалтерії — усе це впливає на те, скільки ви винні і як ви це розраховуєте.

Beancount.io пропонує текстову бухгалтерію (plain-text accounting), яка забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — дозволяючи легко відстежувати доходи за джерелами, класифікувати витрати та готуватися до податкової звітності. Жодних «чорних скриньок» або прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому засновники та фінансові фахівці переходять на текстову бухгалтерію.