Налоги для бизнеса в Делавэре: Полное руководство для зарегистрированных компаний

Более 1,9 миллиона предприятий — включая более 60% компаний из списка Fortune 500 — зарегистрированы в Делавэре. Но почему? И что более важно, что это означает для ваших налоговых обязательств?

Независимо от того, зарегистрированы ли вы уже в Делавэре или только рассматриваете такую возможность, понимание уникальной налоговой структуры штата поможет вам сэкономить деньги и избежать дорогостоящих ошибок при соблюдении налогового законодательства. В этом руководстве подробно описаны все налоги, которые вы можете быть должны штату Делавэр, сроки их уплаты и способы расчета.

Почему Делавэр так популярен для регистрации компаний

Привлекательность Делавэра не случайна. Шат предлагает развитую правовую базу благодаря своему Канцлерскому суду (бизнес-ориентированная судебная система без судов присяжных), гибкое корпоративное законодательство и надежную защиту конфиденциальности. Но, пожалуй, самым главным преимуществом является налоговый режим:

Нерезиденты Делавэра не платят подоходный налог штата на прибыль своего бизнеса, зарегистрированного в Делавэре — при условии, что бизнес не ведет деятельность в самом штате. Это означает, что вы можете зарегистрироваться в Делавэре, управлять бизнесом из Калифорнии или Техаса и не платить подоходный налог штату Делавэр.

Это существенное преимущество для основателей и инвесторов, которым нужна юридическая защита регистрации в Делавэре без лишнего налогового бремени.

Краткий обзор видов налогов в Делавэре

Прежде чем переходить к деталям, вот краткий обзор налогов, с которыми могут столкнуться компании в Делавэре:

Тип налога	Кто платит	Ставка
Франшизный налог	Корпорации Делавэра	Зависит от метода
Корпоративный подоходный налог	C-корпорации с доходом из источников в DE	8,7%
Личный подоходный налог	Резиденты и лица с доходом из источников в DE	2,2%–6,6%
Ежегодный взнос LLC	LLC Делавэра	Фиксированные $300
Налог на валовую выручку	Предприятия, работающие в Делавэре	0,1%–1,9917%

Франшизный налог Делавэра (Franchise Tax)

Если ваш бизнес зарегистрирован как корпорация в Делавэре, вы обязаны платить ежегодный франшизный налог — независимо от того, ведете ли вы какую-либо деятельность в штате или получаете ли там какой-либо доход.

Кто платит

Все корпорации, зарегистрированные в Делавэре. Сюда входят:

• C-корпорации
• S-корпорации

LLC, коммандитные товарищества (LP) и полные товарищества (GP) освобождены от уплаты франшизного налога (вместо него они платят отдельный ежегодный взнос).

Как он рассчитывается

Делавэр предлагает два метода расчета франшизного налога, и вы можете выбрать тот, который дает меньшую сумму:

Метод 1: Метод объявленных акций (Authorized Shares Method)

• 5 000 акций или менее: минимальный налог $175
• 5 001–10 000 акций: $250
• Каждые дополнительные 10 000 акций (или их часть): плюс $85
• Максимальный налог: $200 000

Метод 2: Метод предполагаемой номинальной стоимости капитала (Assumed Par Value Capital Method) Этот метод более сложен, но часто дает значительно меньшую сумму для стартапов с большим количеством объявленных акций и небольшим оплаченным капиталом. Он рассчитывается путем деления общих валовых активов на общее количество выпущенных акций для определения «предполагаемой номинальной стоимости», которая затем умножается на количество объявленных акций.

Отдел корпораций Делавэра предоставляет на своем веб-сайте калькулятор в формате таблицы, который поможет вам определить, какой метод вам выгоднее.

Срок уплаты

Франшизный налог для корпораций должен быть уплачен до 1 марта. Подача декларации осуществляется в электронном виде через портал Отдела корпораций Делавэра.

Штраф за просрочку платежа: 200 долларов плюс 1,5% ежемесячных процентов на неоплаченный остаток. Пропуск этого крайнего срока обходится дорого, поэтому отметьте его в своем календаре.

Корпоративный подоходный налог Делавэра

Франшизный налог и корпоративный подоходный налог — это два разных обязательства. Корпорация может быть обязана платить оба.

Кто платит

C-корпорации, имеющие доход, относящийся к Делавэру. Ключевая фраза здесь — «доход из источников в Делавэре». Если ваша зарегистрированная в Делавэре C-корпорация работает полностью за пределами штата, вы, как правило, не будете должны платить корпоративный подоходный налог Делавэра.

Ставка

Ставка корпоративного подоходного налога в Делавэре составляет 8,7% от федерального налогооблагаемого дохода, относящегося к штату. Эта ставка применяется после федеральных корректировок, а не ко всему вашему федеральному налогооблагаемому доходу.

Форма налоговой отчетности

C-корпорации подают отчетность по Форме 1100 (или Форме 1100EZ для соответствующих критериям небольших корпораций). Декларация должна быть подана до 15-го числа четвертого месяца после окончания налогового года (обычно 15 апреля для корпораций, чей налоговый год совпадает с календарным).

Личный подоходный налог Делавэра

Резиденты Делавэра платят подоходный налог штата со своего общемирового дохода. Нерезиденты платят только с дохода, полученного из источников в Делавэре.

Налоговые ставки (2024)

Облагаемый доход	Налоговая ставка
$0–$2 000	0%
$2 001–$5 000	2,2%
$5 001–$10 000	3,9%
$10 001–$20 000	4,8%
$20 001–$25 000	5,2%
$25 001–$60 000	5,55%
Свыше $60 000	6,6%

Для сквозных налогооблагаемых субъектов (pass-through entities), таких как S-корпорации и товарищества, прибыль бизнеса переходит в личные декларации владельцев. Резиденты Делавэра указывают этот доход в своей личной декларации; нерезиденты обязаны платить налог Делавэру только в том случае, если доход получен от деятельности в штате Делавэр.

Индивидуальные предприниматели

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и резидентом Делавэра, прибыль вашего бизнеса облагается налогом по тем же ставкам подоходного налога с физических лиц. Отчетность подается с использованием формы 200-01.

Годовые отчеты Делавэра и требования к подаче документов

Корпорации

Делавэрские корпорации обязаны подавать годовой отчет до 1 марта каждого года. Сбор за подачу составляет $50. Он подается одновременно с (но отдельно от) оплаты налога на франшизу.

ООО (LLC), LP и полные товарищества

Эти организации не обязаны подавать годовой отчет, но они должны уплачивать ежегодный сбор в размере $300 до 1 июня. Для этих типов организаций отдельный налог на франшизу не предусмотрен.

Пропустите крайний срок 1 июня, и вам грозит штраф в размере $200 плюс 1,5% ежемесячных процентов.

Налог на валовую выручку Делавэра

В отличие от большинства штатов, полагающихся на налог с продаж, в Делавэре нет налога с продаж. Вместо этого компании, которые физически работают в Делавэре, могут облагаться налогом на валовую выручку (gross receipts tax) от общего дохода, а не от прибыли.

Основные особенности

• Применяется к предприятиям с физическим присутствием или операционной деятельностью в Делавэре.
• Ставка варьируется в зависимости от отрасли, составляя примерно от 0,1% до 1,9917%.
• Предприятия с годовой валовой выручкой менее $100,000 в большинстве категорий могут иметь право на освобождение от налога.
• Подается ежемесячно или ежеквартально в зависимости от объема выручки.

Если вы зарегистрированы в Делавэре, но ведете всю деятельность за пределами штата, налог на валовую выручку к вам обычно не применяется.

Требования к удержанию налогов для работодателей Делавэра

Если ваш бизнес нанимает работников в Делавэре, вы должны зарегистрироваться в качестве работодателя штата Делавэр и удерживать подоходный налог штата из заработной платы сотрудников.

• Зарегистрируйтесь в Налоговом управлении Делавэра (Delaware Division of Revenue).
• Депозиты по удержанию налогов вносятся ежемесячно или ежеквартально в зависимости от ваших обязательств.
• Подайте ежегодную сверку (форма W-3) до 31 января.
• Предоставьте сотрудникам формы W-2 штата Делавэр.

Налоговые обязательства по типам организаций: краткий справочник

C-корпорация Делавэра

• ✅ Ежегодный налог на франшизу (срок до 1 марта)
• ✅ Годовой отчет ($50, срок до 1 марта)
• ✅ Корпоративный подоходный налог по ставке 8,7% (если доход получен в Делавэре)
• ❌ Нет подоходного налога для владельцев-нерезидентов по операциям за пределами штата

S-корпорация Делавэра

• ✅ Ежегодный налог на франшизу (срок до 1 марта)
• ✅ Годовой отчет ($50, срок до 1 марта)
• ✅ Доход распределяется между акционерами; резиденты Делавэра платят подоходный налог с физических лиц
• ❌ Акционеры-нерезиденты не платят налог в Делавэре по операциям за пределами штата

ООО (LLC) Делавэра

• ✅ Ежегодный сбор: $300 (срок до 1 июня)
• ❌ Нет налога на франшизу
• ❌ Нет годового отчета
• ✅ Сквозной доход облагается по ставкам подоходного налога для резидентов Делавэра

Партнерство Делавэра

• ✅ Ежегодный сбор: $300 (срок до 1 июня)
• ❌ Нет налога на франшизу
• ✅ Партнеры облагаются налогом индивидуально в зависимости от резидентства и источника дохода

Распространенные налоговые ошибки в Делавэре, которых следует избегать

1. Путаница между налогом на франшизу и подоходным налогом Многие владельцы бизнеса получают неожиданный счет по налогу на франшизу в Делавэре, даже если у их компании нет выручки в этом штате. Это два разных обязательства — не думайте, что оплата одного покрывает другое.

2. Использование метода объявленных акций по умолчанию Делавэр по умолчанию использует метод объявленных акций (Authorized Shares Method) при подаче отчетности, что может привести к огромным суммам для стартапов с миллионами объявленных акций (что часто встречается в компаниях с венчурным капиталом). Всегда делайте расчет обоими методами и выбирайте меньшую сумму.

3. Пропуск крайнего срока оплаты ежегодного сбора LLC Срок оплаты ежегодного сбора LLC (1 июня) отличается от корпоративных сроков. Многие владельцы LLC пропускают его, потому что он менее заметен — не нужно подавать декларацию на основе дохода, только фиксированный сбор в размере $300.

4. Предположение, что отсутствие резидентства означает отсутствие обязательств в Делавэре Даже если вы живете за пределами Делавэра, ваша компания, зарегистрированная в Делавэре, по-прежнему обязана платить налог на франшизу и выполнять требования по подаче отчетности. «Нет подоходного налога» не означает «нет налогов вообще».

5. Забывчивость о налоге на валовую выручку при работе в Делавэре Если ваш бизнес продает товары или услуги в Делавэре (а не просто зарегистрирован там), вы можете быть обязаны платить налог на валовую выручку. Всегда проверяйте это в зависимости от того, где фактически осуществляется ваша деловая деятельность.

Делавэр в сравнении с другими популярными штатами для регистрации

Характеристика	Делавэр	Вайоминг	Невада
Налог на франшизу	Да (варьируется)	Нет	Минимальный
Подоходный налог	8,7% (C-Corp)	Нет	Нет
Канцелярский суд	Да	Нет	Нет
Защита конфиденциальности	Высокая	Очень высокая	Высокая
Юридический прецедент	Обширный	Ограниченный	Умеренный

Делавэр выигрывает за счет юридической инфраструктуры; Вайоминг и Невада выигрывают за счет более низких налогов. Для большинства финансируемых стартапов и крупных корпораций юридические преимущества Делавэра перевешивают налоговые издержки.

Держите ваши налоговые записи Делавэра в порядке

Многоуровневая налоговая система Делавэра — налог на франшизу, подоходный налог, налог на валовую выручку и ежегодные сборы — делает точный учет необходимым. Знание того, какая именно часть выручки получена в Делавэре, а какая за его пределами, отслеживание объявленных акций и оплаченного капитала, а также поддержание чистоты в бухгалтерии — все это влияет на то, сколько вы должны и как вы это рассчитываете.

Beancount.io предлагает текстовый бухгалтерский учет (plain-text accounting), который дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными, позволяя легко отслеживать доход по источникам, классифицировать расходы и готовиться к налоговой отчетности. Никаких «черных ящиков», никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему основатели компаний и финансовые специалисты переходят на plain-text accounting.