Федерален данъчен залог: Какво представлява, как ви засяга и как да се освободите от него

Пропуснали сте данъчно плащане. Може да е било неволен пропуск, може би паричният поток е бил ограничен или сте оспорили сумата. След това IRS изпраща известие — и изведнъж се оказвате изправени пред нещо много по-сериозно: федерален данъчен залог върху всички ваши активи.

Федералният данъчен залог е един от най-мощните инструменти, с които разполага IRS (Службата за вътрешни приходи), и повечето собственици на бизнес не разбират напълно какво означава той, докато не се окажат в средата на процеса. Това ръководство обяснява точно какво представлява федералният данъчен залог, как засяга вашите финанси и бизнес и какви конкретни стъпки можете да предприемете, за да го разрешите.

Какво представлява федералният данъчен залог?

Федералният данъчен залог е законовото право на правителството върху вашето имущество, когато не успеете да платите данъчен дълг. Това по същество е публична декларация, че правителството на САЩ има приоритетен интерес към вашите активи — недвижими имоти, превозни средства, банкови сметки, бизнес оборудване и дори бъдещи активи, които придобивате.

Залогът (lien) не е същото като запора (levy). Данъчният запор е моментът, в който IRS действително изземва вашето имущество. Данъчният залог е правната претенция, която идва първа — това е предупредителен изстрел, който гарантира позицията на правителството пред другите кредитори.

Ето последователността:

1. Не плащате данъците си до крайния срок
2. IRS изчислява вашето данъчно задължение
3. IRS ви изпраща „Известие и искане за плащане“ (по същество сметка)
4. Вие не плащате, отказвате да платите или игнорирате известието
5. IRS подава Известие за федерален данъчен залог (NFTL) — публичен документ, уведомяващ кредиторите за претенцията на правителството

След като залогът бъде подаден, той се прикрепя към всичко, което притежавате, и всичко, което може да притежавате в бъдеще, включително имущество, придобито след поставянето на залога.

Кои активи обхваща федералният данъчен залог?

Федералният данъчен залог обхваща широк кръг от активи. Той се прилага върху:

• Недвижимо имущество — вашия дом, търговски недвижими имоти, земя
• Движимо имущество — превозни средства, бижута, оборудване
• Финансови активи — банкови сметки, инвестиционни сметки, пенсионни фондове (в някои случаи)
• Бизнес активи — инвентар, вземания от клиенти, оборудване, интелектуална собственост
• Бъдещи активи — всичко, което придобиете след налагането на залога

Обхватът на това покритие е преднамерен. IRS иска да гарантира, че е в превъзходна позиция да събере дължимото, независимо какво продавате или придобивате.

Как федералният данъчен залог засяга вашите финанси

Кредитиране и заемане на средства

Въпреки че IRS вече не съобщава данъчните залози директно на големите кредитни бюра (промяна в политиката през 2017–2018 г.), самият залог е публичен запис, подаден в службата по вписванията на вашия окръг или щатска агенция. Това означава:

• Кредиторите, които извършват задълбочена проверка (due diligence), ще го открият
• Получаването на одобрение за нови заеми или кредитни линии става изключително трудно
• Рефинансирането на съществуваща ипотека често е невъзможно, докато залогът е активен
• Продажбата на имот се усложнява — приходите обикновено трябва първо да отидат за погасяване на залога

Бизнес операции

За собствениците на бизнес федералният данъчен залог създава натрупващи се проблеми:

• Бизнес финансирането пресъхва. Банките и кредиторите, извършващи проверки в UCC (Единния търговски кодекс), ще видят залога и ще се въздържат от отпускане на кредит.
• Доставчиците могат да се оттеглят. Доставчиците, предоставящи търговски кредит, могат да съкратят сроковете ви или да изискат авансово плащане, след като открият залога.
• Държавните договори стават недостъпни. Много федерални програми за възлагане на обществени поръчки изискват чисто данъчно досие.
• Продажбите на бизнес се усложняват. IRS има претенции върху бизнес активите, които трябва да бъдат уредени по време на всяка продажба или прехвърляне.

Личен финансов живот

Освен бизнеса, залогът засяга и личния ви финансов живот. Опитът да вземете втора ипотека, да отворите бизнес кредитна линия или да получите финансиране за големи покупки ще бъде много по-труден — дори ако кредитният ви рейтинг изглежда добре на повърхността.

Колко дълго продължава федералният данъчен залог?

Федералният данъчен залог обикновено продължава 10 години от датата на начисляване на данъка, освен ако не бъде платен, освободен или разрешен по друг начин преди това. В някои обстоятелства IRS може да удължи залога над 10 години, особено ако сте извършвали плащания на вноски.

След 10 години залогът обикновено изтича и IRS вече не може да събира този конкретен дълг — но не разчитайте на изчакването. IRS може да предприеме агресивни действия по събиране междувременно, а давностният срок може да бъде спрян или удължен при различни обстоятелства.

Как да постигнете освобождаване от федерален данъчен залог

Най-лесният начин за освобождаване от залог е най-очевидният: платете пълната сума, която дължите.

Вариант 1: Пълно плащане

След като платите пълния данъчен дълг — включително неустойки и лихви — IRS е длъжна да освободи залога в рамките на 30 дни от получаване на пълното плащане. Ще получите Сертификат за освобождаване от федерален данъчен залог, който можете да използвате, за да докажете на кредиторите и заемодателите, че залогът е заличен.

Вариант 2: Споразумение за разсрочено плащане

Ако не можете да платите цялата сума наведнъж, може да отговаряте на условията за споразумение за разсрочено плащане — план за месечни плащания към IRS. В някои случаи IRS ще се съгласи да субординира залога (позволявайки на друг кредитор да вземе приоритет) или дори да оттегли известието за залог, докато поддържате добро състояние по плана за плащане.

Това не премахва залога, но може да улесни получаването на финансиране или продажбата на имот, докато изплащате задълженията си.

Вариант 3: Предложение за компромис

Предложението за компромис (Offer in Compromise — OIC) ви позволява да уредите данъчния си дълг за сума, по-малка от пълния размер, който дължите, ако можете да докажете:

• Невъзможност за изплащане на пълния дълг
• Че пълният дълг би създал икономически затруднения
• Че съществува основателно съмнение относно това дали действително дължите сумата

Приемането на OIC е трудно — IRS отхвърля значителна част от заявленията — но то може да бъде реален път към разрешаване на проблема за данъкоплатци в сериозно финансово затруднение. След като OIC бъде прието и договорената сума бъде платена, залогът се освобождава.

Вариант 4: Освобождаване от залог

При специфични обстоятелства може да успеете да получите „освобождаване“ (discharge) от залога за конкретен имот — дори ако целият дълг не е платен. Това е полезно, ако трябва да продадете актив, за да наберете средства.

Например, ако се опитвате да продадете жилището си и приходите от продажбата надвишават сумата на залога, IRS може да освободи залога от този конкретен имот и да вземе приходите при приключване на сделката, позволявайки продажбата да продължи.

Вариант 5: Субординация на залога

Субординацията не премахва залога, но позволява на друг кредитор да излезе пред IRS по приоритет. Това понякога се използва за улесняване на рефинансирането: ако IRS се съгласи да субординира вземането си, нов заемодател може да заеме първа позиция по ипотека, което може да ви позволи да получите достъп до собствения си капитал (equity) и да изплатите данъчния дълг.

Вариант 6: Оттегляне

Оттеглянето на залога премахва публичното известие за залога — дори ако основният данъчен дълг все още съществува. IRS може да одобри оттегляне, ако:

• Залогът е бил подаден неправилно
• Сте сключили и спазвате споразумение за разсрочено плащане
• Оттеглянето е в най-добрия интерес както за вас, така и за правителството

Оттеглянето е различно от освобождаването: освобождаването се случва, когато дългът е платен, докато оттеглянето може да се случи дори при отворен баланс. Оттеглянето значително намалява практическото въздействие на залога върху вашите кредитни и бизнес отношения.

Първоначално опрощаване на глоби

Ако това е първият ви проблем с данъчното съответствие, може да отговаряте на условията за Първоначално опрощаване на глоби (First-Time Penalty Abatement — FTA) — програма на IRS, която прощава определени глоби за данъкоплатци с чиста история на съответствие. Това няма да премахме залога директно, но намаляването на основния дълг чрез премахване на глобите може да направи оставащия баланс по-лесен за изплащане.

Кога да потърсите професионална помощ

Федералните данъчни залози са правно сложни и процесът на преговори с IRS — особено за Предложения за компромис или оттегляне на залог — може да бъде досаден и силно процедурен. Обмислете работа с:

• CPA или Лицензиран агент (Enrolled Agent) — акредитирани данъчни професионалисти, които могат да преговарят с IRS от ваше име
• Данъчен адвокат — особено ценен, ако ситуацията ви включва бизнес активи, потенциални въпроси за измама или големи суми
• Специалист по разрешаване на данъчни проблеми — фирми, които се специализират конкретно в уреждането на дългове към IRS

Бъдете внимателни: в индустрията за разрешаване на данъчни проблеми има и недобросъвестни участници. Търсете CPA, лицензирани агенти или адвокати с проверими акредитации и избягвайте всеки, който гарантира конкретни резултати.

Как да избегнете федерален данъчен залог на първо място

Най-добрата стратегия е превенцията. Ето как да се предпазите от попадане в ситуация на залог:

• Подавайте декларации навреме, дори ако не можете да платите. Подаването без плащане задейства лихви и глоби, но забавя процеса на залога в сравнение с пълното неподаване на декларация.
• Плащайте прогнозните данъци тримесечно. Недостатъчното плащане на тримесечни прогнозни данъци е един от най-честите пътища към неочакван данъчен дълг за самоосигуряващи се лица и собственици на бизнес.
• Комуникирайте с IRS рано. Ако знаете, че не можете да платите, свържете се с тях, преди те да потърсят вас. IRS има програми за затруднения и опции за разсрочване за данъкоплатци, които проявяват инициатива.
• Водете точна финансова отчетност. Чистите счетоводни книги означават по-малко изненади по време на данъчния период и по-лесно документиране на финансовото ви състояние, ако някога се наложи да преговаряте с IRS.

Поддържайте финансовите си записи чисти

Справянето с федерален данъчен залог е стресиращо, но наличието на организирани финансови записи прави всяка стъпка по-лесна — от разбирането на това какво действително дължите, до демонстрирането на затруднения за Предложение за компромис и проследяването на плащанията по вашето споразумение за разсрочване.

Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текстов формат, което поддържа вашите финансови данни прозрачни, с контрол на версиите и изцяло под вашия контрол. Когато трябва да покажете на IRS пълна картина на вашите финанси, притежаването на чисти, подлежащи на одит записи е безценно. Започнете безплатно и поемете контрола върху финансовите си записи, преди данъчният проблем да се превърне в данъчна криза.