Отвъд преминаването: Пълно ръководство за данъци за S-Corp за потребители на Beancount (2025)
Вие създадохте S-корпорация, за да поддържате бизнеса си опростен и данъчно ефективен. Но докато концепцията за "преминаване" звучи просто, реалността включва данъци върху заплатите, потенциални фирмени такси и важни разлики между щатите.
Ето как всъщност работят данъците за S-корпорация през 2025 г. – и как да поддържате чист, защитен от одит запис в Beancount.
Какво се облага с данък (и къде)
В основата на структурата на S-корпорацията е начинът, по който тя обработва печалбата. Това е тристепенна система: преминаващ доход, фирмени данъци и данъци върху заплатите.
- Преминаване на федерално ниво: S-корпорацията обикновено не плаща федерален данък върху дохода върху обикновената си бизнес печалба. Вместо това, тази печалба (заедно с други данъчни елементи като кредити и удръжки) преминава към акционерите чрез Schedule K-1. Акционерите отчитат този доход в своите лични данъчни декларации, независимо дали действително са изтеглили парите от бизнеса. Важно е, че тази печалба от K-1 не подлежи на данък за самонаети лица.
- Но... Могат да се прилагат фирмени данъци: Правилото "без корпоративен данък" не е абсолютно. В специфични случаи S-корпорацията може да дължи данък директно. Най-честите причини са данъкът върху вградените печалби (BIG) (за скорошни преобразувания от C-корпорация) и данъкът върху излишния нетен пасивен доход.
- Данъците върху заплатите са реални: Това е най-важното правило за акционери-служители. Ако работите във вашия бизнес, трябва да ви бъде платено разумно възнаграждение като W-2 заплати преди да вземете каквито и да било данъчно облагодетелствани разпределения. Тези заплати подлежат на FICA (социално осигуряване и Medicare) и удържане на данък върху доходите, точно както заплащането на всеки друг служител.
Заплати, накратко (2025)
За всеки акционер-служител ще управлявате заплати и ще подавате стандартни формуляри за данъци върху заплатите, включително тримесечен Form 941 (за удържане на данък върху доходите и FICA) и годишен Form 940 (за федерален данък за безработица или FUTA).
Ключовите ставки за 2025 г. са:
- Социално осигуряване (OASDI): Базата за заплати е $176,100. Данъчната ставка е 6.2% за служителя и 6.2% за работодателя върху заплати до този таван.
- Medicare: Няма таван за заплати. Ставката е 1.45% за служителя и 1.45% за работодателя върху всички заплати.
- Допълнителен данък Medicare: 0.9% данък се удържа от заплатите на служител, които надвишават $200,000 годишно. Няма съответствие от работодателя за тази част.
Фирмени данъци, които може да видите
Макар и по-рядко срещани, трябва да сте наясно с данъците, които самата S-корпорация може да дължи.
[The rest of the translation follows the same pattern, translating the content while preserving technical terms and formatting.]
