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没有人会一开始创业就想着最终会欠美国国税局 (IRS) 六位数的债务。2016 年我在波特兰开设我梦想中的餐厅时，我肯定没这么想过。但生活总会在你最意想不到的时候给你扔来一些意外，而有时这些意外是以全球疫情的形式出现的。

这是我如何积累了近 18 万美元的税务债务的故事——更重要的是，我如何摆脱了它。

辉煌的日子​

在最初的三年里，我的农场直运餐厅一切都如我所愿。我们拥有忠实的客户群、好评如潮，而且我们正在获得可观的利润。我过着梦想中的生活，做着我喜欢的事情，并且通过做这件事赚了很多钱。

我按时缴纳税款，让我的员工感到满意，甚至开始为第二个地点存钱。生活是美好的。

然后 2020 年 3 月发生了。

当一切都改变了​

你了解这个故事。COVID-19 关闭了全国各地的餐厅。一夜之间，我的餐厅从满座变成了空无一人。我们转向外卖，但这不足以支付我们的运营成本。我耗尽了我的积蓄，试图维持餐厅的运营并雇用我的员工。

在最初的几个月里，我做了一个当时看来合理的决定，但多年来一直困扰着我：我停止了按季度缴纳的预估税款。根本没有钱。我告诉自己这只是暂时的——直到一切恢复正常。

我还停止了为工资税预留资金。每一美元都用于维持照明、支付供应商费用以及支付我所能支付的临时工作人员的费用。

雪球效应​

关于税务债务，有一件事是：它不会发出警报和闪烁的灯光来宣告自己。你的电力不会被切断。你的供应商不会停止交货。后果起初是悄无声息的，这使得推迟它变得非常容易，令人恐惧。

“我下个月会处理它，”成了我的口头禅。

下个月变成了六个月。六个月变成了一年。在我意识到之前，我已经近三年没有申报纳税或付款了。

我知道我欠钱。我不知道的是欠了多少。我太害怕去了解了，所以我只是……没有了解。我把 IRS 的通知塞进抽屉里，试图假装它们不存在。

警钟​

2023 年 8 月，我收到了一封我无法忽视的信。美国国税局 (IRS) 根据我的信用卡处理商和供应商报告的收入计算了我估计欠款：142,000 美元，加上罚款和利息，总额接近 180,000 美元。

当我读到它时，我的手在颤抖。事情怎么会变得这么糟糕？

这封信给了我 30 天的时间做出回应，否则将面临强制执行，这可能包括银行扣押和针对我的企业和个人资产的留置权。

我那天晚上没睡着。或者第二天。我终于崩溃了，打电话给我会计推荐的税务解决方案专家。

前进的道路​

我的税务专业人士告诉我的第一件事是我迫切需要听到的：“这是可以解决的。你并不孤单，而且还有选择。”

我们首先整理我的账簿。在大流行病的混乱期间，我没有妥善保存记录，而且我的簿记一团糟。我们需要准确的财务报表来提交遗漏的纳税申报表，并向 IRS 展示我的真实财务状况。

这花了三个月的时间。我的税务顾问与一个簿记团队合作，重建多年的交易、对费用进行分类，并找出我不知道可以享受的扣除额。事实证明，IRS 对我所欠款项的估计大大高于我的实际纳税义务，因为他们没有考虑我的任何业务费用。

当我们最终提交纳税申报表时，我的实际税务债务约为 95,000 美元——仍然是一个巨大的数字，但几乎是 IRS 估计的一半。

解决方案流程​

有了准确的账簿和已提交的纳税申报表，我们现在可以与 IRS 进行协商。我的顾问解释了几个选项：

分期付款协议：付款计划最多可分摊 72 个月。根据我目前的收入和支出，我们计算出我每月可以负担约 1,600 美元。

和解提议：如果你真的无法支付你所欠的款项，你或许可以以更少的金额和解。我们通过记录我的资产、收入和必要的生活费用来探索这个选项。

目前不可收款状态：如果支付任何款项都会造成经济困难，IRS 可以暂时暂停收款工作。

我们最终选择寻求和解提议。在提交了一份详细的财务分析，表明我的支付能力有限后，IRS 接受了一项提议，以 32,000 美元的价格和解我的 95,000 美元债务，分 24 个月支付。

我不会撒谎——在两年内每月拿出 1,333 美元是很困难的。我不得不大幅削减个人开支，从事额外的咨询工作，并推迟任何业务扩张计划。但这是可行的，更重要的是，我可以看到隧道尽头的光芒。

我以惨痛的代价学到的教训​

回顾过去，这是我希望我以前就知道的事情：

IRS 比你想象的更愿意与你合作。 他们有专门设计的计划来帮助那些落后的纳税人。但你必须先找到他们，在他们找到你之前。

准确的簿记是不容商量的。 当你的账簿一团糟时，IRS 会做出假设——而这些假设永远不会对你有利。干净的账簿实际上可以为你节省数万美元。

不要等待。 你每拖延一个月，罚款和利息就会增加你的债务。未申报的罚款通常为每月未缴税款的 5%，最高可达 25%。利息每天复利。在我最终解决这个问题之前，我实际税款中的 95,000 美元因罚款和利息而增加了近 85,000 美元。

获得专业帮助。 我认为我请不起税务专业人士。事实是，我请不起不请。我通过适当的扣除额和协商的和解节省的钱远远超过了我支付的专业费用。

你并不孤单。 我感受到的羞耻和孤立几乎让我瘫痪了。但税务债务比你想象的更常见，尤其是在小企业主中。IRS 每年与数千名纳税人合作以解决债务。

展望未来​

我在 2025 年 9 月支付了最后一笔款项。已经过去两个月了，我仍然会想起它而感到激动。

这家餐厅再次蓬勃发展。我目前已缴纳所有税款。我建立了一个六个月的紧急基金。最重要的是，我已经实施了系统来确保我永远不会再次陷入这种情况。

我现在有一位簿记员，她每月核对我的账户。我预留总收入的 30% 用于纳税——这笔钱进入一个我不会碰的单独账户。我与一位 CPA 合作，他每季度审查我的财务状况，并确保我按计划进行预估付款。

如果你现在有税务债务​

如果你正在阅读本文是因为你面临着类似的情况，那么你需要这样做：

停止逃避它。 我知道这很可怕，但忽视它只会让情况变得更糟。IRS 不会消失的。

整理你的财务记录。 如果你不知道你的真实财务状况，你就无法解决税务债务。如果你的账簿落后了，请赶上它们。如果你自己做不到，请雇用可以做到的人。

提交你的纳税申报表。 即使你无法付款，也要提交纳税申报表。不提交的罚款远高于不付款的罚款。

探索你的选择。 分期付款协议、和解提议和其他计划的存在是有原因的。合格的税务专业人士可以帮助你确定哪种方法适合你的情况。

立即采取行动。 不是明天，不是下周。今天。打个电话。发送电子邮件。迈出第一步。

我不会粉饰它——解决税务债务是一项艰苦的工作，无论是在经济上还是在情感上。但它也是令人难以置信的解放。当你支付最后一笔款项时，那种如释重负的感觉是难以形容的。

你可以克服这个困难。我做到了，成千上万的其他企业主也做到了。前进的道路是存在的——你只需要愿意迈出第一步。

入门资源​

虽然我不能推荐具体的服务，但以下是可以提供帮助的专业人员类型：

• 注册代理人：获得 IRS 特别许可的税务专业人员
• 具有税务解决方案经验的 CPA：寻找 IRS 债务解决方案专家
• 税务律师：适用于复杂的案件或面临法律诉讼时
• 簿记服务：让你的财务记录赶上进度并井井有条

IRS 还在其网站 (irs.gov) 上提供了关于付款计划、和解提议和纳税人权利的资源。他们甚至提供了一个免费电话号码 (1-800-829-1040)，你可以在那里讨论你的情况，但我建议你先与专业人士交谈，以便做好准备。

记住：欠 IRS 的钱不会让你成为一个坏人或一个失败者。它让你成为人。重要的是你接下来做什么。

你行的。

创业涉及许多关键决策，选择合适的商业结构是最重要的决策之一。如果您正在考虑成立有限责任公司，本指南将引导您了解做出明智决策所需的一切。

什么是有限责任公司？​

有限责任公司，通常称为 LLC，是一种独特的商业结构，它结合了公司和合伙企业的最佳特征。在州一级，LLC 的运作方式类似于公司，但当涉及到联邦税时，它更像合伙企业或独资企业。

可以将 LLC 视为一种混合实体，它为您提供公司的保护优势，同时保持合伙企业的税务简单性。企业本身是与其所有者分离的独立法人实体，这在您的个人和企业事务之间建立了一个重要的法律屏障。

核心概念：传递税​

LLC 的一个定义性特征是传递税。与公司面临双重征税（利润在公司层面征税，然后在作为股息分配给股东时再次征税）不同，LLC 完全避免了这个问题。相反，利润和亏损直接流向所有者的个人纳税申报表，在那里它们仅按个人所得税率征税一次。

所有权灵活性​

LLC 在所有权结构方面提供了非凡的灵活性。如果您是独立创业者，您可以成立一个单人 LLC，或者与合伙人创建一个多人 LLC。大多数州对所有者（称为成员）的数量没有最大限制。包括主要科技公司在内的一些世界上最大的公司，都以拥有数千名成员的 LLC 形式运营。

与公司不同，LLC 不需要董事会、年度股东大会或复杂的公司手续。这使得它们对希望获得法律保护而又不想承担过多行政负担的小企业主特别有吸引力。

成立 LLC 的主要优势​

个人资产保护​

LLC 最重要的优势是有限责任保护。如果您的企业面临诉讼或破产，您的个人资产（如房屋、汽车和个人银行账户）通常会受到保护。债权人只能追讨企业的资产，而不是您的个人财富。这种分离对于保护您在企业之外辛勤建立的财富至关重要。

税务优势和选项​

虽然传递税通常可以节省税款，但真正的优势在于灵活性。如果标准的 LLC 税务处理方式不能为您的具体情况提供最佳结果，您可以选择按 C 公司或 S 公司纳税。这种灵活性允许您在企业发展和情况变化时调整您的税务策略。

例如，如果您有员工和大量利润，选择 S 公司身份可能有助于您避免对分配征收自雇税。对于某些企业来说，这一个决定每年可以节省数千美元。

运营灵活性​

LLC 在您如何运营业务方面提供了极大的灵活性。您可以通过您的经营协议定制 LLC 的几乎每个方面，包括如何在成员之间分配利润和亏损、管理结构和决策流程、成员的权利和责任，以及添加或移除成员的程序。

这种灵活性意味着您可以根据您的特定业务需求定制 LLC，而不是遵守僵化的公司要求。

可信度和专业性​

以 LLC 的形式运营而不是以独资企业的形式运营，可以增加客户、供应商和潜在业务合作伙伴的可信度。LLC 名称表明您对您的企业是认真的，并且已采取措施将其确立为合法实体。

需要考虑的重要劣势​

成员变更可能很复杂​

LLC 的一个挑战是，成员离开可能会造成干扰。根据您的经营协议和州法律，当成员离开时，LLC 可能需要完全解散。即使不需要解散，购买离开成员的权益并重组所有权结构也可能很复杂且可能引起争议。

自雇税​

LLC 成员通常必须为其在企业收入中的份额缴纳自雇税，其中包括社会保障税和医疗保险税。与公司结构相比，这可能会导致更高的税收负担，因为在公司结构中，只有工资（而不是分配）需要缴纳这些税款，除非您选择 S 公司纳税。

州费用和要求​

大多数州对 LLC 收取年度费用或特许经营税。这些费用因州而异，从 100 美元以下到每年数千美元不等。一些州还对 LLC 征收营业总收入税。这些持续费用应纳入您的决策过程。

投资者考虑因素​

如果您计划寻求风险投资或其他类型的投资，请注意，许多投资者更喜欢投资公司而不是 LLC。公司结构对于机构投资者来说更为熟悉，并且为投资条款和股权安排提供了一定的优势。如果您预计需要大量外部投资，那么公司可能是一个更好的选择。

行政分离要求​

为了维持您的有限责任保护，您必须将企业和个人财务完全分开。这意味着维护单独的银行账户、信用卡和财务记录。将个人和企业资金混用可能会刺破公司面纱，并将您的个人资产暴露于企业负债。

如何成立 LLC：分步流程​

第 1 步：选择您的州​

第一个决定是在哪里成立您的 LLC。虽然您可能会选择您经营业务的本州，但一些创业者会考虑特拉华州或内华达州等州，因为它们拥有有利于商业的法律和灵活的 LLC 法规。但是，请记住，如果您在一个州成立 LLC 但在另一个州运营，您需要在您的运营州注册为外国 LLC，这将使您的备案费和合规要求翻倍。

在做出此决定之前，请研究您所在州的具体 LLC 法律，包括成立费用、年度费用、税务处理和持续合规要求。

第 2 步：选择并注册您的企业名称​

您的 LLC 名称在您所在的州内必须是唯一的，并且通常必须包括“有限责任公司”、“LLC”或“L.L.C.”。使用您所在州的商业实体数据库来验证您想要的名称是否可用。还要检查是否存在商标冲突，并确保如果计划拥有在线业务，则可以使用匹配的域名。

一些州限制企业名称中的某些词语（如“银行”、“保险”或“大学”），除非您满足特定要求。仔细查看您所在州的命名指南。

第 3 步：选择注册代理人​

每个 LLC 必须有一个注册代理人——指定接收代表您的 LLC 接收法律文件、税务通知和官方信函的个人或商业实体。您的注册代理人必须在您成立的州内拥有实际地址（不是邮政信箱），并且在正常工作时间内可用。

您可以担任您自己的注册代理人、任命您认识的人或雇用专业的注册代理人服务。许多企业主出于隐私和可靠性原因更喜欢专业服务。

第 4 步：提交组织章程​

组织章程（在某些州也称为组织证明或成立证明）是创建您的 LLC 的官方文件。该文件通常包括您的 LLC 的名称、注册代理人信息、企业地址和成员姓名。

备案要求和费用因州而异，通常在 50 美元到 500 美元之间。您通常可以通过您所在州的州务卿网站在线备案。处理时间因州和备案方式而异，从几天到几周不等。

第 5 步：创建经营协议​

虽然并非每个州都要求，但经营协议对于任何 LLC 都是必不可少的。这份内部文件概述了所有权百分比、成员的责任和权利、利润和亏损分配、管理结构、投票程序、收购条款和解散程序。

对于单人 LLC，经营协议有助于确立您的 LLC 是与您自己分离的实体。对于多人 LLC，它对于防止争议和为决策提供清晰的程序至关重要。

考虑与律师合作起草一份根据您的具体情况量身定制的经营协议，尤其是在您有多个成员或复杂的所有权结构的情况下。

第 6 步：获取雇主识别号​

雇主识别号或 EIN 是美国国税局颁发的您 LLC 的税务识别号。即使您没有员工，您也需要 EIN——打开企业银行账户、报税和处理各种商业交易都需要它。

您可以通过 IRS 网站在线免费申请 EIN。该过程只需几分钟，您将在完成后立即收到您的 EIN。

第 7 步：获取必要的许可证和执照​

根据您的行业和地点，您可能需要在联邦、州和地方各级获得各种企业许可证和执照。这些可能包括普通营业执照、专业执照、卫生部门许可证、分区许可证或销售税许可证。

请咨询您所在城市或县的书记员办公室、州商业机构和特定行业的监管机构，以确定您的 LLC 需要的所有许可证和执照。

第 8 步：设置企业银行和会计​

开设一个专门的企业银行账户，并考虑办理一张企业信用卡。这种财务分离对于维持您的有限责任保护至关重要，并且使簿记更加简单。

从第一天起就建立一个会计系统，无论是会计软件、电子表格，还是与簿记员合作。良好的财务记录对于税务合规、企业决策和保护您的有限责任状态至关重要。

LLC 适合您的企业吗？​

LLC 对于许多企业来说是有意义的，但它不是通用的解决方案。如果您想要个人责任保护而无需公司复杂性、您有一个中小型企业且外部投资需求有限、您想要管理和税收方面的灵活性，或者您是想要比独资企业提供更多保护的独立创业者，请考虑 LLC。

如果您计划寻求风险资本融资、您想发行股票期权以吸引人才、您所在的州的 LLC 费用和税收很高，或者您的企业结构和运营将受益于公司手续，那么 LLC 可能不是理想的选择。

成立前的基本考虑因素​

在成立 LLC 之前，请花时间研究您所在州的具体要求和费用，咨询商业律师了解您的具体情况，与税务专业人士讨论您的最佳税务结构，将 LLC 结构与 S 公司或 C 公司等替代方案进行比较，并了解您所在州的持续合规要求。

虽然可以使用在线服务自行成立 LLC，但对专业法律和税务建议的少量前期投资可以为您节省大量的资金和后续的麻烦。每个企业情况都是独一无二的，个性化的指导可以确保您的 LLC 从一开始就结构合理。

前进​

成立 LLC 是您创业历程中的一个重要里程碑。它表明您致力于建立一个合法、受保护的企业，同时提供随着您的成长而进行调整的灵活性。通过了解 LLC 结构的优势和局限性，您可以做出明智的决定，为您的企业奠定长期的成功基础。

请记住，选择企业结构不是永久性的——您可以随着企业的发展和您的需求变化而转换为不同的结构。关键是从一个与您目前的情况相匹配，同时提供成长空间结构开始。

2025 年 10 月 27 日

经营出租车或网约车业务意味着您不仅仅是一名司机，更是一位管理自己小型企业的企业家。虽然您的重点是为乘客提供优质的服务，但保持财务井井有条对于长期的成功和最大化您的实得收入至关重要。

了解您独特的财务状况​

出租车和网约车司机面临着传统员工不会遇到的独特的财务挑战。您需要负责跟踪多个收入来源，管理业务支出，为税务预留资金，并维护准确的记录，同时还要将大部分时间花在方向盘后。

如果您在多个平台（如 Uber、Lyft 或传统出租车服务）上工作，复杂性会增加。每个平台都有不同的付款时间表、费用结构和报告系统，因此制定可靠的财务管理策略至关重要。

最大化您的税收减免​

作为个体经营者，最大的优势之一是从您的应税收入中扣除合法的业务支出。然而，许多司机错失了大量的扣除额，仅仅是因为他们没有正确地跟踪这些支出。

出租车司机的主要扣除项包括：

燃油和机油成本是您最大的支出之一。保留每次加油的详细记录，或使用 IRS 标准里程费率，该费率考虑了燃油、折旧和磨损。

车辆维护和维修费用可以全额扣除。这包括更换机油、更换轮胎、刹车维修以及保持车辆正常行驶所需的任何其他维护。

车辆保险费，包括商业用途所需的任何额外保险，都可以扣除。确保您拥有适当的商业保险，因为个人汽车保单通常不承保有偿载客运输。

注册费、许可证续订费以及出租车或网约车运营所需的任何特殊许可证都是可以扣除的费用，并且全年都在累积。

折旧或租赁付款允许您随着时间的推移收回车辆的成本。如果您购买了汽车，您可以申请折旧。如果您是租赁的，则每月付款可以扣除。

洗车和细节整理费用对于保持专业的形象并让乘客感到舒适是必要的。保存好这些收据。

电话和数据套餐是您业务的重要工具。如果您仅将手机用于工作，则可以扣除全部账单。如果它是个人和商业混合使用，则扣除商业部分。

与您的企业账户或支付处理相关的银行和信用卡费用是可以扣除的运营费用。

建立您的记录保存系统​

有效的记录保存不必复杂，但它确实需要保持一致。关键是尽早建立一个系统并坚持下去。

创建单独的账户。 为您的出租车收入开设一个专门的商业支票账户。这种分离使得在报税时跟踪业务收入和支出变得非常容易。同样，考虑办理一张专门用于车辆相关费用的商业信用卡。

认真跟踪里程。 无论您使用标准里程费率还是实际费用法，维护准确的里程日志都至关重要。记录每次换班开始和结束时的里程表读数，并保存所有与业务相关的行程记录。许多智能手机应用程序可以使用 GPS 跟踪来自动执行此过程。

保存每张收据。 制定一个捕获和存储收据的系统。在购买后立即用手机拍照，或使用费用跟踪应用程序，让您可以随时随地拍摄收据并对其进行分类。

定期核对账户。 每周留出时间来审查您的收入和支出。这种定期检查可以帮助您及早发现错误，并让您实时了解企业的财务健康状况。

管理多个收入来源​

如果您为多个平台开车，组织就变得更加重要。每个平台都有不同的付款时间表、费用和报告结构。

在您的记录中按平台分离您的收入。为 Uber、Lyft、传统出租车服务或任何其他收入来源创建不同的类别。这种分离有助于您了解哪些平台最赚钱，并使税务报告更清晰。

了解每个平台的费用结构。不同的服务收取不同的百分比，有些服务收取额外费用。了解每个平台的真实净收入可以帮助您做出明智的决定，决定在哪里集中精力。

下载并保存所有平台报表。大多数网约车公司都会提供详细的每周或每月摘要。保存这些文件，因为它们是报税时的宝贵记录，并且可以在出现问题时帮助验证您的收入。

全年规划税务​

与从每张工资单中扣除税款的传统员工不同，个体经营司机必须处理自己的纳税义务。这意味着要按季度支付预估税款，以避免罚款。

计算您的预估纳税义务。 作为一般规则，预留您净收入的 25-30% 用于纳税。这包括联邦所得税、自雇税和州所得税（如果适用）。您的确切百分比取决于您的总收入和税级。

按季度支付预估税款。 如果个体经营者预计欠款 1,000 美元或更多，IRS 要求他们按季度缴纳税款。在您的日历上标记这些截止日期：4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日。

了解自雇税。 除了所得税外，您还需要缴纳自雇税（包括社会保障和医疗保险），大约是您净收入的 15.3%。传统员工与雇主分摊这笔费用，但作为个体经营司机，您需要承担全部金额。

跟踪现金与数字支付​

许多出租车司机处理现金车费和电子支付。这种混合支付环境需要仔细注意，以确保所有收入都得到正确记录。

对于现金支付，立即在日志或智能手机应用程序中记录每笔交易。在繁忙的轮班结束时很容易忘记现金交易，因此实时跟踪至关重要。

对于通过网约车应用程序或信用卡处理的数字支付，请根据平台的报告核对您的银行存款。注意平台或支付处理器扣除的费用 - 这些是您应该跟踪的业务支出。

考虑存款的时间。网约车平台通常会在存入资金前持有一两天。了解每个平台的付款时间表，以准确跟踪何时收到收入。

为车辆维护和更换做预算​

您的车辆是您企业的主要资产，适当的维护可以延长其寿命，同时确保乘客的安全和舒适。

创建一个维护储备金。 专门为车辆维护和维修预留一部分月收入。如果您没有做好准备，意外的维修可能会给您的财务造成严重打击。一个好的经验法则是为车辆相关成本预留总收入的 10-15%。

认真遵守制造商的维护计划。 定期更换机油、轮胎换位和检查可以防止将来出现代价高昂的大修。预防性维护总是比紧急维修便宜。

计划更换车辆。 高里程驾驶意味着您需要比普通驾驶员更频繁地更换车辆。尽早开始为您的下一辆车储蓄，每月为此不可避免的开支存钱。

利用技术进行财务管理​

现代技术提供了强大的工具来简化出租车司机的财务管理。

费用跟踪应用程序可以自动对购买进行分类、存储数字收据并生成报告。许多应用程序与您的银行账户集成，以实现无缝跟踪。

里程跟踪应用程序使用 GPS 自动记录业务

经营一家成功的纹身生意，需要的不仅仅是艺术天赋和稳定的手。 每个蓬勃发展的纹身工作室背后都有稳固的财务管理，以保持业务的盈利能力和合规性。 无论您是单人艺术家还是管理整个工作室，了解您业务的财务方面对于长期成功至关重要。

纹身艺术独特的财务状况​

纹身行业与传统业务的运作方式不同。 您需要处理多种收入来源——每小时费率、快闪销售、定金、商品，如果您与其他艺术家合作，可能还有展位租赁费。 此外，还要跟踪用品、设备折旧和行业特定的税务法规，这使得财务管理很快变得不堪重负。

许多纹身师在职业生涯开始时完全专注于完善他们的工艺，但后来却发现自己在电子表格和税务表格中挣扎。 好消息是？ 凭借正确的系统和知识，管理您的财务不必成为一场噩梦。

每个纹身师都应该知道的基本税收减免​

纹身师犯的最大错误之一是错过了合法的业务扣除额。 以下是您应该跟踪的关键费用：

工作室和设备费用

• 纹身机、电源和脚踏板
• 针、管和手柄
• 墨水和颜料（所有颜色和品牌）
• 清洁和消毒用品
• 一次性手套、屏障和防护设备
• 纹身椅、工作站和等候室座椅等家具
• 工作室租金或展位租金

专业发展

• 研讨会和大会
• 贸易展览和社交活动
• 书籍、杂志和在线课程
• 专业组织的会员费

营销和业务推广

• 网站托管和设计
• 社交媒体广告
• 名片和宣传材料
• 投资组合拍摄的摄影服务
• Instagram 广告和赞助帖子

运营成本

• 商业保险（责任险和财产险）
• 健康许可证和营业执照
• 如果您拥有自己的空间，则需要支付水电费
• 用于预订和客户管理的软件订阅
• 信用卡处理费

家庭办公室扣除额 如果您在家工作或在家进行设计工作，您可能有资格获得家庭办公室扣除额。 这允许您根据专门用于业务的房屋百分比来扣除一部分租金、水电费和互联网费用。

整理多个收入来源​

纹身师通常有多种收入来源，保持井井有条对于准确的簿记和税务准备至关重要。

客户服务 尽可能按服务类型分别跟踪您的纹身收入。 这可能包括：

• 定制作品（按小时或固定费率）
• 快闪设计
• 遮盖
• 修补和更正
• 咨询

零售销售 如果您销售商品、艺术版画或售后护理产品，请维护这些销售的单独记录。 这有助于您了解哪些收入来源最有利可图，并且可能具有不同的税务影响。

定金和取消 制定明确的定金政策，并记录您如何处理取消。 有些艺术家如果客户未出现，则保留定金，而另一些艺术家则将其用于未来的工作。 您的会计方法应反映您的实际政策。

展位租赁 如果您将空间出租给其他艺术家，这通常被视为租金收入，应与您的服务收入分开跟踪。

现金会计与权责发生制会计：哪种方法适合您？​

选择正确的会计方法会影响您报告收入和费用的方式。

现金制 对于大多数独立纹身师来说，这是一个更简单的选择。 您在实际收到付款时记录收入，并在支付费用时记录费用。 此方法可以清晰地了解您的现金流，并且通常更易于管理。

权责发生制 更复杂，但某些企业需要使用。 收入在赚取时记录（即使尚未收到），费用在发生时记录（即使尚未支付）。 如果您持有库存以供转售、有复杂的账单或超过某些收入阈值，则通常需要此方法。

大多数单人纹身师和小工作室都可以很好地使用现金会计，但请咨询税务专业人士以确定哪种方法最适合您的具体情况。

在数字世界中管理现金支付​

纹身师经常收到大量现金支付，如果不正确记录，这可能会使簿记变得复杂，并引起美国国税局的注意。

现金处理的最佳实践：

• 立即将所有现金存入您的企业帐户
• 为每笔现金交易开具收据
• 切勿将企业现金用于个人开支，除非有适当的记录
• 详细记录所有现金交易
• 考虑持有大量现金的安全风险

美国国税局特别关注现金密集型企业，因此，在审计期间，细致的记录是您最好的保护。

建立您的业务结构​

您的业务结构会影响您的税收、责任和文书工作要求。

独资企业 最简单的结构，您和您的企业在法律上是同一个实体。 易于设置，但不提供个人责任保护。

有限责任公司 (LLC) 提供责任保护，同时保持相对简单的税收待遇。 大多数希望保护个人资产的独立纹身师选择这种结构。

S 型公司 更复杂，但可以通过将收入分配到工资和分配之间，从而为高收入艺术家节省税款。 需要更多的文书工作和手续。

每种结构对自雇税、责任保护和管理要求都有不同的影响。 在做出此决定之前，请咨询商业律师或会计师。

季度预估税款支付​

作为一名自雇纹身师，您有责任全年缴纳所得税和自雇税，而不仅仅是在报税时缴纳。

要点：

• 联邦季度税通常在 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日到期
• 留出 25-30% 的收入用于纳税（或与会计师合作确定您的税率）
• 少缴税款可能会导致罚款和利息
• 根据您的所在地，可能还需要缴纳州季度税

许多艺术家发现将每笔付款的一部分转入指定用于纳税的单独储蓄账户很有帮助。

纹身师的财务软件和工具​

正确的工具可以大大简化您的财务管理。

预订和客户管理

• Square Appointments
• Booksy
• Vagaro

这些平台通常包括付款处理，这会创建您的收入的自动记录。

会计和簿记

• QuickBooks Self-Employed（专为独立承包商设计）
• FreshBooks（用户友好的发票和费用跟踪）
• Wave（基本簿记的免费选项）

费用跟踪

• 收据扫描应用程序，可让您随时随地拍摄收据照片
• 如果您参加大会或客串，则可以使用里程跟踪应用程序
• 专用的企业信用卡，用于区分个人和企业支出

规划未来​

明智的财务管理不仅仅是跟踪当前的收入和支出，而是要建立一个可持续的未来。

紧急基金 目标是节省 3-6 个月的运营费用。 纹身收入可能具有季节性或不可预测性，拥有储备金可以帮助您度过缓慢期。

退休储蓄 自雇人士可以开设 SEP-IRA 或 Solo 401(k) 来进行退休储蓄，同时减少当前的纳税义务。 这些帐户允许的缴款限额远高于传统的 IRA。

设备更换 纹身设备不会永远存在。 定期留出资金用于更换机器、更新您的作品集照片或翻新您的空间。

增长投资 无论是扩大您的工作室、聘请另一位艺术家，还是投资于高级培训，拥有可用资金都可以让您在机会出现时抓住机会。

要避免的常见财务错误​

从这些常见的陷阱中吸取教训：

1. 混合个人和企业财务 - 始终为企业用途维护单独的银行账户和信用卡。

2. 忽略季度税 - 等到四月才缴纳税款可能会导致罚款以及您未准备好的巨额税单。

3. 记录不佳 - 丢失收据和杂乱无章的记录会使报税时间变得压力重重，并可能导致您错过扣除额。

4. 服务定价过低 - 在设定费率时，请考虑所有成本（用品、租金、保险、税款），而不仅仅是花在纹身上的时间。

5. 忽略现金流 - 如果现金被锁定在库存或未付定金中，您可能会在纸面上盈利，但会陷入困境。

何时寻求专业帮助​

虽然财务管理的许多方面可以独立处理，但某些情况需要专业协助：

• 雇用员工（工资税很复杂）
• 处理美国国税局的审计或税务问题
• 选择业务结构
• 规划重要的业务扩张
• 收入超过六位数（税务规划变得更有价值）
• 出售您的工作室或业务

一位合格的簿记员或会计师，他们熟悉小型企业（最好是纹身行业），可以通过最大限度地减少扣除额、避免罚款并腾出您的时间来专注于您最擅长的事情，从而从长远来看为您省钱。

结论​

管理纹身生意的财务方面不必令人望而生畏。 借助有组织的系统、一致的习惯和正确的工具，您可以在专注于您的艺术工作的同时保持健康的财务状况。 关键是以您对待纹身艺术的同样专业和注重细节的态度来对待您的财务管理。

请记住：您在稳固的财务实践上花费的每一小时都是对您业务的长期成功和可持续性的投资。 从基础知识开始——单独的帐户、有组织的记录和季度纳税——并以此为基础进行构建。 您未来的自己（和您的会计师）会感谢您的。

免责声明：本文提供一般信息，不应被视为法律或税务建议。 税法和法规因地点而异，并且经常变化。 始终咨询合格的税务专业人士或会计师，以获取针对您具体情况的建议。

选择正确的企业结构是您作为企业家所做的最关键的决策之一。 这一选择会影响到包括您的税务义务、个人责任保护以及您筹集资金和吸引投资者的能力。

对于大多数早期企业主来说，决定归结为两个流行的选择：成立 C 型公司（C Corp）或有限责任公司（LLC）。 每种结构都提供独特的优势和权衡，这些优势和权衡会显著影响您企业的未来发展轨迹。

本综合指南将帮助您理解 C 型公司和有限责任公司之间的根本区别，使您能够做出符合您业务目标的明智决策。

了解 C 型公司​

C 型公司是一种独立的法律实体，与它的所有者分开。 这种分离不仅仅是一种法律形式，它对税务、责任和公司治理具有深远的影响。

C 型公司如何运作​

当您成立 C 型公司时，该企业将成为其自身的纳税人。 公司提交自己的纳税申报表，并按其利润缴纳公司所得税。 当这些利润作为股息分配给股东时，股东随后再按这些股息缴纳个人所得税。 这就造成了通常所说的“双重征税”。

C 型公司必须维持一个由股东选举产生的董事会的正式结构。 董事会负责监督重大的公司决策，并确保公司以股东的最佳利益运作。 定期会议、详细的记录保存和正式的公司章程是强制性要求。

成立 C 型公司​

要成立 C 型公司，您需要：

1. 选择一个符合您所在州命名要求的唯一企业名称
2. 选择您的公司注册地（特拉华州因其对企业友好的法律而闻名）
3. 向您选择的州提交公司注册章程
4. 制定公司章程，概述治理程序
5. 举行组织会议，选举董事并采纳公司章程
6. 向初始股东发行股票证书
7. 从美国国税局（IRS）获得雇主识别号码（EIN）
8. 注册州税并获得必要的营业执照

C 型公司结构的优势​

强大的责任保护

公司保护股东的个人资产免受企业债务和法律判决的影响。 如果公司面临诉讼或破产，债权人通常不能追究股东的个人财产、房屋或银行账户。

无限增长潜力

C 型公司可以发行多种类别的股票，使其对风险投资公司和天使投资者具有吸引力。 股东人数没有限制，您可以轻松地通过出售公司中的股权来筹集资金。

对投资者有吸引力

风险投资家和机构投资者强烈倾向于投资 C 型公司。 这种结构为某些类型的投资者提供了明确的所有权百分比、直接的退出策略和税收优惠。

员工激励

C 型公司可以提供股票期权和股权激励计划来吸引顶尖人才。 这些激励结构完善、广为人知，并且是招聘和留住人才的强大工具。

再投资利润的税收优惠

虽然 C 型公司在分配的利润上会面临双重征税，但再投资于企业的资金仅在公司层面征税一次。 对于高收入的企业主来说，目前 21% 的公司税率可能比个人所得税率更有利。

永久存在

即使股东变更、董事辞职或创始人离开，C 型公司仍然存在。 这种连续性使长期规划更容易，并为员工、客户和合作伙伴提供稳定性。

C 型公司结构的缺点​

双重征税的挑战

最显著的缺点是对同一收入征收两次税。 首先，公司按利润缴纳联邦公司所得税。 然后，当这些利润作为股息分配时，股东再缴纳个人所得税。 这会大大减少所有者收到的净收入。

复杂且昂贵的成立过程

注册为 C 型公司需要大量的文书工作、法律费用和注册费。 持续的合规性需要维护详细的记录、提交年度报告并遵守公司手续，这可能既耗时又昂贵。

监管负担

C 型公司面临严格的法规和持续的合规性要求。 如果您有多位投资者，则需要举行年度股东大会、维护详细的会议记录、向州提交年度报告并遵守证券法规。

运营灵活性较差

提供好处的正式结构也会造成僵化。 重大决策通常需要董事会批准，必须通知股东重大变更，并且决策过程可能比更灵活的结构慢。

了解有限责任公司（LLC）​

有限责任公司结合了公司和合伙企业的要素，创建了一种灵活的企业结构，在企业家中越来越受欢迎。

有限责任公司如何运作​

有限责任公司提供类似于公司的责任保护，同时保持合伙企业或个体户的税务处理方式。 企业本身不征税，而是利润和亏损“传递”到所有者的个人纳税申报表。

成员（有限责任公司的所有者）在其个人申报表上报告企业收入，并按其个人税率纳税。 这避免了影响 C 型公司的双重征税问题。

成立有限责任公司​

成立有限责任公司通常比注册公司更简单：

1. 选择一个符合州要求的企业名称
2. 向您所在的州提交组织章程
3. 支付所需的州注册费（因州而异）
4. 制定运营协议（即使不是必需的也建议这样做）
5. 从美国国税局（IRS）获得雇主识别号码（EIN）
6. 注册州税并获得必要的执照

与 C 型公司不同，有限责任公司不需要董事会、正式的年度会议或广泛的公司治理结构。

有限责任公司结构的优势​

无需公司复杂性的责任保护

有限责任公司的成员享有类似于公司股东的个人资产保护，但没有繁琐的公司手续。 您的房屋、汽车和个人储蓄受到企业债务的保护。

传递税

有限责任公司本身不缴纳联邦所得税。 相反，利润会传递给成员，成员在其个人纳税申报表上报告其份额。 这消除了双重征税，并且通常会降低总体税务义务。

合格的企业收入扣除

根据现行税法，有限责任公司的所有者可能有资格对合格的企业收入进行 20% 的扣除，从而可能进一步减轻他们的税务负担。

管理灵活性

有限责任公司可以是成员管理（所有者运营日常运营）或经理管理（所有者任命经理）。 您可以以最适合您业务的方式构建决策，而无需僵化的公司手续。

简单的成立和维护

成立有限责任公司比注册公司需要更少的文书工作和更低的成本。 持续的合规性也更简单，大多数州只需要年度报告和费用。

灵活的利润分配

虽然 C 型公司必须按股权比例分配利润，但有限责任公司可以按照成员在运营协议中约定的任何方式分配利润和亏损。

多样的所有权选择

有限责任公司可以由个人、其他有限责任公司、公司甚至外国实体拥有。 所有州也允许单成员有限责任公司。

有限责任公司结构的缺点​

自雇税义务

有限责任公司的成员通常必须对其全部利润份额支付自雇税（社会保障和医疗保险为 15.3%）。 在 C 型公司中，只有工资需要缴纳这些税，而不是股息。

有限的投资吸引力

风险投资公司和许多机构投资者更喜欢 C 型公司。 如果您计划筹集大量资金或最终上市，有限责任公司结构可能会使您的融资选择复杂化或限制您的融资选择。

所有权转让的复杂性

在有限责任公司中添加新成员或转让所有权权益通常需要现有成员的同意以及对运营协议的修改。 这使得所有权变更比简单地出售股票更加繁琐。

各州法规差异很大

有限责任公司的法律因州而异。 如果您在多个州运营，则需要针对每个司法管辖区遵守不同的法规、备案要求和费用。

潜在的解散问题

在某些州，当成员离开、死亡或破产时，有限责任公司可能会解散，除非运营协议明确规定了连续性。 这可能会给长期规划带来不确定性。

有限的寿命

虽然 C 型公司具有永久存在的期限，但有限责任公司的寿命可能有限，具体取决于州法律和运营协议的条款。

为您的企业做出正确的选择​

您在 C 型公司和有限责任公司之间的决定应由您的具体业务目标、增长计划和情况驱动。

如果您有以下情况，请选择 C 型公司：​

• 计划筹集风险投资或寻求大量外部投资
• 打算最终通过首次公开募股（IPO）上市
• 想要向员工提供股票期权
• 希望在企业中保留大量利润以进行再投资
• 更喜欢具有明确角色的完善的公司结构
• 计划建立一家具有收购潜力的高增长公司

如果您有以下情况，请选择有限责任公司：​

• 想要避免双重征税
• 更喜欢运营灵活性和最少的官僚主义
• 计划将大部分利润分配给所有者而不是再投资
• 拥有一小群就业务方向达成一致的所有者
• 预计不需要风险投资
• 想要更简单的成立和持续的合规性要求
• 经营以服务为基础或小规模的企业

您以后可以改变主意吗？​

是的，但有条件。 当企业准备筹集风险投资时，从有限责任公司转换为 C 型公司相对简单且常见。 但是，从 C 型公司转换为有限责任公司可能会引发重大的税务后果，并且通常更复杂。

许多企业家从有限责任公司开始以求简单，然后在寻求机构投资时转换为 C 型公司。 这种方法可以很好地发挥作用，但最好还是从一开始就根据您的长期愿景谨慎选择。

其他考虑因素​

税务规划机会​

两种结构都提供独特的税务规划机会。 C 型公司可以扣除员工福利，如健康保险费和退休金。 有限责任公司提供传递税和合格的企业收入扣除。 请咨询税务专业人士，以了解哪种结构为您的具体情况提供更好的税务优势。

州特定因素​

一些州对公司征收特许经营税或年度费用，这些费用可能很高。 其他州则拥有更有利的有限责任公司法规。 在做出决定之前，请研究您所在州的要求。

未来的灵活性​

考虑一下您希望您的企业在五年或十年后处于什么位置。 虽然您可以在结构之间进行转换，但从一开始就选择正确的结构，而不是以后再转换，会更容易且成本更低。

结论​

C 型公司和有限责任公司都提供有价值的责任保护，并且可以作为发展业务的绝佳基础。 正确的选择取决于您的融资需求、增长轨迹、税务状况以及对运营灵活性与正式结构的偏好。

如果您正在建立一家需要风险投资的高增长初创公司，那么 C 型公司可能是您的最佳选择，尽管存在双重征税。 如果您正在经营一家盈利的小型企业或专业服务公司，并且计划将大部分收益分配给所有者，那么有限责任公司可能更有意义。

花时间仔细评估您的选择，咨询法律和税务顾问，并选择最适合您企业成功的结构。 您今天做出的决定将影响您公司未来几年的发展道路。

独自创业或发展业务已经足够具有挑战性。合适的商业伙伴可以成为将你的创业愿景转化为现实的催化剂。但是，找到一个能补充你的技能、分享你的价值观，并且能够经受住企业所有权的起起落落的人，并非总是那么简单。

无论你是正在启动一家初创企业，还是希望扩展现有业务，本指南都将帮助你了解商业伙伴关系的价值，并为你寻找完美的合作伙伴提供路线图。

为什么要考虑商业伙伴？​

在深入搜索过程之前，值得了解商业伙伴能带来什么。正确的伙伴关系能够产生协同效应，使整体大于各部分之和。

互补的技能和专业知识

没有哪个企业家擅长所有事情。你可能是一位才华横溢的创新者，但在销售方面却苦苦挣扎。或者，你可能是一位营销天才，却觉得财务规划很乏味。商业伙伴可以填补这些空白，带来补充你自身优势的技能和专业知识。

分担财务负担

启动或扩展业务需要资金。商业伙伴可以帮助分担财务投资和风险，从而更容易为增长提供资金、度过缓慢时期以及抓住需要额外资源的机会。

加强决策

通常，两个头脑胜过一个。合作伙伴可以为想法提供讨论平台，帮助你发现策略中的盲点，并以富有成效的方式挑战假设。这种协作方式通常会带来更平衡、更周全的决策。

提高责任感

当你只对自己负责时，很容易让事情松懈下来。商业伙伴会产生天然的责任感，帮助你实现目标和承诺。

扩大网络和信誉

每个伙伴都带来自己的联系人网络、潜在客户和行业关系。这种扩展的覆盖面可以打开原本对单人企业家关闭的大门。此外，拥有合作伙伴可以提高你的企业在投资者、贷款人和客户中的信誉。

在哪里寻找潜在的商业伙伴​

寻找合适的商业伙伴需要广泛撒网，同时保持选择性。以下是寻找的最佳渠道：

1. 你现有的专业圈子​

从你已经在专业上认识的人开始。以前的同事、当前的同事、行业联系人，甚至满意的客户都可以成为优秀的候选人。这样做的好处是，你已经对他们的职业道德、技能和个性有了一定的了解。

考虑联系：

• 你曾在项目中成功合作过的人
• 已经转移到新企业的以前的老板或主管
• 以前工作过的给你留下深刻印象的同事
• 你通过工作认识的给你留下深刻印象的专业人士

2. 朋友和家人​

虽然将商业与私人关系混在一起会带来风险，但一些最成功的伙伴关系源于现有的友谊或家庭关系。关键是以额外的谨慎和明确的界限来处理这些关系。

如果考虑朋友或家人：

• 坦诚地谈论一起工作的挑战
• 从一开始就设定明确的期望
• 确保你们都了解个人关系和职业关系之间的区别
• 考虑一个试用期来试水

3. 在线平台和社区​

数字时代已经创建了许多专门为寻找商业伙伴而设计的平台：

LinkedIn：除了找工作之外，LinkedIn 非常适合寻找潜在的商业伙伴。使用高级搜索来查找具有特定技能的人员、发布有关你的搜索的信息，并参与相关的群组。

联合创始人匹配平台：像 CoFoundersLab、Founder2be 和 YCombinator 的 Startup School 这样的网站提供了结构化的方式，可以根据技能、位置和行业与潜在的联合创始人建立联系。

Reddit 和在线论坛：像 r/cofounder、r/startups 这样的社区和特定行业的论坛可以让你与志同道合的企业家建立联系。

专业社区：Slack 群组、Discord 服务器和其他专注于创业或你的特定行业的在线社区可能是合作机会的宝库。

4. 行业活动和社交​

虽然在线社交有其地位，但面对面的互动仍然是建立关系的有力工具。行业会议、贸易展览、当地商会会议和创业聚会提供了亲自结识潜在合作伙伴的机会。

这些设置的好处是能够实时评估化学反应和沟通方式。你通常可以在几次对话中判断某人是否适合。

5. 教育环境​

创业课程、研讨会和 MBA 课程汇集了具有相似目标和抱负的人。共享的学习体验创造了自然的联系机会，并让你观察潜在合作伙伴如何思考、解决问题和处理压力。

寻找：

• 社区学院或大学的本地商业课程
• 提供创业计划的 Coursera、edX 或 Udemy 等在线平台
• 加速器或孵化器计划
• 特定行业的培训和认证课程

如何评估潜在合作伙伴​

寻找候选人只是第一步。审查过程决定了一个有希望的联系是否会成为成功的伙伴关系。以下是如何彻底评估潜在的商业伙伴：

1. 评估技能和经验​

清楚地了解你在合作伙伴中需要的技能和经验。然后根据这些标准评估候选人：

• 他们带来了什么具体的专业知识？
• 他们的背景如何补充你的背景？
• 他们是否在相关领域取得了成功？
• 他们能教你什么，你能教他们什么？

索取简历或专业作品集，并毫不犹豫地验证凭据和过去的工作。在 Google 上搜索他们的姓名，查看他们的 LinkedIn 个人资料，并查看他们所做的任何公开工作。

2. 彻底检查参考文献​

就像对待关键员工一样，询问并实际联系参考文献。与以下人员交谈：

• 以前的商业伙伴或联合创始人
• 以前的雇主或雇员
• 他们合作过的客户
• 专业同事

提出具体问题：他们如何处理冲突？他们的职业道德如何？他们可靠和值得信赖吗？参考文献会再次与他们合作吗？

3. 评估工作方式和价值观一致性​

技能很重要，但兼容性可能更重要。你将在压力大的时候与这个人密切合作，因此在工作方式和核心价值观上保持一致至关重要。

探讨如下问题：

• 他们如何解决问题？
• 他们的沟通方式是什么？
• 他们如何处理压力？
• 他们的道德界限是什么？
• 他们对工作与生活平衡的看法是什么？
• 他们如何定义成功？

注意危险信号：他们是倾听还是只是说话？他们尊重你的想法吗？你们能进行富有成效的分歧吗？

4. 了解他们的财务状况和期望​

金钱方面的对话令人不舒服但必不可少。在承诺建立伙伴关系之前，你需要了解：

• 他们能在经济上为企业做出贡献吗？
• 他们的薪资期望是什么？
• 他们如何设想利润分享？
• 他们的风险承受能力是什么？
• 他们是否有可能影响他们承诺的财务义务？
• 他们是在寻找快速回报还是长期增长？

财务期望不一致是伙伴关系失败的首要原因之一。尽早解决这些问题，以避免未来的冲突。

5. 进行试用伙伴关系​

在做出任何法律承诺之前，请考虑试用期。这种“试驾”使你能够：

• 了解你们如何在实际项目中协同工作
• 评估他们的技能是否如承诺的那样发挥作用
• 评估沟通和解决问题的动态
• 识别潜在的摩擦点
• 确定伙伴关系是否真正增加了价值

为试验定义明确的参数：时间表、工作范围和成功标准。最后，双方都应该可以轻松地向前推进或友好地分手。

了解伙伴关系结构和税收​

你的伙伴关系的法律和税务结构非常重要。这是你需要知道的：

伙伴关系类型​

普通合伙：所有合伙人分担同等的责任和义务。利润、损失和债务平均分配（或根据你们的协议）。这是最简单和最常见的合伙结构。

有限合伙：包括普通合伙人（积极参与管理，承担全部责任）和有限合伙人（被动投资者，仅对其投资额负责）。当你需要不会参与日常运营的资本投资者时，这种方式效果很好。

有限责任合伙 (LLP)：所有合伙人都对企业债务承担有限的个人责任，与普通合伙相比，提供更多保护。这种结构在专业服务公司中很常见。

有限责任公司 (LLC)：虽然从技术上讲不是合伙企业，但 LLC 可以由多个成员拥有并提供责任保护。它在管理结构和利润分配方面提供了灵活性。

税务考虑​

合伙企业通常是出于税务目的的“传递”实体。这意味着：

• 企业本身不缴纳所得税
• 利润和损失传递给各个合伙人
• 每个合伙人在其个人纳税申报表上报告其份额
• 合伙人可能有资格对其利润份额享受 20% 的传递扣除额

你需要每年提交 1065 表（合伙企业纳税申报表），并且每个合伙人将收到一份 Schedule K-1，其中显示其收入、扣除额和抵免额的份额。

重要提示：咨询税务专业人士，了解你的具体情况的影响，并确保你已得到优化设置。

起草合伙协议​

一旦你找到了合适的合作伙伴并就基本结构达成一致，就该将一切都以书面形式正式确定下来了。全面的合伙协议可以保护所有各方，并为双方关系提供框架。

基本要素​

你的合伙协议应解决：

所有权和股权分割

• 每个合伙人的所有权百分比
• 如何确定股权
• 未来变更的条款

角色和责任

• 每个合伙人的具体职责
• 决策权
• 日常管理结构

财务条款

• 每个合伙人的资本出资
• 利润和损失分配
• 合伙人薪酬和提款
• 费用报销政策

决策过程

• 什么需要一致同意
• 什么可以单独决定
• 如何处理僵局
• 投票权和程序

冲突解决

• 解决分歧的过程
• 调解或仲裁程序
• 升级途径

退出策略

• 买卖条款
• 合伙权益的估值方法
• 竞业禁止协议
• 优先购买权

增加或删除合伙人

• 引入新合伙人的过程
• 可以删除合伙人的条件
• 处理合伙人死亡或残疾

知识产权

• 合伙企业成立之前创建的知识产权的所有权
• 如何拥有和保护新的知识产权
• 如果合伙企业解散，如何使用知识产权

与法律专业人士合作​

切勿在没有法律顾问的情况下起草合伙协议。经验丰富的商业律师可以：

• 确保你的协议符合州法律
• 识别你可能没有考虑过的问题
• 提供清晰表达你的意图的语言
• 包括对所有各方必要的保护措施

与以后可能发生的纠纷相比，预先获得适当的法律帮助的成本是微不足道的。

需要注意的危险信号​

并非每个潜在的伙伴关系都是好的。注意这些警告信号：

• 缺乏透明度：如果他们对其背景、财务状况或过去的冒险经历含糊其辞，请谨慎行事
• 不匹配的承诺水平：一方将此视为业余项目，而另一方则全力投入，这会造成不平衡
• 沟通不畅：如果你在交往阶段难以沟通，以后也不会有所改善
• 未解决的过去商业失败：过去的失败不一定会被取消资格，但不愿讨论或从中吸取教训
• 不同的道德标准：关于商业道德的根本分歧是关系杀手
• 不切实际的期望：承诺给出不可能实现的计划的合作伙伴可能弊大于利
• 承诺迅速的压力：良好的伙伴关系建立在彻底的审查之上，而不是仓促的决定

使它长期有效​

找到合适的合作伙伴仅仅是个开始。以下是如何维持健康、富有成效的伙伴关系：

定期、诚实地沟通

安排定期检查，以讨论业务问题和伙伴关系动态。在小问题变成大问题之前解决它们。

尊重界限和角色

尊重你已达成的职责分工。微观管理或干涉会产生怨恨。

共同庆祝成功

花时间承认或大或小的胜利。共同的庆祝活动可以加强伙伴关系纽带。

建设性地处理冲突

分歧是不可避免的。重要的是以专业的方式处理它们，专注于解决方案而不是责备。

定期重新审视你的协议

随着你的业务的发展，你的伙伴关系协议可能需要更新。定期审查可确保其保持相关性和公平性。

投资于关系

就像任何重要的关系一样，伙伴关系需要持续的投资。花时间了解彼此不断变化的目标、担忧和愿望。

最后的想法​

找到合适的商业伙伴可以改变你的创业之旅。理想的合作伙伴带来互补的技能，分享你的愿景和价值观，并全力致力于企业的成功。

花时间做出这个决定。匆忙完成搜索和审查过程，你最终可能会建立一个伙伴关系，从而产生比解决的问题更多的问题。但是，投入精力寻找真正兼容的人，你将不仅获得一个商业伙伴，还会获得一个使创业之旅更有价值和更有可能成功的合作者。

请记住：良好的商业伙伴关系不是找到一个与你完全一样的人，而是找到一个其差异加强了你所带来的东西的人。当化学反应发生并且承诺是相互的时，就会变得非凡。

对于任何企业家来说，创办一家公司都是一个令人兴奋的里程碑。但在您正式以公司形式运营之前，您需要提交一份重要的法律文件：您的公司章程。本综合指南将引导您了解有关这份关键创始文件的所有必要信息。

什么是公司章程？​

公司章程是您向州政府提交的正式法律文件，用于正式创建您的公司。您可以将它们视为您公司的出生证明——它们使您的企业具有法律效力，并将其确立为与您个人分开的实体。

根据您所在的州，您可能还会听到其他名称的说法：

• 公司注册证书
• 公司宪章
• 成立证书
• 专利证书

重要提示： 不要将公司章程与公司组织章程混淆。前者创建的是公司，而后者成立的是有限责任公司 (LLC)。这是两种不同的业务结构，具有不同的要求。

公司章程中包含哪些信息？​

虽然各州的要求有所不同，但大多数公司章程都包含以下基本要素：

必需信息​

公司名称： 您的正式法律公司名称在您所在的州必须是唯一的，并且通常必须包含公司名称的指定，例如“Inc.”、“Corp.”、“Corporation”或“Incorporated”。

注册代理人： 被授权代表您的公司接收法律文件和官方信函的个人或商业实体。此人必须在您注册成立的州内拥有实际地址。

营业地址： 您的公司开展业务的主要办公地点。

公司注册人信息： 提交公司注册文件的人员的姓名和地址。这可以是您、业务伙伴或代表您的律师。

股票信息： 有关贵公司股票结构的详细信息，包括：

• 授权股份数量
• 股票类型（普通股、优先股等）
• 每股面值（如果适用）

目的声明： 对您的业务活动的描述，可以是广泛的（“从事任何合法的商业活动”），也可以是特定于您的行业的。

可选但推荐的信息​

• 初始董事的姓名和地址
• 公司的存续期限（大多数州允许永久存在）
• 贵公司结构的特殊规定
• 内部治理条款

为什么公司章程很重要​

通过有限责任获得法律保护​

公司注册的最大优势之一是个人资产保护。当您成立公司时，它会成为一个独立的法律实体。如果您的公司面临诉讼或负债，您的个人资产（您的房屋、汽车和个人储蓄）通常会受到保护。您的责任仅限于您在公司中投资的金额。

企业信誉和专业性​

在您的公司名称后加上“Inc.”或“Corp.”，向客户、供应商和合作伙伴发出合法信号。这表明您对您的业务是认真的，并且已采取措施来专业地建立自己。

获得资本和投资的机会​

公司可以通过发行股票来筹集资金，从而更容易吸引投资者。无论您是引入联合创始人还是寻求外部融资，拥有正式的公司结构都为所有权和投资提供了清晰的框架。

永久存在​

与所有者死亡或退休时解散的个体户不同，公司可以无限期地存在。所有权可以通过股票销售进行转让，而不会中断业务运营。

清晰的所有权结构​

公司章程以书面形式确定谁拥有公司股份的百分比。如果创始人、投资者或其他利益相关者之间后来出现纠纷，此文档至关重要。

公司章程与公司章程细则​

许多新企业主混淆了这两个文件，但它们的用途截然不同：

公司章程 是您向州政府提交的外部公开文件。它们包含有关贵公司的基本信息，并且是公共记录的一部分。修改它们通常需要向州政府提交文件，有时还需要股东投票。

公司章程细则 是您管理日常运营的内部规则手册。它们不会提交给州政府，并且保持私密。章程细则涵盖以下详细信息：

• 董事的选举和罢免方式
• 会议程序和投票要求
• 高管的角色和职责
• 股东的权利和限制
• 修订程序

这样想：您的公司章程告诉世界您是谁，而您的章程细则告诉您的团队您如何运营。

分步指南：如何提交公司章程​

步骤 1：选择您的公司结构​

并非所有公司都是一样的。主要类型包括：

C 型公司： 标准公司结构。最适合计划寻求风险投资或最终上市的企业。除股息个人所得税（双重征税）外，还需缴纳公司所得税。

S 型公司： 一种税务指定，而不是一种单独的实体类型。您首先成立一家 C 型公司，然后向 IRS 选择 S 型公司身份。利润和亏损将转嫁到股东的个人纳税申报表中，从而避免双重征税。仅限于 100 名股东，他们必须是美国公民或居民。

非营利公司： 适用于专注于慈善、教育、宗教或其他公共利益目的的组织。可以向 IRS 申请免税身份。

专业公司 (PC)： 适用于许多州的医生、律师和会计师等持牌专业人士。

步骤 2：选择您的公司注册州​

您可以在任何州注册成立公司，无论您在哪里开展业务。考虑以下因素：

本州： 如果您主要在一个州运营，通常在该州注册成立公司是有意义的。您可以避免以外国公司的身份注册并在多个州维持合规性的成本。

特拉华州： 以其对企业友好的法律、已建立的公司判例法和衡平法院而闻名。在寻求风险投资的初创企业中很受欢迎。但是，如果您在另一个州运营，您也需要在那里注册为外国公司。

内华达州和怀俄明州： 提供强大的隐私保护和优惠的税收待遇，使其成为特拉华州的替代方案。

在做出决定之前，请研究公司注册费、年度特许经营税、报告要求和公司税率。

步骤 3：选择和保留您的公司名称​

您的公司名称必须与您所在州现有企业的名称不同。大多数州都通过其州务卿网站提供在线名称搜索。

命名技巧：

• 包括公司名称的指定（Inc.、Corp.、Corporation 或 Incorporated）
• 检查域名可用性
• 使用 USPTO 数据库搜索商标冲突
• 考虑在您准备其他文件时保留您的名称（大多数州都为此收取少量费用）

如果您想以其他名称运营，请提交“以...身份开展业务”(DBA) 注册。

步骤 4：任命注册代理人​

每家公司都需要一名注册代理人——在您所在州的实际地址的营业时间内可以接收法律文件、税务表格和官方信函的人。

选项包括：

• 您自己或业务合作伙伴（必须在该州拥有实际地址）
• 专业的注册代理人服务（每年 100-300 美元）
• 律师

专业服务提供隐私（使您的家庭住址不出现在公共记录中）和可靠性。

步骤 5：确定您的股票结构​

确定要授权多少股份以及如何在创始人与投资者之间分配这些股份。主要考虑因素：

授权股份： 您的公司可以发行的最大股份数量。授权比您最初需要的更多的股份使您有灵活性，可以在将来进行融资，而无需修改您的章程。

面值： 一些州要求设定每股的最低价值。许多州允许“无面值”股票，这提供了更大的灵活性。

股票类别： 普通股通常包括投票权。优先股可能在股息支付或清算方面提供优先权，但投票权有限。

创始人股权分配： 确定创始人之间的所有权分配方式。考虑资本、专业知识和时间的贡献。单独记录归属时间表。

步骤 6：准备和提交您的章程​

大多数州都提供模板或在线文件系统。您可以：

• 通过您所在州的商业文件门户网站在线提交（最快的选择）
• 邮寄纸质表格
• 聘请律师或企业成立服务机构

备案费： 通常在 50 美元到 500 美元之间，具体取决于州和您的股票结构。

处理时间： 从当天（通过加急处理）到几周不等。

步骤 7：获取您的公司注册证书​

获得批准后，您将收到一份正式证书或盖章的公司章程副本。将其保存在安全的地方——您将需要它来：

• 开立企业银行账户
• 申请营业执照
• 报税
• 证明您的公司的法律地位

提交后的重要步骤​

提交您的章程仅仅是一个开始。完成以下步骤以确保您的公司正常运营：

举行您的组织会议​

您的第一次董事会会议应：

• 通过公司章程细则
• 选举高管（总裁、秘书、财务主管）
• 发行初始股票凭证
• 授权开立企业银行账户
• 批准 IRS 表格 2553（如果选择 S 型公司身份）
• 设定财政年度

将所有内容记录在会议记录中。

通过公司章程细则​

创建详细的章程细则，涵盖：

• 董事会组成和会议程序
• 高管职位和职责
• 股东会议要求
• 投票程序
• 股票转让限制
• 修订程序

发行股票凭证​

创建股票凭证并将其分发给初始股东，以记录其所有权。维护跟踪所有发行和转让的股票分类账。

获取雇主识别号码 (EIN)​

从 IRS 申请 EIN——它是免费的，并且只需几分钟即可在线完成。您将需要它来：

• 报税
• 开立银行账户
• 雇用员工
• 开立企业信用账户

开立企业银行账户​

将企业和个人财务分开。将您的公司注册证书、EIN 确认函和公司章程细则带到银行。

获取营业执照和许可证​

研究您所在行业和地点的联邦、州和地方法规。常见的需求包括：

• 一般营业执照
• 专业执照
• 销售税许可证
• 分区许可证
• 卫生部门许可证

注册在其他州开展业务​

如果您在注册成立公司以外的州拥有实际存在（办公室、仓库、员工），您可能需要在这些州注册为“外国公司”。

实施公司形式​

通过以下方式维护您的公司地位：

• 定期举行董事会和股东会议
• 保留详细的会议记录
• 向您所在的州提交年度报告
• 缴纳特许经营税和费用
• 将企业和个人财务分开
• 保持充足的资本

要避免的常见错误​

选择错误的州： 不要仅仅因为科技初创企业这样做就在特拉华州注册成立公司。考虑您实际在哪里开展业务。

低估成本： 将备案费、注册代理人费用、年度报告、特许经营税以及在多个州维持合规性的成本考虑在内。

跳过法律建议： 公司章程具有长期影响。咨询商业律师可以防止代价高昂的错误。

糟糕的股票结构： 授权的股份太少会限制增长选择。不正确的股权分配可能会导致创始人之间的纠纷。

忽视公司形式： 未能维护正确的记录和程序可能会通过“刺破公司面纱”来损害您的有限责任保护。

没有税务规划： 不同的公司结构具有截然不同的税务影响。提交申请前请咨询 CPA。

何时寻求专业帮助​

虽然成立一家基本的公司很简单，但在以下情况下，请考虑聘请专业人士：

• 您有多个创始人，股权安排复杂
• 您计划从投资者那里筹集大量资金
• 您在受监管的行业运营
• 您将在国际上开展业务
• 您需要在您的章程中进行自定义规定
• 您正在成立一家寻求免税身份的非营利组织

经验丰富的商业律师可以确保您的成立文件保护您的利益并为您的公司成功做好准备。

最后想法​

公司章程不仅仅是文书工作——它们是您企业的法律基础。花时间正确地提交它们可以保护您的个人资产，建立信誉，并为增长创造结构。

请记住，公司注册只是完成一系列持续合规性要求的第一个步骤。保持井井有条，维护良好的记录，并且在您需要时不要犹豫寻求专业指导。

创办一家公司是一项重要的事业，但通过适当的规划和执行，它可以为建立一家成功的企业奠定坚实的基础，这家企业可以增长、吸引投资并创造持久的价值。

本文提供一般信息，不应被视为法律或税务建议。请就您的具体情况咨询合格的专业人士。

创业令人兴奋，但您将要做的最重要的早期决策之一是选择合适的业务结构。这个选择会影响到您日常运营、税务、个人责任和融资能力等各个方面。虽然一开始可能会感到不知所措，但了解您的选择可以帮助您做出自信的决策，从而支持您的业务目标。

为什么您的业务结构很重要​

您的业务结构不仅仅是一种法律形式。它决定了：

• 您需要缴纳的税款以及缴纳时间
• 如果您的企业面临诉讼或债务，您的个人责任
• 您如何筹集资金和吸引投资者
• 您需要管理的文书工作和合规要求
• 利润如何在所有者之间分配
• 您转让所有权或出售业务的能力

好消息是？您不必永远锁定最初的选择。许多企业从简单开始，并随着业务增长而发展其结构。

需要问自己的关键问题​

在深入研究具体结构之前，请考虑以下关于您的业务愿景的问题：

所有权和控制权

• 您是单独经营这家企业，还是需要合伙人？
• 您想要完全控制决策，还是愿意分享权力？
• 您是否愿意引入可能影响业务方向的投资者？

增长和融资

• 您预计您的业务会发展到多大规模？
• 您是否需要大量资金才能启动或扩张？
• 您是否计划从投资者或风险投资那里筹集资金？
• 您是否希望可以选择发行股票或引入股东？

风险和责任

• 您愿意承担多少个人财务风险？
• 您的行业是否承担更高的责任风险（如制造业或专业服务）？
• 您是否有想要保护的重要个人资产？

运营偏好

• 您可以接受管理多少行政复杂性？
• 您是否希望可以灵活地在您自己和企业之间转移资金？
• 您是否准备好处理更正式的记录保存和合规要求？

您的业务结构选项​

独资企业​

**最适合：**个体创业者、自由职业者和副业

独资企业是最简单的业务结构，也是任何单独经营业务的人的默认选择。如果您是一位自由设计师、顾问或在线销售产品，您可能已经在以独资企业的形式运营而没有意识到。

优点：

• 非常容易启动，只需最少的文书工作，无需注册费
• 在您和企业之间转移资金时具有最大的灵活性
• 使用您的个人所得税申报表（附表 C）进行简单的税务申报
• 对所有业务决策的完全控制权
• 如果您决定关闭企业，很容易解散

缺点：

• 没有责任保护意味着您的个人资产面临风险
• 由于您不能引入合伙人或发行股票，增长潜力有限
• 由于许多投资者更喜欢正式的业务结构，很难筹集资金
• 如果企业主不在了，企业就结束了——它不能轻易出售或转让

税务处理： 商业收入直接流入您的个人所得税申报表。您将需要对您的净商业收入支付自雇税。

真实案例： Sarah 在家经营着一家成功的文案写作公司。作为一名独资企业主，她享受着保留所有利润并以最少的文书工作管理她的业务的乐趣。但是，随着她的客户名单不断增长，合同变得越来越大，她正在考虑成立一家有限责任公司（LLC）来保护她的个人资产。

普通合伙企业​

**最适合：**两个或更多人非正式地共同创业

当两个或更多人共同创业而没有正式注册公司时，就会出现普通合伙企业。您和朋友决定一起开一家餐车？这很可能就是一个普通合伙企业。

优点：

• 建立简单，正式要求最少（尽管强烈建议签订书面协议）
• 合伙人之间共同决策和分担工作量
• 转嫁税制意味着企业本身不缴税
• 多人共同投入资源和专业知识
• 与公司相比，更容易解散

缺点：

• 所有合伙人承担无限个人责任
• 连带责任意味着您可能需要为您的合伙人的商业行为承担责任
• 如果没有关于责任和利润分配的明确协议，可能会发生冲突
• 如果不转换为其他结构，很难筹集外部资金

税务处理： 合伙人根据合伙协议在其个人所得税申报表上报告其商业收入份额。

重要提示： 始终创建一份书面合伙协议，其中涵盖利润分配、决策权、争议解决以及合伙人想要离开时该怎么办。这可以防止日后出现重大问题。

有限责任公司 (LLC)​

**最适合：**希望获得责任保护和税务灵活性的中小型企业

LLC 越来越受欢迎，因为它们提供了两全其美的优势：像公司一样的责任保护，以及像合伙企业一样的税务灵活性。如果您是单人经营，您可以拥有一个单成员 LLC，或者与合伙人一起拥有一个多成员 LLC。

优点：

• 个人责任保护将您的个人资产与企业债务分开
• 灵活的税收 – 选择按独资企业、合伙企业、S 型公司或 C 型公司纳税
• 与公司相比，形式较少，合规要求也更少
• 灵活的利润分配不必与所有权百分比相匹配
• 增强了与客户、供应商和贷款人的可信度

缺点：

• 成立成本和费用因州而异（通常为 50 美元至 500 美元）
• 大多数州都要求年度费用和报告
• 比独资企业更复杂，但仍然相对简单
• 除非您选择 S 型公司税制，否则所有商业收入都要缴纳自雇税
• 如果在多个州运营，特定于州的法规可能会造成复杂情况

税务处理： 默认情况下，单成员 LLC 按独资企业纳税，多成员 LLC 按合伙企业纳税。但是，如果这样做有利，您可以选择公司税制。

真实案例： Mike 和 Jennifer 成立了一家数字营销机构，形式为 LLC。这种结构保护了他们的个人房屋和储蓄免受商业债务的影响，同时允许他们根据各自的贡献灵活地分配利润。最近，他们选择了 S 型公司税制，以减少利润增加时的自雇税。

C 型公司​

**最适合：**计划大幅增长、寻求风险投资或上市的企业

C 型公司是由股东拥有的独立法人实体。这是大多数大型公司使用的结构，如果您想要风险投资资金或计划最终上市，通常是必需的。

优点：

• 最强的责任保护，明确区分企业和所有者
• 股东人数不限，对谁可以持有股票没有限制
• 通过向投资者出售股票很容易筹集资金
• 多种股票类别允许不同的投票权和股息优先权
• 永久存在——公司会持续存在，无论所有权如何变化
• 已建立的法律框架，具有明确的规则和先例
• 潜在的税收优惠，在较低收入水平下可享受公司税率

缺点：

• 双重征税——公司对利润缴税，然后股东对股息缴税
• 成立成本高且复杂，包括法律费用和注册费
• 严格的合规要求，包括董事会会议、公司会议记录和年度报告
• 运营灵活性较差，具有正式的管理结构
• 在许多情况下，公开披露要求

税务处理： 公司缴纳公司所得税（目前联邦税率为 21%）。股东对收到的股息缴纳个人所得税。

真实案例： TechStartup Inc. 在成立其软件公司时选择了 C 型公司结构，因为他们计划寻求多轮风险投资资金。这种结构允许他们向投资者发行优先股，同时通过普通股保持控制权，尽管存在双重征税的缺点。

S 型公司​

**最适合：**希望获得公司收益而无需双重征税的盈利企业

S 型公司实际上不是一个不同的商业实体——它是您可以为您的公司或 LLC 选择的税收指定。如果您的企业符合特定要求，S 型公司地位可以让您避免双重征税，同时保留公司收益。

优点：

• 像合伙企业一样，通过转嫁税制避免双重征税
• 对分配利润（而不是薪资）节省自雇税
• 具有责任保护的公司结构优势
• 在许多州，所有权转让比 LLC 更容易
• 作为一种正式的业务结构，具有利益相关者的可信度

缺点：

• 严格的资格要求——最多 100 名股东，所有股东必须是美国公民或居民
• 仅有一种股票类别限制了融资灵活性
• 薪资要求——所有者必须支付自己“合理的薪酬”
• 美国国税局 (IRS) 加强了对薪资与分配利润之间划分的审查
• 与 LLC 相比，由于工资单和报告要求，合规负担更重
• 由于所有权限制，不适合风险投资

税务处理： 商业收入、损失和扣除额将转嫁到股东的个人所得税申报表上。公司本身不缴纳联邦所得税。

要求快照：

• 最多 100 名股东
• 只有个人、某些信托和遗产可以成为股东（没有合伙企业或公司）
• 所有股东必须是美国公民或居民
• 只允许一种股票类别
• 必须是国内公司
• 不能是某些类型的金融机构或保险公司

真实案例： 一家拥有四位所有者兼经营者的成功咨询公司选择了 S 型公司地位。每位所有者给自己支付 90,000 美元的薪水（需缴纳雇佣税），但会额外获得利润分配，从而避免缴纳自雇税。这种策略每年大约可以为他们节省 15,000 美元到 20,000 美元的税款，同时保持责任保护。

并排比较结构​

做出您的决定​

没有普遍“最佳”的业务结构。正确的选择取决于您独特的情况、目标和环境。这是一个简单的决策框架：

如果出现以下情况，请选择独资企业：

• 您正在测试一个商业想法或开始一项副业
• 您希望保持简单并最大限度地降低成本
• 您不担心个人责任风险
• 您计划仍然是单独经营者

如果出现以下情况，请选择普通合伙企业：

• 您正在与合伙人共同创业，并且最初希望保持简单
• 您可以接受个人责任
• 您计划在业务增长后将结构正式化
• 您完全信任您的合伙人（但仍然需要签订书面协议！）

如果出现以下情况，请选择 LLC：

• 您希望获得责任保护而无需公司复杂性
• 您重视税收和利润分配的灵活性
• 您认真对待建立可持续的业务
• 您希望通过正式结构增强可信度
• 您在一个存在责任问题的行业中运营

如果出现以下情况，请选择 C 型公司：

• 您正在计划大幅增长和外部投资
• 您希望最终上市
• 您正在寻求风险投资资金
• 您需要多种类别的股票
• 您有国际或机构投资者

如果出现以下情况，请选择 S 型公司地位：

• 您的业务盈利足以让节税证明复杂性是合理的
• 您满足所有资格要求
• 您希望获得责任保护并进行转嫁税收
• 您不打算寻求风险投资
• 您可以给自己支付合理的薪水

何时进行更改​

许多企业从简单开始，并随着业务增长而发展其结构。以下是更改业务结构的常见触发点：

从独资企业或合伙企业到 LLC：

• 您的企业正在产生大量收入
• 您正在承担更多风险或更大的合同
• 您希望将业务和个人财务分开
• 您担心责任风险
• 您希望增强与客户和供应商的可信度

从 LLC 到 S 型公司：

• 您的业务利润每年超过 60,000 美元到 80,000 美元
• 您希望减少自雇税
• 您可以负担得起工资单处理和合规
• 您满足所有 S 型公司资格要求

从 LLC 或 S 型公司到 C 型公司：

• 您正在寻求风险投资资金
• 您希望最终上市
• 您需要多种类别的股票
• 您拥有或想要国际投资者
• 您的业务增长超出了 S 型公司的限制

前进的实际步骤​

选择业务结构后，接下来要做的事情如下：

1. 咨询专业人士：与商业律师和 CPA 交流，他们可以根据您的情况和州法律提供建议。

2. 提交必要的文件：对于正式结构，请向您所在的州提交公司章程或组织章程。

3. 获得 EIN：从 IRS 申请雇主识别号（免费，在线只需几分钟）。

4. 开设企业银行账户：对于 LLC 和公司而言，这一点尤其重要，以保持责任保护。

5. 创建运营协议或章程：记录您的企业将如何运营、做出决策和分配利润。

6. 获得许可证和执照：检查您所在行业和地点的联邦、州和地方要求。

7. 建立适当的记录保存：实施适合您结构的会计系统。

8. 保持合规：在您的日历上标记年度报告、税务截止日期和其他持续要求的日期。

最后想法​

选择业务结构是一个重要的决定，但它不应该让您瘫痪。许多成功的企业都从简单的结构开始，并随着业务增长而发展。最重要的是，您要了解您的选择的影响，并根据您当前的情况和未来目标做出明智的决定。

请记住以下关键原则：

• 从您所在的地方开始：从简单的结构开始，以后再进行更改是可以的
• 保护自己：一旦您的业务获得发展，请考虑责任保护
• 为增长做好计划：考虑一下您希望在 3-5 年后达到什么目标
• 获得专家建议：专业指导的成本通常远低于选择错误的成本
• 定期审查：随着您的业务发展，重新评估您的结构是否仍然适合您

您的业务结构为您将要构建的一切奠定基础。花时间了解您的选择，但不要让完美主义阻止您前进。最好的业务结构是支持您的愿景，同时为您提供增长和适应空间的结构。

准备好采取下一步行动了吗？考虑咨询商业律师和税务专业人士，他们可以根据您的情况、行业和州的要求提供指导。

对于企业家和小型企业主来说，成立有限责任公司 (LLC) 是最受欢迎的选择之一。而这个过程的核心在于一份关键文件：组织章程。本综合指南将带您了解准备、提交和理解这份基础性公司文件所需的一切。

为什么你的企业类型很重要​

你为企业选择的结构会影响一切——从你缴纳多少税款到你筹集资金或保护个人资产的难易程度。

以下是选择企业类型时需要考虑的：

• 税务义务： 不同类型的实体有不同的税收方式——可能会为你节省或花费数千美元。
• 个人责任： 一些结构可以保护你的个人资产；另一些则不能。
• 合规复杂性： 要求从最低限度到非常广泛。
• 融资选项： 某些类型的实体更容易吸引投资者。
• 所有权灵活性： 你添加合伙人或转让所有权的能力。
• 信誉： 客户、供应商和贷款人如何看待你的企业。

让我们探讨每种实体类型，以及如何选择适合你目标的类型。

个体户：最简单的开始​

是什么​

当你开始为自己工作而没有注册其他实体时，个体户 是默认的结构。你和你的企业在法律上是相同的——一个人，一份纳税申报表。

主要特点​

• 成立： 无需正式注册；可能需要当地许可证。
• 所有权： 仅限单一所有者；完全控制权。
• 税收： 通过个人 1040 表格上的 Schedule C 进行转嫁税。
• 责任： 无限责任——个人资产不受保护。

优点​

✅ 最容易且最便宜的开始 ✅ 完全的决策控制权 ✅ 最少的文书工作和简单的税务申报

缺点​

❌ 无限的个人责任 ❌ 更难筹集资金 ❌ 客户或贷款人的信誉有限

最适合​

自由职业者、顾问或在正式确定之前测试想法的副业。

例子： Sarah 是一位自由职业设计师，年收入为 45,000 美元。她在 Schedule C 上报告收入并缴纳自雇税（约 11,000 美元）。一旦收入超过 75,000 美元，她计划成立一家 LLC。

合伙企业：人多力量大​

是什么​

当两个人或更多人一起开展业务时，就会自动形成合伙企业。它分享利润、损失和管理责任。

主要类型​

• 普通合伙企业 (GP)： 所有合伙人共同管理并承担责任。
• 有限合伙企业 (LP)： 普通合伙人管理；有限合伙人投资，承担有限责任。
• 有限责任合伙企业 (LLP)： 所有合伙人都承担有限责任——专业公司常见。

主要特点​

• 成立： 通常是自动的；LLP/LP 需要在州备案。
• 税收： 通过 Form 1065 和 K-1 进行转嫁税。
• 责任： 因类型而异；LLP 限制合伙人责任。

优点​

✅ 共享资源和工作量 ✅ 转嫁税（无公司税） ✅ 比个体户更容易筹集资金

缺点​

❌ 普通合伙人承担无限责任 ❌ 合伙人冲突和共享利润 ❌ 一个合伙人的错误会影响所有人

必备：合伙协议​

定义出资额、角色、争议解决、收购和解散条款。即使是家人或朋友也应该将其正式化。

最适合​

专业实践、房地产企业或结合专业知识的小团体。

例子： 三位开发人员成立了一个 LLP 咨询合伙企业，年利润为 300,000 美元，按 50/30/20 分配。每个人都在 K-1 上报告他们的份额并缴纳所得税和自雇税。

有限责任公司 (LLC)：灵活的首选​

是什么​

有限责任公司 (LLC) 结合了公司责任保护和合伙企业灵活性。它是许多中小型企业的首选结构。

主要特点​

• 成立： 提交组织章程；创建运营协议。
• 所有权： 一个或多个成员；可以包括个人或实体。
• 税收： 默认转嫁；可以选择 S Corp 或 C Corp 税收。
• 责任： 保护成员的个人资产。

优点​

✅ 强大的责任保护 ✅ 灵活的税收待遇 ✅ 比公司更容易合规 ✅ 灵活的所有权和利润分配

缺点​

❌ 利润需缴纳自雇税（除非选择 S Corp） ❌ 年度州费用 ❌ 可能对投资者吸引力较小

税务灵活性​

LLC 可以选择：

• 默认： 转嫁（Schedule C 或 Form 1065）
• S Corp： 节省自雇税（Form 2553）
• C Corp： 罕见，但对留存收益有用

最适合​

服务企业、电子商务、房地产或尚未筹集风险投资的成长型初创公司。

例子： 一家在线零售商的净利润为 150,000 美元。作为一家按 S Corp 纳税的 LLC，所有者为自己支付 80,000 美元的薪水，并将 70,000 美元作为分配——节省了大约 10,000 美元的自雇税。

S 型公司：具有结构的税务效率​

是什么​

S 型公司 (S Corp) 是一种税收选择，适用于符合条件的 LLC 或公司。它提供转嫁税和潜在的自雇税节省。

主要特点​

• 成立： 在成立 LLC 或 C Corp 后，向 IRS 提交 Form 2553。
• 所有权： ≤100 位美国股东，一类股票。
• 税收： 转嫁；必须支付“合理薪水”。
• 责任： 与 LLC 或 C Corp 相同的保护。

如何节省税款​

例子：

• 作为 LLC 的 100,000 美元利润 → 整个 100,000 美元按 15.3% 的自雇税征税 = 15,300 美元
• 作为 S Corp → 60,000 美元薪水 + 40,000 美元分配 = 9,180 美元工资税 → 节省 6,120 美元

优点​

✅ 避免双重征税 ✅ 减少自雇税 ✅ 有限责任 ✅ 可信的结构

缺点​

❌ 工资和 IRS 合规复杂性 ❌ 严格的所有权限制 ❌ 仅限一类股票

最适合​

净利润超过 60,000 美元的 LLC 或小型公司，且所有者积极参与业务。

例子： 一家营销机构的两位合伙人净利润为 300,000 美元。在他们各自支付 80,000 美元的薪水后，他们 140,000 美元的分配每年为他们节省约 17,000 美元的自雇税。

C 型公司：为增长而生​

是什么​

C 型公司 (C Corp) 是由股东拥有的独立法人实体——非常适合寻求风险投资或计划上市的初创公司。

主要特点​

• 成立： 提交公司章程、发行股票、举行董事会会议。
• 所有权： 无限制的股东，多类股票。
• 税收： 双重征税——公司 (21%) 和股东（股息）。
• 责任： 强大的保护；股东仅承担其投资风险。

优点​

✅ 无限的增长潜力和股票灵活性 ✅ 对风险投资有吸引力 ✅ 永久存在和强大的信誉 ✅ 可扣除的福利和按 21% 税率的留存收益

缺点​

❌ 双重征税 ❌ 复杂的设置和手续 ❌ 昂贵的合规性和报告

最适合​

高增长的初创公司、寻求风险投资的公司或计划 IPO 的公司。

例子： 一家软件初创公司注册为特拉华州 C Corp，筹集了 500,000 美元的种子资金，后来又筹集了 500 万美元的 A 轮融资。多类股份和投资者权利（优先股、清算优先权）使 C Corp 结构至关重要。

为你的企业选择合适的实体​

决策框架​

常见路径​

• 自由职业者/顾问： 个体户 → LLC → S Corp
• 电子商务： LLC → S Corp（为了节省税款）
• 科技初创公司： 从第一天起就是 C Corp
• 房地产： 每处房产一个单独的 LLC
• 餐厅： LLC 或 C Corp，用于责任和增长

州考虑因素​

每个州都有独特的规则和成本：

提示： 如果你主要在你所在的州运营，请在你所在的州成立。只有当你期望有外部投资者或跨州运营时，才在其他地方注册。

最后思考​

选择正确的企业实体不仅仅是一种法律形式——它是一种战略决策，会影响你的税收、责任和增长潜力。

• 从简单开始，但要为规模做好计划。
• 尽早保护你的个人资产。
• 随着收入、合伙人或目标的发展，重新审视你的结构。

如有疑问，请咨询 税务专业人士 和 商业律师——现在花费几百美元的建议可以节省以后数千美元。