关闭企业的完整指南
关闭企业从来都不是一个容易的决定，但当这一天到来时，正确地处理它可以避免日后的法律纠纷、税务处罚和财务问题。无论你是因为退休、转向新的事业，还是仅仅是止损而关闭企业，遵循正确的流程都至关重要。
这份综合指南将引导你完成正确关闭企业的每一个步骤，从最初的计划到最终的记录保存。
了解何时应该关闭企业
在深入了解关闭企业的具体操作之前，有必要承认，这个决定通常是在经过仔细考虑之后做出的。企业倒闭的常见原因包括：
- 退休或个人生活变动
- 持续的财务亏损，且没有明确的盈利途径
- 使商业模式难以为 继的市场变化
- 无法解决的合伙纠纷
- 其他更好的机会
无论你的原因是什么，一旦你做出了决定，果断且有条不紊地行动将使整个过程更加顺利。
第 1 步：获得所有者批准
关闭任何企业的第一个正式步骤是获得所有利益相关者的适当批准。这不仅仅是一种礼貌，通常也是法律要求。
对于公司而言，你需要股东投票。门槛因州而异，但大多数州要求超过简单多数——通常是三分之二或更多的有投票权的股份。查阅你的公司章程和州法律，以确定具体要求。
对于有限责任公司 (LLC)，该过程通常在你的运营协议中概述。如果你的协议未指定解散程序，你需要遵循你所在州的默认 LLC 法律。一些州要求所有成员一致同意，而另一些州则允许以多数票解散。
记录一切。投票应记录在会议纪要中，所有者应收到关于该决定的书面通知。此文档在流程的后期变得很重要。
第 2 步：创建关闭时间表
获得批准后，制定一个现实的、逐步结束运营的时间表。该时间表应考虑：
- 履行现有客户的义务
- 收回未付款项
- 出售库存和资产
- 过渡或解雇员工
- 通知供应商和服务提供商
典型的关闭过程需要 3-6 个月，但复杂的企业可能需要更长的时间。拥有清晰的时间表有助于每个人——员工、客户和供应商——进行相应的计划。
第 3 步：通知所有受影响方
在企业倒闭期间，沟通至关重要。依赖你业务的人员应提前得到通知和明确的信息。
员工： 尽快依法通知他们。解释时间表，明确他们最后的工作日，并概述他们将收到的任何最终工资、福利或遣散费。这也是你应该讨论如何处理失业保险索赔并提供必要文件的时候。
客户： 联系活跃客户，提供清晰的解释和时间表。如果你有未完成的订单或正在进行的项目，制定一个计划，要么完成它们，要么提供适当的补偿。最后努力收回任何未结应收账款——一旦你正式解散，收款将变得更加困难。
供应商： 取消定期服务和订阅。如果你有未付发票，请安排付款计划，以便在解散前结清这些债务。
房东： 审核你的租赁协议并提供适当的通知。如果可能，协商提前终止，或者计划履行你的租赁义务的成本。
第 4 步：提交正式的解散文件
在这里，关闭在法律上变得正式。每个州都要求你向州务卿或同等机构提交正式的解散文件。
对于公司，你需要提交解散证明（或类似名称的文件）。对于有限责任公司，它可能 被称为终止证明或解散条款——名称因州而异。
该表格通常需要：
- 你的企业名称和实体识别号
- 批准解散的日期
- 一份声明，说明所有债务和义务已支付或得到充分准备
- 有关剩余资产如何分配的详细信息
通常需要支付备案费，费用从 20 美元到数百美元不等，具体取决于你所在的州。处理时间各不相同，但大多数州需要 2-4 周的时间。
重要提示： 不要过早提交。一旦你提交解散申请，你通常无法开展任何新业务。首先逐步结束运营，然后提交。
第 5 步：处理税务义务
税务合规是关闭企业最关键——也是最复杂——的方面之一。如果犯错，你可能会在几年后面临审计或处罚。
最终纳税申报表
你需要为你的企业提交最后一份联邦纳税申报表。具体表格取决于你的实体类型：
- C 型公司：表格 1120
- S 型公司：表格 1120-S
- 合伙企业和多成员有限责任公司：表格 1065
- 单成员有限责任公司：你个人申报表上的附表 C
在这些申报表上，选中表明这是你的最终申报表的复选框。对于 S 型公司和合伙企业，你还需要标记每个所有者的最终附表 K-1。
特殊税务表格
表格 966（公司解散或清算）必须在通过解散计划后的 30 天内提交。这会将你关闭企业的意图通知 IRS。
如果你出售企业资产作为关闭的一部分，你需要表格 4797（出售企业财产）来报告任何收益或损失。
雇佣税
使用表格 941（季度）或表格 944（年度）提交你的最终雇佣税申报表，具体取决于你一直使用的表格。你还需要表格 940 来报告联邦失业税。
州和地方税
不要忘记州所得税、销售税、财产税和任何行业特定的税。每个都需要其自己的最终申报表和付款。
第 6 步：关闭你的 IRS 企业帐户
在提交所有最终申报表后，正式关闭你在 IRS 的企业帐户。发送一封包含以下内容的信函：
- 完整的合法企业名称
- 雇主识别号 (EIN)
- 企业地址
- 关闭帐户的原因
将此信件邮寄至：
Internal Revenue Service
MS 6055
Kansas City, MO 64108
或者：
Internal Revenue Service
MS 6273
Ogden, UT 84201
第 7 步：取消许可证、许可和注册
审核你的企业持有的每个许可证和许可，并正确取消每个许可证和许可。这包括：
- 一般营业执照
- 专业执照
- 行业特定许可
- 销售税许可证
- 卫生部门许可证
- 分区许可
- 虚构名称注册 (DBA)
取消这些可以防止你为不再存在的企业收取续订费。它还会清除你的记录，如果你计划稍后创办另一家企业，这一点很重要。
第 8 步：关闭财务帐户
系统地关闭所有企业财务帐户：
银行帐户： 在所有支票都已结清且所有债务都已支付后，关闭企业支票和储蓄帐户。获取最终对帐单以供你记录。
信用卡： 还清余额并关闭企业信用卡。获得书面确认，确认帐户已关闭且余额为零。
信用额度： 结清任何未结余额并关闭帐户。
商家帐户： 如果你接受信用卡，请关闭你的商家处理帐户。
在线支付帐户： 关闭 PayPal、Stripe、Square 或其他支付处理帐户。
第 9 步：清算资产
将剩余的企业资产转化为现金——或将它们分配给所有者——通常是关闭企业最耗时的部分。
库存： 大幅打折以快速转移库存，或者考虑批量出售给清算人。将未售出的库存捐赠给慈善机构可以提供税收减免。
设备和家具： 通过行业特定的市场、拍卖行或 Craigslist 和 Facebook Marketplace 等通用平台出售。专业的清算人可以为你处理此问题，但他们会收取佣金。
房地产： 如果你拥有房产，请与商业房地产经纪人合作出售。此过程通常需要几个月的时间。
知识产权： 专利、商标、版权和商业秘密可能很有价值。考虑出售给竞争对手或相关行业的公司。
应收账款： 最后努力收回未付款发票。对于你无法收回的金额，请考虑将其出售给保理公司，该公司将预先支付给你（以折扣价）并自行处理收款。
出售资产时，请记住你将为任何收益纳税。收益根据资产的计税基础（原始成本减去累计折旧）计算，而不是原始购买价格。
第 10 步：结清所有债务和义务
在将任何剩余资产分配给所有者之前，你必须偿还所有企业债务。这包括：
- 未付给供应商的发票
- 贷款余额
- 信用卡余额
- 税务义务
- 欠员工的工资
- 租赁义务
如果你的企业没有足够的资产来偿还所有债务，则付款顺序通常由法律规定。有担保债权人（那些有抵押品的人）首先获得付款，其次是优先债权人（如 IRS），然后是一般无担保债权人。
在某些情况下，你可能需要与债权人协商付款计划或和解协议。坦诚地说明情况——许多债权人宁愿得到一些东西而不是什么都没有。
第 11 步：分配剩余资产
支付所有债务后，根据所有权百分比以及你的运营协议或公司章程，将剩余资产分配给所有者。
对于公司，股东根据其股份所有权获得分配。对于有限责任公司，分配遵循运营协议，如果存在不同类别的成员资格， 则分配可能不严格地与所有权成比例。
分配的税务影响
资产分配的征税方式取决于你的企业结构：
直通实体（S 型公司、合伙企业、有限责任公司）： 每个所有者都会收到附表 K-1，其中显示其在企业最终收入或损失中所占的份额，包括资产出售的收益或损失。所有者在其个人纳税申报表上报告此信息。
C 型公司： 公司支付资产出售收益的税款。在将剩余现金分配给股东时，他们可能会根据他们收到的金额与他们在公司中的原始投资（基础）之间的差异而产生应税收益或可抵扣损失。
第 12 步：维护记录
即使你的企业正式关闭后，你也并没有完全完成。IRS 和州机构可能会在解散后的几年内要求提供文件。
保留记录多长时间：
- 纳税申报表和证明文件：至少 7 年
- 雇佣税记录：4 年
- 资产购买和出售记录：资产出售或处置后 7 年
- 公司会议纪要和决议：无限期
- 企业成立文件：无限期
将物理副本和数字副本都存储在安全的位置。云存储服务提供了一种经济实惠的方式，可以从任何地方访问数字备份。
创建一份摘要文件，解释企业发生了什么，何时关闭，资产是如何分配的，以及在哪里可以找到关键记录。如果多年后出现问题，你的未来自己（或你的继承人）会感谢你。
按企业类型划分的特殊注意事项
个体经营
个体经营是最容易关闭的——没有与你作为所有者分开的法人实体。停止运营，支付你的债务，在你的个人纳税申报表上提交最终的附表 C，并取消许可证。就是这样。
合伙企业
合伙企业需要仔细注意合伙协议，该协议通常概述了解散程序。所有合伙人都必须就如何分配资产和处理剩余义务达成一致。
S 型公司
请记住，S 型公司身份只是一种税务选择，而不是一种单独的实体类型。你的底层结构是公司或有限责任公司。遵循该实体类型的解散流程，并确保最终的 K-1 准确反映了每个股东的收入和分配份额。
专业公司
如果你是获得许可的专业人士（医生、律师、会计师），你可能需要你许可委员会的额外要求。将你的关闭通知委员会，并确保所有专业义务都已正确转移或终止。
要避免的常见错误
过早提交解散申请： 等到你完成运营后再提交。一旦解散，你通常无法开展业务。
忽视债务： 希望债权人会忘记你的情况很少奏效。直接解决债务问题。
记录保存不善： IRS 可以审计已关闭的企业。保持完整的记录。
忘记定期收费： 取消所有订阅和自动付款。文件中的信用卡可能会继续向你收取你未使用的服务的费用。
不咨询专业人士： 复杂的情况受益于法律和会计建议。避免昂贵的错误通常是值得的。
在支付债务之前分配资产： 在某些情况下，这可能会使所有者对企业债务承担个人责任。
何时获得专业帮助
虽然你可以自己处理简单的企业关闭，但在以下情况下，请考虑聘请专业人士：
- 你的企业拥有大量资产或复杂的控股
- 所有者之间存在纠纷
- 你有无法偿还的巨额债务
- 税务情况复杂
- 你不确定责任问题
- 你的企业卷入了诉讼
会计师可以确保你满足所有税务义务，并最大限度地减少关闭成本的任何扣除。商业律师可以审查文件，确保你遵循适当的程序，并保护你免受个人责任。
关闭后的生活
关闭企业是一个篇章的结束，但很少是你故事的终结。许多成功的企业家在找到合适的企业之前都关闭过企业——有时是多次。
给自己时间来处理关闭事宜。感到失落、解脱或多种情绪交织在一起是正常的。利用你学到的知识来指导你的下一步行动，无论是创办另一家企业、找工作，还是朝着完全不同的方向发展。
你在正确关闭企业时应用的纪律性和彻底性将在你接下来所做的一切中为你提供良好的服务。通过遵循这些步骤，你可以确保彻底的决裂，从而在法律和财务上保护你，让你可以向前迈进，而不会让任何未竟之事阻碍你。
本文提供了有关关闭企业的一般指导。企业倒闭要求因州、行业和具体情况而异。请考虑咨询法律和税务专业人士，以确保遵守所有适用的法律和法规。
