1 篇博文 含有标签「taxes」

为你的 S-corp 报税涉及几个关键的截止日期，你不能错过。密切关注这些日期可以避免昂贵的罚款，并保持你的财务记录整洁。以下是关于要申报什么、何时到期、逾期会发生什么以及如何在你的 Beancount 账本中保持整洁的会计师友好型简短版本。

重要日期（适用于日历年 S-Corp） 🗓️​

对于大多数按标准日历年运营的 S-corp，年度纳税申报表 1120-S 表格 有两个主要日期需要记住。

• 申报表到期日： 申报截止日期为 2025 年 3 月 17 日星期一。官方到期日始终是纳税年度结束后第三个月的第 15 天（3 月 15 日），但由于该日期在 2025 年是星期六，因此 IRS 的“下一个工作日”规则将截止日期推迟到星期一。
• 如果你需要更多时间： 你可以通过在 3 月 17 日原始截止日期或之前提交 7004 表格 来获得 自动 6 个月的延期。这会将你的申报到期日移至 2025 年 9 月 15 日。请记住，这是 申报 的延期，而不是 缴纳 任何应缴税款的延期。

其他申报者的注意事项： 如果你使用会计年度，则你的申报表应在你的纳税年度结束后 第三个月的第 15 天 之前到期。如果你的 S-corp 已解散，则最终申报表通常应在解散日期后第三个月的第 15 天之前到期。

你必须发送给股东的内容​

S-corp 的一项核心职责是报告每个股东在公司收入、扣除额和抵免额中的份额。

你必须在 你的 1120-S 表格到期日的同一天 向每个股东提供 K-1 附表。无论你是按原始截止日期还是延期截止日期提交，这都适用。K-1 提供了股东提交个人纳税申报表所需的信息。

你真正关心的罚款​

IRS 对未按时申报的行为处以巨额罚款，因此准时申报是值得的。

• 逾期提交 1120-S： 罚款为 每位股东每月（或部分月份）245 美元，最长可达 12 个月。如果你的 2024 年申报表（于 2025 年提交）逾期 60 天或以上，最低罚款将增加到应缴税款或 510 美元 中的较小者。
• 逾期/不正确的 K-1： 未能按时提供正确的 K-1 将被处以 每份附表 330 美元 的罚款。如果未能提供是由于故意无视，则罚款可能会加倍，或为应报告金额的 10%，取较大者。
• 未缴税款： 即使你使用 7004 表格提交了延期申请，任何应缴税款 也会从原始的 3 月截止日期开始 累积利息。虽然大多数 S-corp 不欠联邦所得税，但在特殊情况下，一些 S-corp 可能面临公司层面的税收。

如果你受到处罚，不要立即支付。查看 IRS 的 行政处罚减免 选项，例如首次减免或表明你延迟申报有合理的原因。

公司层面的预估税（边缘情况）​

虽然 S-corp 是穿透实体，但它们有时可能需要对内置收益或超额净被动收入等项目缴纳 实体级税。如果你的 S-corp 预计这些税款将超过 500 美元，则你必须进行 季度预估税款缴纳。

对于 2025 日历年，这些分期付款的到期日为：

• 2025 年 4 月 15 日
• 2025 年 6 月 16 日（6 月 15 日是星期日）
• 2025 年 9 月 15 日
• 2025 年 12 月 15 日

付款应通过电子联邦税务支付系统 (EFTPS) 进行。

Beancount 设置：保持申报和付款清晰明了​

使用你的账本来创建清晰的税务合规活动审计跟踪。

初始账户​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; 用于延期/预估付款
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; 用于公司层面的应缴税款
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

标记申报和 K-1 交付​

使用 note 交易为关键合规操作添加时间戳。

2025-03-10 note "已准备 2024 年 1120-S 表格；K-1 已准备好分发。"
2025-03-17 note "已电子申报 2024 年 1120-S 表格；已提供所有股东 K-1。"

记录延期​

如果你申请延期但未付款（常见情况）：

2025-03-17 note "已提交 7004 表格，将 2024 年 1120-S 延期至 2025-09-15。"

如果你在延期时支付了预估税款（S-corp 很少见）：

2025-03-17 * "2024 年 1120-S 延期付款（预估）"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

记录最终税款支付​

如果你在申报时最终需要缴纳公司层面的税款：

2025-09-15 * "结算 2024 年 S-corp 应缴税款"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

有用的 bean-query 检查​

使用简单的查询验证你的操作。

• 确认你已记录 K-1 交付：

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";
  

• 查看今年所有联邦税收现金流动：

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

快速核对清单 ✅​

• 将 2025 年 3 月 17 日 记入你的日历，以便提交 1120-S 表格，或在该日期之前提交 7004 表格 以获得延期。
• 在你提交申报表（原始或延期）的同一天向所有股东 提供 K-1 附表。
• 如果适用，请安排任何公司层面税款的 季度预估付款。
• 认真对待截止日期以避免罚款，但如果出现不可避免的疏忽，请寻求 罚款减免。

本指南提供一般信息，不能替代专业的税务建议。请咨询合格的注册会计师以解决你的具体财务状况。