Eén bericht getagd met "taxes"

Het indienen van belastingen voor uw S-vennootschap brengt een paar belangrijke deadlines met zich mee die u zich niet kunt veroorloven te missen. Op de hoogte blijven hiervan voorkomt kostbare boetes en houdt uw financiële administratie op orde. Hier is de korte, accountantvriendelijke versie van wat u moet indienen, wanneer het moet, wat er gebeurt als u te laat bent - en hoe u alles netjes in uw Beancount-grootboek kunt houden.

De Belangrijkste Data (voor S-Corps met een Kalenderjaar) 🗓️​

Voor de meeste S-vennootschappen die volgens een standaard kalenderjaar werken, zijn er twee belangrijke data om te onthouden voor uw jaarlijkse belastingaangifte, Formulier 1120-S.

• Inleverdatum Aangifte: De deadline voor het indienen is maandag 17 maart 2025. De officiële inleverdatum is altijd de 15e dag van de 3e maand na het einde van het belastingjaar (15 maart), maar omdat die datum in 2025 op een zaterdag valt, verschuift de IRS-regel "volgende werkdag" de deadline naar maandag.
• Als u Meer Tijd Nodig Heeft: U kunt een automatische verlenging van 6 maanden krijgen door Formulier 7004 in te dienen op of vóór de oorspronkelijke deadline van 17 maart. Dit verschuift uw inleverdatum naar 15 september 2025. Onthoud dat dit een verlenging is om te indienen, niet een verlenging om te betalen eventuele verschuldigde belastingen.

Opmerking voor andere indieners: Als u een gebroken boekjaar gebruikt, moet uw aangifte worden ingediend vóór de 15e dag van de 3e maand na afloop van uw belastingjaar. Als uw S-vennootschap is ontbonden, moet de definitieve aangifte over het algemeen worden ingediend vóór de 15e dag van de 3e maand na de datum van ontbinding.

Wat u naar Aandeelhouders Moet Sturen​

Een kerntaak van een S-vennootschap is het rapporteren van het aandeel van elke aandeelhouder in de inkomsten, aftrekposten en kredieten van het bedrijf.

U moet aan elke aandeelhouder een Schema K-1 verstrekken op dezelfde dag dat uw Formulier 1120-S moet worden ingediend. Dit geldt ongeacht of u indient vóór de oorspronkelijke deadline of een verlengde deadline. De K-1 bevat de informatie die aandeelhouders nodig hebben om hun persoonlijke belastingaangifte in te dienen.

Boetes waar u Echt om Geeft​

De IRS legt aanzienlijke boetes op voor het niet tijdig indienen, dus het loont om punctueel te zijn.

• Te late 1120-S: De boete is $245 per maand (of een deel van een maand) voor elke aandeelhouder**, voor maximaal 12 maanden. Als uw aangifte van 2024 (ingediend in 2025) **60 dagen of meer te laat** is, stijgt de minimale boete naar het laagste bedrag van de verschuldigde belasting of **$ 510.
• Te late / Onjuiste K-1's: Het niet tijdig verstrekken van correcte K-1's brengt een boete met zich mee van $ 330 per schema. Als het verzuim te wijten is aan opzettelijke onachtzaamheid, kan de boete verdubbelen of 10% bedragen van de te rapporteren bedragen, afhankelijk van welk bedrag hoger is.
• Niet Betalen: Zelfs als u een verlenging indient met Formulier 7004, loopt er rente op over alle verschuldigde belasting vanaf de oorspronkelijke deadline in maart. Hoewel de meeste S-vennootschappen geen federale inkomstenbelasting verschuldigd zijn, kunnen sommige in speciale situaties te maken krijgen met vennootschapsbelasting.

Als u een boete krijgt, betaal deze dan niet meteen. Controleer de opties van de IRS voor administratieve kwijtschelding van boetes, zoals kwijtschelding voor de eerste keer of aantonen dat u een gegronde reden had voor de vertraging.

Geschatte Belastingen op Vennootschapsniveau (Uitzonderlijke Gevallen)​

Hoewel S-vennootschappen doorstroomvennootschappen zijn, kunnen ze soms belastingen op entiteitsniveau verschuldigd zijn op zaken als ingebouwde winsten of overtollige netto passieve inkomsten. Als van uw S-vennootschap wordt verwacht dat zij meer dan $ 500 aan deze belastingen verschuldigd is, moet u driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen doen.

Voor het kalenderjaar 2025 zijn deze termijnen verschuldigd op:

• 15 april 2025
• 16 juni 2025 (15 juni is een zondag)
• 15 september 2025
• 15 december 2025

Betalingen moeten worden gedaan via het Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS).

Beancount-instellingen: Houd aangiften en betalingen overzichtelijk​

Gebruik uw grootboek om een duidelijk controlespoor van uw belastingnalevingsactiviteiten te creëren.

Startrekeningen​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; Voor verlengings- / geschatte betalingen
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; Voor vennootschapsbelasting verschuldigd
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Markeer de indiening en K-1-overdracht​

Gebruik note transacties om belangrijke nalevingsacties van een tijdstempel te voorzien.

2025-03-10 note "2024 Formulier 1120-S voorbereid; K-1's klaar voor distributie."
2025-03-17 note "2024 Formulier 1120-S elektronisch ingediend; alle K-1's van aandeelhouders verstrekt."

Een verlenging registreren​

Als u een verlenging aanvraagt zonder betaling (het meest voorkomende geval):

2025-03-17 note "Formulier 7004 ingediend om 2024 1120-S te verlengen tot 15-09-2025."

Als u een geschatte betaling doet met uw verlenging (zeldzaam voor S-vennootschappen):

2025-03-17 * "Betaling voor verlenging 2024 1120-S (geschat)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Een definitieve belastingbetaling registreren​

Als u uiteindelijk vennootschapsbelasting verschuldigd bent wanneer u indient:

2025-09-15 * "Vereffening 2024 S-vennootschapsbelasting verschuldigd met aangifte"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Nuttige bean-query controles​

Controleer uw acties met eenvoudige query's.

• Bevestig dat u de K-1-overdracht hebt geregistreerd:

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1's";
  

• Bekijk alle federale belastinggeldbewegingen van dit jaar:

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

Snelle Checklist ✅​

• Zet 17 maart 2025 in uw agenda om Formulier 1120-S in te dienen, of dien Formulier 7004 vóór die datum in om een verlenging te krijgen.
• Verstrek Schema K-1's aan alle aandeelhouders op dezelfde dag dat u uw aangifte indient (oorspronkelijk of verlengd).
• Plan indien van toepassing driemaandelijkse geschatte betalingen voor eventuele belastingen op vennootschapsniveau.
• Neem deadlines serieus om boetes te voorkomen, maar vraag kwijtschelding van boetes aan als er iets onvermijdelijks tussendoor glipt.

Deze handleiding biedt algemene informatie en is geen vervanging voor professioneel belastingadvies. Raadpleeg een gekwalificeerde CPA om uw specifieke financiële situatie te bespreken.