Fechas límite para la declaración de impuestos de las S-Corp (2025): Una guía concisa para usuarios de Beancount
Declarar los impuestos de tu S-corporation implica algunas fechas límite clave que no puedes permitirte pasar por alto. Mantenerse al tanto de ellas evita costosas sanciones y mantiene tus registros financieros en orden. Aquí tienes la versión corta y contable de qué presentar, cuándo vence, qué sucede si te retrasas y cómo mantenerlo todo ordenado en tu libro mayor de Beancount.
Las fechas importantes (para las S-Corps con año natural) 🗓️
Para la mayoría de las S-corps que operan en un año natural estándar, hay dos fechas principales para recordar para tu declaración de impuestos anual, el Formulario 1120-S.
- Fecha límite de presentación: La fecha límite para presentar es el lunes 17 de marzo de 2025. La fecha límite oficial es siempre el día 15 del 3er mes después de que finalice el año fiscal (15 de marzo), pero debido a que esa fecha cae en sábado en 2025, la regla del "siguiente día hábil" del IRS retrasa la fecha límite al lunes.
- Si necesitas más tiempo: Puedes obtener una prórroga automática de 6 meses presentando el Formulario 7004 en o antes de la fecha límite original del 17 de marzo. Esto mueve tu fecha límite de presentación al 15 de septiembre de 2025. Recuerda, esta es una prórroga para presentar, no una prórroga para pagar los impuestos adeudados.
Nota para otros contribuyentes: Si utilizas un año fiscal, tu declaración vence el día 15 del 3er mes después de que concluya tu año fiscal. Si tu S-corp se disolvió, la declaración final generalmente vence el día 15 del 3er mes después de la fecha de disolución.
Lo que debes enviar a los accionistas
Una responsabilidad fundamental de una S-corp es informar la parte de cada accionista de los ingresos, deducciones y créditos de la empresa.
Debes proporcionar un Anexo K-1 a cada accionista el mismo día que vence tu Formulario 1120-S. Esto se aplica tanto si presentas la declaración en la fecha límite original como en una prorrogada. El K-1 proporciona la información que los accionistas necesitan para presentar sus declaraciones de impuestos personales.
Sanciones que realmente te importan
El IRS impone sanciones significativas por no presentar la declaración a tiempo, por lo que vale la pena ser puntual.
- 1120-S tardío: La sanción es de 510.
- K-1s tardíos/incorrectos: No proporcionar K-1s correctos a tiempo conlleva una sanción de $330 por anexo. Si el incumplimiento se debe a un desprecio intencional, la sanción puede duplicarse o ser el 10% de las cantidades que se deben informar, lo que sea mayor.
- Incumplimiento de pago: Incluso si presentas una prórroga con el Formulario 7004, se acumulan intereses sobre cualquier impuesto adeudado a partir de la fecha límite original de marzo. Si bien la mayoría de las S-corps no deben impuestos federales sobre la renta, algunas pueden enfrentarse a impuestos a nivel corporativo en situaciones especiales.
Si te imponen una sanción, no la pagues inmediatamente. Consulta las opciones del IRS para la reducción administrativa de sanciones, como la reducción por primera vez o demostrar que tenías una causa razonable para el retraso.
Impuestos estimados a nivel corporativo (casos especiales)
Si bien las S-corps son entidades de transferencia, a veces pueden deber impuestos a nivel de entidad sobre cosas como ganancias incorporadas o ingresos pasivos netos en exceso. Si se espera que tu S-corp deba más de $500 por estos impuestos, debes realizar pagos trimestrales de impuestos estimados.
Para el año natural 2025, estos pagos vencen el:
- 15 de abril de 2025
- 16 de junio de 2025 (el 15 de junio es domingo)
- 15 de septiembre de 2025
- 15 de diciembre de 2025
Los pagos deben realizarse a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS).
Configuración de Beancount: Mantén las presentaciones y los pagos visibles
Utiliza tu libro mayor para crear una pista de auditoría clara de tus actividades de cumplimiento tributario.
Cuentas iniciales
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; Para pagos de prórroga/estimados
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; Para impuestos a nivel corporativo adeudados
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales
Marcar la presentación y la entrega del K-1
Utiliza transacciones note para registrar las acciones clave de cumplimiento.
2025-03-10 note "Formulario 1120-S de 2024 preparado; K-1s listos para su distribución."
2025-03-17 note "Formulario 1120-S de 2024 presentado electrónicamente; todos los K-1s de los accionistas entregados."
Registrar una prórroga
Si solicitas una prórroga sin realizar un pago (el caso común):
2025-03-17 note "Formulario 7004 presentado para prorrogar el 1120-S de 2024 hasta el 15-09-2025."
Si realizas un pago estimado con tu prórroga (poco común para las S-corps):
2025-03-17 * "Pago de prórroga del 1120-S de 2024 (estimado)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USD
Registrar un pago de impuestos final
Si terminas debiendo impuestos a nivel corporativo al presentar la declaración:
2025-09-15 * "Liquidar impuestos de S-corp de 2024 adeudados con la declaración"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USD
Comprobaciones útiles de bean-query
Verifica tus acciones con consultas sencillas.
-
Confirma que registraste la entrega del K-1:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1s"; -
Consulta todos los movimientos de efectivo de impuestos federales de este año:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
Lista de verificación rápida ✅
- Anota el 17 de marzo de 2025 en tu calendario para presentar el Formulario 1120-S, o presenta el Formulario 7004 antes de esa fecha para obtener una prórroga.
- Entrega los Anexos K-1 a todos los accionistas el mismo día que presentes tu declaración (original o prorrogada).
- Si corresponde, programa pagos trimestrales estimados para cualquier impuesto a nivel corporativo.
- Toma las fechas límite en serio para evitar sanciones, pero busca una reducción de sanciones si algo inevitable se te escapa.
Esta guía proporciona información general y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Consulta con un CPA cualificado para abordar tu situación financiera específica.
