为小型企业税务预留多少资金
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经营小型企业已经需要不断地处理现金流、供应商和客户——税务上的意外不应该成为另一个需要操心的问题。好消息是:通过一个简单的框架和一些 Beancount 技巧,你可以将“我希望税单不要太高”转化为可预测的每月转账。
1. 了解你的实际支出
在你预留资金之前,你需要知道这些资金的用途。对于大多数美国小型企业(尤其是独资企业和合伙企业),总税务负担是几项不同义务的组合。
- 联邦所得税: 这是一种累进税,这意味着税率随着你的收入增加而增加。 2025 年,单身收入超过 626,350 美元和已婚共同申报 (MFJ) 收入超过 751,600 美元的税率高达 37%。
- 自雇 (SE) 税: 这是 W-2 雇员缴纳的 FICA 税(社会保障和医疗保险)的企业家版本。 净收入的第一部分的税率为 15.3%。 12.4% 的社会保障部分在你的利润达到年度工资基数后停止,预计 2025 年该基数为 176,100 美元。 剩余的 2.9% 的医疗保险部分将继续适用于所有利润。
- 州和地方所得税: 这因地区而异,从怀俄明州和德克萨斯州等州的 0% 到加利福尼亚州最高等级的 13% 以上不等。
- 季度少缴罚款: 美国国税局希望全年都能收到税款,而不是一次性收到。 为避免罚款,你通常必须预付至少当年税务负担的 90% 或前一年税单的 100%(如果你的调整后总收入 (AGI) 超过 150,000 美元,则此门槛将提高到 110%)。
快速启发式方法: 大多数居住在平均税率州的美国个体经营者,在缴纳联邦、自雇和州税后,最终需要缴纳 净利润的 25% - 30%。
2. 每月可更新的三步估算
你不需要复杂的软件来处理这个问题。一个简单的、可重复的过程就足够了。
- 预测年度利润: 查看你的年初至今的业绩,并对全年做出合理的预测。 基本公式对你很有帮助:
预计收入 - 预计可扣除费用 = 预计利润
。 - 应用有效税率: 从一个合理的百分比开始。 如果你有去年的纳税申报表,你可以从中计算出你的有效税率。 如果你是新手,30% 的启发式方法是一个安全的起点。
- 除以 12(或 52): 将你的年度预估总税额除以你想要使用的支付周期数。 我们建议按月支付。 每月将该金额转 入专用的税务储备银行账户。 如果你的现金流波动较大,每周转账可能更容易管理。
3. 在 Beancount 中实施
纯文本会计使此过程透明且可审计。以下是如何在 Beancount 中管理你的税务储蓄的方法。
首先,创建一个例行交易,将你的每月储蓄从你的主要支票账户转移到一个单独的、专用的税务储蓄账户。
; 预留 7 月份的税款
2025-07-31 * "税务储备转账"
Assets:Bank:Checking -3000 USD
Assets:Bank:TaxReserve 3000 USD
Equity:Opening-Balances
当你向政府进行季度预估付款时,你需要记录实际的负债。 付款直接来自你的储备账户。
; 在你提交季度付款时记录负债
2025-09-15 * "第三季度预估税款支付"
Assets:Bank:TaxReserve -9000 USD
Liabilities:Taxes:Federal 6000 USD
Liabilities:Taxes:State 3000 USD