2 дописи з тегом "taxes"

Податки часто здаються особливим, складним звіром у світі особистих фінансів. Але що, якщо їх не так? Що, якщо розглядати їх так само, як будь‑який інший потік грошей у вашому реєстрі? Хороша новина: можна. Розглядаючи податки як прості переміщення вартості, ваш реєстр Beancount залишатиметься чистим, легким для запитів і, найголовніше, зрозумілим.

Нижче наведено практичний, беззаперечний шаблон, який ви можете вставити у файл Beancount для особистих фінансів або малого бізнесу. Це проста система для обробки зарплат, сплати податків і навіть тих нав’язливих повернень, що переходять у новий рік. Ми розглянемо необхідні рахунки, пройдемо реальні приклади та покажемо точні запити, які треба виконати, щоб отримати потрібні відповіді.

Основні принципи​

Перш ніж зануритися в код, погодимося на кілька простих правил. Ці принципи зберігають логічність і запобігають майбутнім головним болям.

• Відокремлюйте «що це» від «коли рухається готівка». 🗓️
  Це найважливіша концепція. Податкова витрата належить до року, у якому ви отримали дохід (наприклад, 2024), навіть якщо ви сплачуєте рахунок IRS у квітні 2025. Якщо не розділити час витрати та час готівкової оплати, ваші річні звіти стануть безладними та вводитимуть в оману.

• Тримайте ієрархію рахунків простою і нудною. 📁
  Давайте рахункам зрозумілі назви, орієнтовані на тип податку (наприклад, IncomeTax, SocialSecurity). Це робить ваші запити надзвичайно простими. Не захаращуйте назви рахунків іменами постачальників або номерами форм, як «W‑2» чи «1099»; для цих деталей використовуйте метадані та теги.

• Приймайте нарахування для коригувань в кінці року. ⚖️
  Навіть у особистому реєстрі використання простого запису нарахування в кінці року — найчистіший спосіб зробити ваші звіти точними. Це означає визнання витрати або повернення у правильному році, навіть якщо гроші перемістяться лише наступного року. Це один невеликий крок, який заощаджує вас від ментальних акробатик пізніше.

• Пишіть для свого майбутнього «я». 🧠
  Ваша мета — ясність. Додавайте додаткові деталі, такі як податковий рік, до назви рахунку лише тоді, коли це дійсно спрощує ваші запити. Уникайте створення нових наборів рахунків кожного року (Expenses:Taxes:2024:Federal, Expenses:Taxes:2025:Federal тощо), якщо немає вагомої причини. Плоска структура часто легша у керуванні.

Мінімальний скелет рахунків​

Ось базовий набір рахунків, щоб розпочати. Ця структура орієнтована на США, але ви легко адаптуєте назви під податкову систему вашої країни. Просто додайте ці директиви open у ваш файл Beancount.

; --- US Federal Income & Payroll Taxes ---
; For money withheld from your paycheck
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Withheld       USD
; For estimated payments or tax-day bills you pay directly
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments       USD
; For tax refunds you receive
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Refunds        USD

; Your FICA contributions
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity           USD
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:Medicare                 USD

; --- Other Common Taxes ---
; For sales/use taxes you pay on purchases
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Sales                            USD

; --- Accounts for Year-End Adjustments (Optional but Recommended!) ---
; A temporary holding account for taxes you owe but haven't paid yet
2024-01-01 open Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income         USD
; A temporary holding account for a refund you're owed but haven't received
2024-01-01 open Assets:Tax:Receivable                           USD

Ця настройка розділяє утримані податки від прямих платежів і повернень, що дозволяє легко бачити, куди пішли ваші гроші. Рахунки Liabilities і Assets — наш секретний інструмент для точного звітування в кінці року.

Приклад 1: Зарплатня​

Занотуємо типову зарплатню, коли податки утримуються автоматично. Ключовим є спочатку записати валовий дохід, а потім показати, як він розподілився між податками та готівкою, що фактично потрапила на ваш рахунок.

2025-07-15 * "Employer Inc." "Salary for first half of July"
  Income:Work:Salary                                  -6,000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Withheld             1,200.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity                   372.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:Medicare                          87.00 USD
  Assets:Cash:Checking                                  4,341.00 USD

Ця одна транзакція розповідає всю історію:

• Ви заробили $6 000 валового доходу.
• $1 200 з них було передано IRS як федеральний податок на доходи.
• $372 пішло на соціальне страху�вання і$87 — на Medicare.
• Залишок $4 341 — це те, що ви отримали «на руки».

Порада: Ви можете додати метадані зі свого розрахункового листа (наприклад, pay_period_end: "2025-07-15") до транзакції для простого аудиту.

Приклад 2: Подання декларації (проблема переходу між роками)​

Ось сценарій, який часто збиває людей з пантелику: квітень 2025 року, і ви подаєте податки за 2024. Після всіх утримань ви дізнаєтеся, що ще винні $3 000.

Як це записати? Ви хочете, щоб витрата відносилась до 2024 року, а готівковий платіж відбувся у 2025. Ось два відмінних способи.

Варіант A: Ручне двокрокове нарахування​

Цей метод — чистий Beancount, без плагінів. Це зрозумілий двокроковий процес.

Крок 1: Визнати витрату в кінці податкового року.
Останнього дня 2024 року створюємо запис «корекції». Готівка ще не рухається; ми лише визнаємо витрату і паркуємо її у тимчасовому рахунку зобов’язань.

2024-12-31 * "Federal income tax true-up for 2024"
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments             3,000.00 USD
  Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income             -3,000.00 USD

Тепер ваш звіт за 2024 рік правильно відображає цю витрату у $3 000.

Крок 2: Записати готівковий платіж, коли він відбудеться.
У квітні 2025 року, коли ви фактично переказуєте гроші до IRS, сплачуємо зобов’язання.

2025-04-15 * "IRS" "Payment for 2024 tax return"
  Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income              3,000.00 USD
  Assets:Cash:Checking                                -3,000.00 USD

Ваші звіти за 2024 рік залишаються правильними, а грошовий потік за 2025 — точним. Ідеально! Та сама схема працює у зворотному напрямку для повернень — використовуйте Assets:Tax:Receivable замість рахунку зобов’язань.

Варіант B: Автоматизація за допомогою плагіна​

Якщо ви хочете об’єднати платіж в одну транзакцію, чудовий плагін спільноти beancount_reds_plugins.effective_date допоможе. Він дозволяє задати іншу «дату ефективності» для окремого рядка.

Спочатку увімкніть плагін у головному файлі Beancount: plugin "beancount_reds_plugins.effective_date"

Тепер можна написати одну транзакцію. Плагін автоматично розділить її за лаштунками, щоб ваші звіти були точними.

; One entry; the plugin handles the rest
2025-04-15 * "IRS" "Payment for 2024 tax return"
  Assets:Cash:Checking                                 -3,000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments             3,000.00 USD
    effective_date: 2024-12-31

Тут готівковий рядок записується 15 квітня 2025 року, а витратний — ретроспективно застосовується до 31 грудня 2024 року. Результат такий же, як у Варіанті A, лише інший робочий процес.

А що з податком з продажу?​

Для більшості особистих реєстрів податок з продажу простий. Якщо ви його не відшкодовуєте, просто розділіть його як окрему витрату під час покупки.

2025-07-19 * "Local Grocery Store"
  Expenses:Groceries                                      12.32 USD
  Expenses:Taxes:Sales                                     1.28 USD
  Assets:Cash:Checking                                   -13.60 USD

Тепер ви легко відстежуєте, скільки витрачаєте на податок з продажу протягом року. Якщо ви керуєте бізнесом, що працює з ПДВ, використовуйте більш формальну схему з рахунками зобов’язань і дебіторської заборгованості, але принцип залишається тим же.

Запити, які ви дійсно будете виконувати​

Уся ідея цієї структури — полегшити отримання відповідей. Ось кілька BQL‑запитів, які покажуть вашу податкову картину.

1. Який був мій загальний федеральний податок на доходи за 2024 рік?

SELECT cost(sum(position))
WHERE account   "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
  AND date >= 2024-01-01 AND date < 2025-01-01;

2. Як ця сума розподіляється між утриманнями, платежами та поверненнями?

SELECT account, cost(sum(position))
WHERE account   "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
  AND date >= 2024-01-01 AND date < 2025-01-01
GROUP BY account
ORDER BY account;

3. Чи залишилися у мене незакриті податкові зобов’язання або дебіторські суми? (Корисно для перевірки вашої роботи!)

SELECT account, units(sum(position))
WHERE account   "Liabilities:AccruedTaxes" OR account   "Assets:Tax"
GROUP BY account
ORDER BY account;

Якщо цей запит повертає ненульові залишки, це означає, що у вас є нарахування, які ще не погашені.

Швидкі FAQ​

• Чи потрібні мені окремі рахунки за кожен рік, наприклад Expenses:Taxes:2024?
  Швидше за все, ні. Метод нарахування (або плагін) підтримує плоску структуру, яка залишається чистою і читабельною. Створюйте окремі рахунки за роками лише тоді, коли це дійсно спрощує ваші запити.

• Чи може Beancount сам розраховувати мої податки?
  Не безпосередньо, але він може підготувати дані. Досвідчені користувачі пишуть скрипти, які передають результати BQL у програми для розрахунку податків — це зручно для оцінки зобов’язань протягом року.

• Чи це податкова консультація?
  Ні. Це лише шаблон бухгалтерського обліку для організації даних. Сам облік правильний, проте щодо конкретних порад завжди консультуйтеся з податковим фахівцем.

Ваш чек‑лист «вставити і працювати»​

Готові розпочати?

1. ✅ Додайте скелет рахунків у ваш файл Beancount (і адаптуйте назви під вашу країну).
2. ✅ Записуйте зарплатні, починаючи з валового доходу і розподіляючи податки.
3. ✅ В кінці року нарахуйте корекції для платежів або повернень, використовуючи рахунок зобов’язань/активу (або плагін effective_date).
4. ✅ Відстежуйте повернення як дебіторську заборгованість і погашайте їх, коли гроші надходять.
5. ✅ Запускайте наведені вище BQL‑запити, щоб перевірити підсумки перед подачею декларації.

Тримайте все простим, послідовним, і ваш податковий сезон нарешті стане лише ще однією частиною вашої фінансової історії — а не загадкою, яку треба розгадувати.

Подання податків для вашої S-корпорації передбачає кілька ключових строків, які ви не можете пропустити. Дотримання їх запобігає дороговартісним штрафам та підтримує ваші фінансові записи в порядку. Ось коротка, зручна для бухгалтера версія того, що подавати, коли це потрібно, що станеться, якщо ви запізнитеся, і як все це впорядкувати у вашому реєстрі Beancount.

Важливі дати (для S-корпорацій з календарним роком) 🗓️​

Для більшості S-корпорацій, що працюють за стандартним календарним роком, є дві основні дати, які слід пам’ятати для вашої річної податкової декларації, Форма 1120-S.

• Дата подання декларації: Кінцевий термін подання – понеділок, 17 березня 2025 року. Офіційна дата завжди – 15-й день 3-го місяця після закінчення податкового року (15 березня), але оскільки ця дата припадає на суботу в 2025 році, правило IRS "наступний робочий день" переносить термін на понеділок.
• Якщо вам потрібно більше часу: Ви можете отримати автоматичне 6-місячне продовження, подавши Форму 7004 до або в день початкового терміну 17 березня. Це переносить дату подання на 15 вересня 2025 року. Пам’ятайте, що це продовження подання, а не продовження сплати будь-яких належних податків.

Примітка для інших платників податків: Якщо ви використовуєте фінансовий рік, ваша декларація має бути подана до 15-го дня 3-го місяця після закінчення вашого податкового року. Якщо ваша S-корпорація була ліквідована, остаточна декларація, як правило, має бути подана до 15-го дня 3-го місяця після дати ліквідації.

Що ви повинні надіслати акціонерам​

Основним обов’язком S-корпорації є звітування про частку кожного акціонера в доходах, відрахуваннях та кредитах компанії.

Ви повинні надати Розклад K-1 кожному акціонеру в той самий день, коли має бути подана ваша Форма 1120-S. Це стосується як подання до початкового терміну, так і до продовженого. K-1 надає інформацію, необхідну акціонерам для подання їхніх особистих податкових декларацій.

Штрафи, які вас дійсно хвилюють​

IRS накладає значні штрафи за несвоєчасне подання, тому варто бути пунктуальним.

• Запізніла 1120-S: Штраф становить 245 доларів США на місяць (або частину місяця) за кожного акціонера, до 12 місяців. Якщо ваша декларація за 2024 рік (подана у 2025 році) запізнилася на 60 або більше днів, мінімальний штраф збільшується до меншої з сум належного податку або 510 доларів США.
• Запізнілі/неправильні K-1: Несвоєчасне надання правильних K-1 тягне за собою штраф у розмірі 330 доларів США за кожен розклад. Якщо порушення сталося через навмисне ігнорування, штраф може подвоїтися або становити 10% від сум, які потрібно було повідомити, залежно від того, що більше.
• Несплата: Навіть якщо ви подаєте продовження з Формою 7004, відсотки нараховуються на будь-який належний податок від початкового терміну в березні. Хоча більшість S-корпорацій не сплачують федеральний податок на прибуток, деякі можуть зіткнутися з податками на корпоративному рівні в особливих ситуаціях.

Якщо на вас накладено штраф, не просто сплачуйте його негайно. Перевірте варіанти IRS щодо адміністративного пом’якшення штрафів, такі як перше скасування або доведення того, що у вас були поважні причини для затримки.

Оцінка податків на корпоративному рівні (граничні випадки)​

Хоча S-корпорації є суб’єктами, що передають дохід, вони іноді можуть сплачувати податки на рівні суб’єкта господарювання за такі речі, як вбудовані прибутки або надлишковий чистий пасивний дохід. Якщо очікується, що ваша S-корпорація заборгує понад 500 доларів США за ці податки, ви повинні здійснювати квартальні розрахункові податкові платежі.

За 2025 календарний рік ці внески мають бути сплачені:

• 15 квітня 2025 року
• 16 червня 2025 року (15 червня – неділя)
• 15 вересня 2025 року
• 15 грудня 2025 року

Платежі слід здійснювати через Електронну федеральну систему податкових платежів (EFTPS).

Налаштування Beancount: Зробіть подання та платежі очевидними​

Використовуйте свій реєстр, щоб створити чіткий аудиторський слід ваших дій щодо дотримання податкового законодавства.

Початкові рахунки​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; Для платежів за продовження/оцінку
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; Для податку, що належить на корпоративному рівні
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Позначте подання та передачу K-1​

Використовуйте транзакції note, щоб позначити часом ключові дії щодо дотримання вимог.

2025-03-10 note "Підготовлено Форму 1120-S за 2024 рік; K-1 готові до розповсюдження."
2025-03-17 note "Подано електронно Форму 1120-S за 2024 рік; надано всі K-1 акціонерам."

Реєстрація продовження​

Якщо ви подаєте заявку на продовження без оплати (найпоширеніший випадок):

2025-03-17 note "Подано Форму 7004 для продовження 1120-S за 2024 рік до 15.09.2025."

Якщо ви здійснюєте розрахунковий платіж разом із продовженням (рідко для S-корпорацій):

2025-03-17 * "Платіж за продовження 1120-S за 2024 рік (оцінка)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Реєстрація остаточного податкового платежу​

Якщо ви в кінцевому підсумку заборгували податок на корпоративному рівні під час подання:

2025-09-15 * "Врегулювання податку S-корпорації за 2024 рік з декларацією"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Корисні перевірки bean-query​

Перевірте свої дії за допомогою простих запитів.

• Підтвердьте, що ви зареєстрували передачу K-1:

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";
  

• Перегляньте всі рухи коштів за федеральними податками за цей рік:

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

Короткий контрольний список ✅​

• Позначте 17 березня 2025 року у своєму календарі для подання Форми 1120-S або подайте Форму 7004 до цієї дати, щоб отримати продовження.
• Надайте Розклад K-1 усім акціонерам у той самий день, коли ви подаєте свою декларацію (оригінальну або продовжену).
• За потреби заплануйте квартальні розрахункові платежі за будь-які податки на корпоративному рівні.
• Ставтеся до термінів серйозно, щоб уникнути штрафів, але зверніться за пом’якшенням штрафів, якщо щось неминуче вислизне.

Цей посібник надає загальну інформацію та не замінює професійну податкову консультацію. Зверніться до кваліфікованого CPA, щоб вирішити вашу конкретну фінансову ситуацію.