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如果你的企业收到了工资保障计划 (Paycheck Protection Program, PPP) 贷款，那么了解豁免流程对于确保你不必偿还这些资金至关重要。本综合指南将引导你了解获得完全贷款豁免所需的一切信息，从合格费用到文件要求。

了解 PPP 贷款豁免的基础知识​

工资保障计划旨在帮助小型企业在经济挑战期间维持其员工队伍。最棒的是什么？如果你符合特定标准，这些贷款可以被完全豁免。但是，如果不遵守规则，你将需要以 1% 的利率偿还贷款。

关键原则：如果在你的涵盖期间内，你将资金用于合格的业务费用，并保持了你的员工人数和薪酬水平，你的贷款可以被豁免。

60/40 规则：你获得豁免的基础​

要获得完全豁免资格，你必须遵循以下关键规则：

• 至少 60% 的贷款收益必须用于工资成本
• 最多 40% 可以用于其他符合条件的非工资费用

如果你在工资上的支出低于 60%，你的豁免金额将按比例减少。例如，如果你只在工资成本上花费 50%，你只能获得部分贷款的豁免。

合格的工资费用​

工资成本是 PPP 豁免的基石。以下是符合条件的：

对于员工​

• 总工资、薪金、小费和佣金
• 雇主对员工健康保险的缴款
• 雇主对退休计划的缴款
• 州和地方对员工薪酬征收的税款（如失业保险）
• 带薪病假和家庭假

对于企业主​

• 个体经营者和独资企业主：最高 20,833 美元（相当于 2.5 个月内每年 100,000 美元）
• 普通合伙人：根据 2019 年或 2020 年的自营职业净收入计算，上限为 20,833 美元
• 所有者-员工：限于 20,833 美元或其 2019 年薪酬的 2.5 个月，以较小者为准

工资成本中不包括什么​

• 向独立承包商支付的款项（他们收到自己的 PPP 贷款）
• 员工年薪超过 100,000 美元的薪酬
• 雇主社会保障、医疗保险或联邦失业税
• 根据《家庭优先冠状病毒应对法案》允许抵免的合格病假和家庭假工资

合格的非工资费用​

你可以将最多 40% 的贷款用于以下符合条件的费用（除非另有说明，否则必须在 2020 年 2 月 15 日之前产生）：

商业抵押贷款利息​

• 以不动产或个人财产作担保的抵押贷款的利息支付
• 必须在 2020 年 2 月 15 日之前产生
• 不包括本金支付或预付款

租金和租赁付款​

• 不动产租金（办公空间、零售场所）
• 个人财产租赁付款（设备、车辆）
• 协议必须在 2020 年 2 月 15 日之前生效
• 如果你与另一家企业共享空间，则根据你的税务申报表按比例分配

公用事业​

• 电和煤气
• 水和污水处理服务
• 电话服务（固定电话和移动电话）
• 互联网接入
• 运输公用事业（燃料、商业车辆的维护）

服务协议必须在 2020 年 2 月 15 日之前开始，但可以续订或再融资。

扩大的合格费用（2021 年新增）​

运营费用

• 用于业务运营的软件和云计算服务
• 会计、人力资源和类似的商业软件

财产损失成本

• 2020 年公共骚乱造成的财产损失维修费用（故意破坏、抢劫）
• 只有未投保的部分符合条件

供应商成本

• 向供应商支付的对运营至关重要的商品
• 必须根据在收到贷款之前生效的合同或采购订单
• 在涵盖期间订购的易腐货物可能有资格

工人保护支出

• 个人防护设备 (PPE)
• 物理屏障（有机玻璃防护罩、隔板）
• 通风和空气过滤改进
• 扩大户外餐饮或服务区的成本
• 健康筛查和测试
• 清洁用品和消毒服务

这些费用从 2020 年 3 月 1 日起符合条件。

选择你的涵盖期间​

你可以选择从收到贷款支付款之日起（不是申请日期）8 到 24 周之间的涵盖期间。以下是如何选择：

• 8 周：如果你相对于贷款金额有较高的工资成本，则最佳
• 24 周：让你有更大的灵活性来满足 60% 的工资要求
• 你无需调整你的工资计划；费用在发生时计算，而不一定在支付时计算

大多数企业从 24 周的期限中受益，因为它提供了更多时间来适当地部署资金。

文件要求​

适当的文件对于贷款豁免至关重要。收集以下材料：

工资文件​

• 来自你的工资提供商的工资报告
• 联邦工资税申报表（表格 941）
• 州季度工资报告
• 失业保险申报表
• 付款收据或已取消的支票
• 退休金和健康保险缴款的文件

员工验证​

• 显示全职等效人数 (FTE) 的员工名单
• 所有员工的工资率
• 证明员工在涵盖期间在职的记录
• 任何员工离职或减少的文件

非工资费用文件​

• 证明义务在 2020 年 2 月 15 日之前存在的证据（租赁协议、抵押贷款文件、水电费账单）
• 显示付款的已取消支票或银行对账单
• 水电费、租金和抵押贷款利息的收据和发票
• 合格的运营费用、供应商成本和工人保护支出的收据

专家提示：按类别和时间顺序组织文档。这使申请过程更顺畅，并在你的贷款接受 SBA 审查时有所帮助。

维持员工人数和薪酬​

要获得完全豁免，你必须在涵盖期间维持你的员工队伍：

人数要求​

计算你的全职等效 (FTE) 员工：

1. 确定你涵盖期间的平均 FTE
2. 与参考期间进行比较（选择更好的选项）：
   • 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 2 月 29 日
   • 2019 年 2 月 15 日至 2019 年 6 月 30 日

如果你的比率为 1.0 或更高，则你已维持人数。如果低于 1.0，你的豁免将按比例减少。

如果出现以下情况，则适用豁免：

• 你提出以相同的工时和工资重新雇用员工，但他们拒绝了
• 你找不到类似资格的员工
• 由于联邦 COVID-19 要求或指导，你无法以 COVID 之前的水平运营
• 员工因故被解雇、自愿辞职或自愿要求减少工时

工资要求​

与涵盖期间之前的最近一个完整季度相比，你不能将任何员工的年薪或时薪降低超过 25%。这适用于 2019 年年收入低于 100,000 美元的员工。

安全港：如果你减少了员工人数或工资，但在 2020 年 12 月 31 日之前恢复了他们，你仍然可以获得完全豁免。

申请流程​

第 1 步：确定你的豁免金额​

计算你涵盖期间内的总合格费用，确保至少 60% 用于工资成本。

第 2 步：选择正确的表格​

有三种豁免申请表可用：

• 表格 3508S：适用于 150,000 美元或以下的贷款（简化，计算较少）
• 表格 3508EZ：适用于某些情况简单的借款人
• 表格 3508：适用于所有其他借款人的标准表格

贷款额低于 150,000 美元的大多数借款人应使用简化的 3508S 表格。

第 3 步：完成申请​

• 填写适当的表格
• 附加所有必需的文件
• 让授权代表签署申请

第 4 步：提交给你的贷款人​

通过你的贷款人的门户网站或提交流程提交你的申请和文件。每个贷款人都有略微不同的程序，因此请与你的贷款人核实具体说明。

第 5 步：等待决定​

• 贷款人审查：你的贷款人有 60 天的时间审查并将你的申请提交给 SBA
• SBA 审查：SBA 有 90 天的时间做出豁免决定
• 你将通过你的贷款人收到决定的通知

申请时间表​

何时申请：你可以在使用所有贷款收益后的任何时间申请，直到贷款到期日。但是，如果你在涵盖期间结束后的 10 个月内未申请，你必须开始偿还贷款。

付款延期：如果你在 10 个月内申请，付款将被延期，直到 SBA 做出豁免决定。

要避免的常见错误​

错误 #1：未正确跟踪涵盖期间​

使用你收到资金的日期（付款日期），而不是你的申请日期或批准日期。

错误 #2：混合个人和企业费用​

对于家庭经营的企业，仅包括在你的企业纳税申报表上可扣除的水电费和租金部分。

错误 #3：错误地包括所有者的健康保险​

对于个体经营者，你不能在你的豁免计算中包括由 PPP 贷款资助的健康保险或退休缴款。

错误 #4：向独立承包商付款​

向独立承包商支付的款项不计为合格的工资费用。他们应该申请自己的 PPP 贷款。

错误 #5：记录保存不佳​

为所有内容维护详细的记录和收据。即使在授予豁免后，SBA 也可以审核你的贷款。

错误 #6：忘记调整兼职员工​

在计算 FTE 时，必须按比例计算兼职员工（每周工作时间少于 40 小时）。

错误 #7：忘记安全港期间​

如果你减少了员工或工资，但在 2020 年 12 月 31 日之前恢复了他们，请仔细记录这一点以避免减少。

50,000 美元或以下的贷款：特殊规定​

如果你的贷款为 50,000 美元或以下，你可以免于因人数或工资减少而导致的豁免减少，从而使流程变得更加容易。

如果未完全豁免会发生什么？​

如果仅豁免了部分贷款：

• 你必须偿还未豁免的金额
• 适用 1% 的利率
• 5 年还款期限（对于 2020 年 6 月 5 日之前产生的贷款为 2 年）
• 如果你不同意，你可以对 SBA 的决定提出上诉

豁免和税收​

好消息：PPP 贷款豁免在联邦层面不是应税收入。此外，用 PPP 资金支付的费用可以完全扣除联邦税。

州税：一些州有不同的规则。请咨询你的税务顾问，了解你所在州对 PPP 豁免和相关费用的处理方式。

申请前的最终清单​

在提交申请之前，请确认你已：

• 正确计算了你的涵盖期间
• 验证了至少 60% 的资金用于工资
• 收集了所有工资文件
• 收集了非工资费用的证明
• 验证了人数和工资水平
• 按类别组织了文档
• 完成了适当的豁免表格
• 让授权代表审查并签署
• 为你的记录保存了所有内容的副本

获得帮助​

PPP 豁免流程可能很复杂。考虑与以下人员合作：

• 你的会计师或 CPA，以获得税务和计算方面的帮助
• 你的工资提供商，以获取工资报告和文件
• 你的律师，以获取有关资格或合规性的法律问题
• 你的贷款人，以获取具体的提交要求

SBA 和财政部网站（sba.gov 和 treasury.gov）还提供官方指导和常见问题解答。

结论​

PPP 贷款豁免需要仔细的文件记录和遵守特定规则，但通过适当的计划和组织，大多数企业都可以成功获得完全豁免。关键是了解合格的费用，维持所需的就业水平，并在整个涵盖期间保持彻底的记录。

尽早开始收集你的文件，如果需要，请使用完整的涵盖期间，并在出现问题时毫不犹豫地咨询专业人士。通过正确的准备，你可以将你的 PPP 贷款转变为其旨在成为的赠款 - 在充满挑战的时期内保持你的业务运营和员工的报酬。

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本文提供一般信息，不应被视为法律、会计或税务建议。请咨询合格的专业人士，了解你的具体情况，并参阅 SBA 官方指南，了解最新的要求。

如果你的企业在疫情期间收到了工资保障计划 (PPP) 贷款，但尚未申请减免，那么你并不孤单。截至 2025 年，约 98% 的 PPP 贷款已获得减免，但仍有数千家企业有机会获得贷款全额减免。本指南将引导你了解 2025 年获得 PPP 贷款减免所需的一切。

了解 PPP 贷款减免​

PPP 从一开始就被设计成一项可减免的贷款计划。如果你正确使用了贷款资金并满足特定要求，那么你的全部贷款金额（包括应计利息）都可以被减免。这意味着你无需偿还。

好消息是？申请流程已得到显著简化，尤其是对于较小额的贷款。即使在 2025 年，如果你在之前的几轮中收到了 PPP 资金，你仍然可以申请减免。

谁有资格获得减免？​

要获得全额 PPP 贷款减免，你的企业必须满足以下核心要求：

支出要求 你必须在你的涵盖期间内将至少 60% 的贷款资金用于工资成本。剩余的 40% 可以用于其他符合条件的支出。如果你在工资方面花费的资金少于 60%，你可能仍然可以获得部分减免，但金额将按比例减少。

涵盖期间 你的涵盖期间为 8 周或 24 周，从你收到第一笔贷款付款之日开始。你在申请时可以选择你的涵盖期间。在此期间产生的任何工资成本都是符合条件的，无论员工实际收到工资的时间如何。

维持雇佣水平 通常，你需要维持你的员工人数和薪酬水平。但是，如果你能证明你无法重新雇用员工或找到合格的替代者，则存在安全港。

符合减免条件的支出​

你的 PPP 资金可以用于以下符合条件的支出，以获得减免：

工资成本（最低 60%）

• 薪金、工资、佣金和小费
• 员工福利，包括健康保险费
• 退休金
• 州和地方工资税

非工资成本（高达 40%）

• 企业抵押贷款利息（非本金）
• 企业租金或租赁付款
• 企业水电费
• 涵盖的运营支出
• 涵盖的财产损失成本
• 涵盖的供应商成本
• 涵盖的工人保护支出

所有非工资义务必须在 2020 年 2 月 15 日之前到位。

申请流程：简化选项​

SBA 提供三种不同的申请表，你使用哪一种取决于你的贷款金额：

表格 3508S（贷款 150,000 美元或更少）​

这是最简单的选项。你无需预先提供大量文档或执行复杂的计算。只需证明：

• 你在工资方面花费了多少
• 你请求减免多少
• 你遵守了所有计划规则

表格 3508EZ（中等复杂度）​

如果你不符合 3508S 的条件，但满足某些条件（例如维持员工和薪酬水平），请使用此表格。

表格 3508（完整申请）​

贷款超过 200 万美元或你不符合简化表格的条件时需要。这需要更详细的计算和文档。

所需文档​

你需要的文档取决于你使用的表格：

适用于所有申请：

• 工资成本证明（银行对账单、工资报告、税务申报表）
• 符合条件的非工资支出的文档（收据、已注销的支票、账户报表）

**重要提示：**表格 3508S 需要最少的预先文档，但你仍然应保留记录以备审计。

对于超过 150,000 美元的贷款： 你需要提供更详细的文档，包括：

• IRS 表格 941 或同等工资税申报表
• 州季度工资报告表
• 健康保险和退休金的付款收据
• 抵押贷款利息、租金或水电费的证明

使用 SBA 直接减免门户​

自 2024 年 3 月起，所有借款人都可以使用 SBA 的直接减免门户，无论贷款规模如何。此在线系统可以将你的申请时间缩短至仅 15 分钟。

在线申请的步骤：

1. 访问 SBA 的直接减免门户
2. 输入你的贷款信息
3. 回答有关你如何使用资金的问题
4. 上传所需文档（如果适用）
5. 审核并提交你的申请

或者，如果你喜欢个人帮助，你仍然可以直接与你的贷方合作。

重要截止日期和时间表​

申请窗口 你可以从你的贷款发放之日起最多五年内随时申请减免。但是，如果你在你的涵盖期间结束后 10 个月内未申请，你将需要开始偿还贷款。

审核流程 SBA 通常会在 90 天内审核申请，但使用表格 3508S 的较简单申请可能会更快处理。获得批准后，你的贷方将直接从 SBA 收到付款。

要避免的常见错误​

不要双重享受税收抵免 你不能为你用于 PPP 减免的相同工资申请员工留任税收抵免。将这些分开，以避免与 IRS 出现问题。

保持准确的记录 即使你的贷款金额不需要预先文档，你也必须保留至少六年的记录。SBA 可以在此期间随时审核你的贷款。

仔细计算你的 60/40 分配比例 确保你总减免金额的至少 60% 来自工资成本。许多企业犯了一个错误，即基于总贷款金额而不是减免金额来计算此比例。

不要忘记间接补偿 健康保险费、退休金和州/地方工资税计入你的工资成本。许多企业在计算其符合条件的支出时会忽略这些。

如果你没有获得全额减免会发生什么？​

如果只有一部分贷款获得减免，你将需要在贷款期限内偿还剩余余额（根据你收到贷款的时间，为 2 年或 5 年）。利率为 1%，与大多数商业贷款相比，这是相当优惠的。

审计风险和合规性​

超过 200 万美元的贷款面临更严格的审查，并接受强制性审查。所有借款人，无论贷款规模如何，都可以在减免后最多六年内接受审计。

SBA 在 2025 年扩大了其审计和合规工作，特别关注：

• 超过 200 万美元的较大额贷款
• 因潜在资金滥用而被标记的企业
• 文档中的不一致之处

为了保护自己：

• 保持一丝不苟的记录
• 确保你的申请中的所有证明都是准确的
• 如果你对申请的任何方面不确定，请咨询 CPA 或财务顾问

后续步骤​

如果你尚未申请 PPP 贷款减免，请不要等待。该流程比以往任何时候都更加简单，尤其是对于 150,000 美元以下的贷款。

你的行动计划：

1. 收集你的文档（工资记录、费用收据、银行对账单）
2. 计算你如何使用贷款资金
3. 选择合适的表格（3508S、3508EZ 或 3508）
4. 通过 SBA 门户申请或联系你的贷方
5. 至少保留所有记录六年

请记住，即使 PPP 计划在 2021 年结束，你仍然有时间申请减免。现在采取行动意味着你可以结束疫情援助的这一篇章，并在没有偿还贷款负担的情况下前进。

更多资源​

有关最新信息并访问直接减免门户，请访问 SBA 的官方 PPP 减免页面。如果你有针对你的情况的特定问题，请考虑咨询：

• 你的原始 PPP 贷方
• 熟悉 PPP 要求的注册会计师
• 小型企业律师
• 你当地的小型企业发展中心

获得 PPP 贷款减免是你可以为你的企业做的最有价值的财务举措之一。 随着现在实施的简化流程，现在是完成你的申请并确保你有权获得的减免的最佳时机。