Перейти до основного вмісту

#tax-compliance

Налоговое соответствие

Дотримання податкових норм та вимог до звітності

Записів: 1182Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій
10 хв. читання

Форма 8283 «Негрошові благодійні внески»: Посібник донора щодо порогу кваліфікованої оцінки у $5,000 та правил підтвердження IRS

Форма 8283 подається, якщо загальна сума негрошових благодійних внесків перевищує $500. При сумі понад $5,000 донорам потрібна кваліфікована оцінка, що відповідає стандартам USPAP, та три підписи в розділі B; якщо сума перевищує $500,000, до декларації додається повний звіт про оцінку. Розділ 170(o) дозволяє відкликати податкове відрахування, якщо благодійна організація відчужить майно протягом трьох років, а 40% штраф за грубе викривлення оцінки не має захисту за наявності обґрунтованих причин.

Mike Thrift

charitable-givingtax-deductionstax-compliance
12 хв. читання

Форма 8886 «Звітні операції»: Штраф у розмірі 75 відсотків, що прихований у вашій податковій декларації

Форма 8886 розкриває інформацію про звітні операції перед IRS. Неподання цієї форми призводить до нарахування штрафу за Розділом 6707A у розмірі до $200,000 на рік для юридичних осіб та залишає строк давності нарахування податків відкритим на невизначений термін для перелічених операцій згідно з Розділом 6501(c)(10). Цей посібник детально розглядає п'ять категорій, розрахунок штрафів, механіку подання та пастку збитків від іноземної валюти, у яку потрапляють випадкові платники податків.

Mike Thrift

taxtax-compliancecompliance
12 хв. читання

Форма 8886: Розкриття звітних операцій, що спричиняє штрафи у 75% та шестирічні перевірки IRS

Форма 8886 передбачає штраф у розмірі 75% за нерозкриті лістингові операції, обмежений сумою 200 000 доларів для юридичних осіб, без можливості захисту на підставі поважних причин, а строк давності залишається відкритим до одного року після подачі звітності. Дізнайтеся, хто повинен подавати форму, що вважається звітною операцією та як діяти у разі запізнілого розкриття.

Mike Thrift

taxtax-complianceirs-reporting
13 хв. читання

IC-DISC: Як приватні експортери знижують федеральний податок на експортний прибуток до 23,8%

IC-DISC — це єдина постійна федеральна податкова пільга для експортерів зі США, доступна для наскрізних компаній. Вона спрямовує експортні комісійні через звільнену від податків паперову корпорацію та повертає їх у вигляді кваліфікованих дивідендів, знижуючи ефективну федеральну ставку на експортний прибуток з приблизно 40% до 23,8% для приватних виробників, дистриб’юторів, розробників програмного забезпечення та інженерних фірм.

Mike Thrift

taxtax-planninginternational-tax
12 хв. читання

Стратегія експортного оподаткування IC-DISC: Як приватні експортери США знижують податкову ставку на іноземні продажі до 20 відсотків

IC-DISC — це суто «паперова» корпорація типу C у США, дозволена Розділами 991–997 IRC, яка дозволяє приватним виробникам, дистриб’юторам і фермерам конвертувати кваліфікований експортний прибуток зі ставок на звичайний дохід (до 37%) у ставки для кваліфікованих дивідендів (20–23,8%). Типові структури забезпечують понад 50 000 доларів щорічної економії на федеральних податках при обсязі кваліфікованих експортних продажів у 5 мільйонів доларів, особливо після того, як завершення терміну дії Розділу 199A у 2026 році збільшило різницю в ставках.

Mike Thrift

tax-planningtax-complianceinternational-tax
12 хв. читання

Звільнення невинного з подружжя: як форма 8857 знімає солідарну податкову відповідальність після розлучення

Форма 8857 дозволяє одному з подружжя просити про звільнення від солідарної податкової відповідальності згідно з розділом 6015 Податкового кодексу США (IRC). Цей посібник розглядає дворічний термін, три категорії звільнення — традиційне, при роздільному проживанні та справедливе — а також те, як розлучені, роз’єднані або потерпілі від жорстокого поводження платники податків формують доказову базу для перевірок IRS та Податкового суду.

Mike Thrift

taxtax-compliancedivorce
13 хв. читання

Звільнення від відповідальності як добросовісного з подружжя: Посібник до форми 8857 та розділу 6015

Звільнення від відповідальності як добросовісного з подружжя згідно з розділом 6015 IRC дозволяє розлученим платникам податків або тим, хто проживає окремо, уникнути спільної відповідальності за податкові порушення чоловіка або дружини за допомогою форми 8857. Цей посібник розглядає три типи звільнення — традиційне, розділення відповідальності та справедливе звільнення — а також терміни, вимоги до доказів та поширені причини відмови IRS.

Mike Thrift

taxtax-compliancedivorce
12 хв. читання

ISO AMT у 2026 році: Елемент вигоди, рядок 2i форми 6251 та межа поступового скасування OBBBA

Згідно з OBBBA, пільга з AMT у 2026 році поступово скасовується при доході $500 тис. для неодружених / $1 млн для подружжя, що подає декларацію спільно, зі ставкою 50 центів, що подвоює «прихований діапазон» оподаткування при виконанні ISO. Ось як саме елемент вигоди потрапляє до рядка 2i форми 6251, коли некваліфіковане відчуження в тому ж році скасовує коригування AMT, і як планувати виконання опціонів, щоб уникнути шестизначного податкового рахунку на фантомний дохід.

Mike Thrift

equity-instrumentstax-planningstock-basis
12 хв. читання

Базис S-Corp, форма 7203 та пастка фантомного розподілу: посібник за Розділом 1366(d)

Розділ 1366(d) обмежує відрахування збитків корпорації типу S сумою базису акцій та прямого боргу перед акціонером, а форма 7203 — це спосіб, за допомогою якого IRS перевіряє ці розрахунки. Практичний посібник про призупинені збитки, фантомний приріст капіталу при розподілі, правило боргу за відкритим рахунком у розмірі $25 000, причини, чому особисті гарантії не створюють базис, та те, як черговість правил Регламенту 1.1367-1 визначає, які збитки залишаються щороку.

Mike Thrift

s-corps-corporationstock-basis
12 хв. читання

Додатки K-2 та K-3: Виняток для внутрішньої звітності, правило 1-го місяця та виняток для малих підприємств із доходом до $250 000 на 2026 рік

Як американські партнерства та S-корпорації можуть претендувати на виняток для внутрішньої звітності за додатками K-2/K-3, керувати правилом запиту партнера за 1 місяць до дати та використовувати новий виняток для малих підприємств із загальним доходом менше $250 000.

Mike Thrift

partnershipss-corporationinternational-tax
11 хв. читання

Стаття 1061: Трирічний період володіння часткою винагороди (Carried Interest): Як менеджери хедж-фондів, фондів прямих інвестицій та венчурних фондів втрачають пільги на довгостроковий приріст капіталу без нього

Стаття 1061 перекваліфіковує прибуток від частки винагороди (carried interest) з довгострокового на короткостроковий, якщо базовий актив не утримувався понад три роки — це створює різницю у федеральній податковій ставці на 17 пунктів для менеджерів хедж-фондів, PE та VC фондів. Посібник для практиків щодо відповідних часток участі в партнерстві (API), звітності за Робочими таблицями A та B, виключення для капітальної частки та стратегій планування на 2026 рік.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
11 хв. читання

Перенесення капітальних збитків згідно з Розділом 1212: Річний ліміт у $3,000, безстрокове перенесення на майбутні періоди та збереження характеру збитків між податковими роками

Практичний посібник із Розділу 1212 IRS для індивідуальних інвесторів: річний ліміт у $3,000 для звичайного доходу, безстрокове перенесення, збереження короткострокового та довгострокового характеру, правила черговості в Додатку D та взаємодія фіктивних продажів із перенесенням збитків.

Mike Thrift

taxtax-planningcapital-gains
Почати безкоштовно→Документація