#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
Двадцять два штати тепер вимагають від малих роботодавців пропонувати пенсійні заощадження, інакше їм загрожують штрафи до 750 доларів за кожного працівника. Практичний посібник щодо CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, порогів чисельності працівників, термінів реєстрації, правил звільнення та пасток, які призводять до повідомлень про невідповідність у 2026 році.
Розділи 414(b), (c) та (m) розглядають пов’язані бізнеси як одного роботодавця для цілей тестування пенсійних планів. Цей посібник пояснює правила підконтрольних та афілійованих сервісних груп, пастки атрибуції часток подружжя та неповнолітніх дітей, а також кроки, які мають зробити власники кількох бізнесів перед відкриттям 401(k).
Новий план 401(k) може бути майже безкоштовним для малих роботодавців — Розділ 45E відшкодовує до 100% витрат на запуск протягом трьох років плюс 1000 доларів США на кожного працівника у вигляді пільг за внески протягом п’яти років. Дізнайтеся, хто має право на пільгу та як її отримати за формою 8881.
Закон SECURE 2.0 перетворив Розділ 45E на 100% відшкодування витрат на запуск пенсійного плану — до 5 000 доларів США на рік протягом трьох років — для роботодавців із кількістю працівників до 50 осіб, що поєднується з кредитом на внески за кожного працівника у розмірі до 1 000 доларів США та кредитом на автоматичне зарахування у розмірі 500 доларів США; всі вони заявляються за формою 8881.
Добровільна асоціація бенефіціарів-працівників (VEBA) згідно з Розділом 501(c)(9) дозволяє малим та середнім роботодавцям попередньо фінансувати медичне обслуговування пенсіонерів, вихідну допомогу та інші соціальні виплати без оподаткування — проте обмеження на відрахування за Розділом 419, 100% акцизний податок за Розділом 4976 на дискваліфіковані виплати та правила щодо внесених до списку транзакцій у Повідомленнях 95-34 та 2007-83 карають за помилки. Ось як насправді працює VEBA одного роботодавця, що вона може фінансувати та три перевірки IRS, які вона має проходити щороку.
Секція 4975 Податкового кодексу США визначає дискваліфікованих осіб та шість категорій заборонених операцій із Self-Directed IRA та Solo 401(k). Порушення спричиняють 15-відсотковий щорічний акцизний податок — а для IRA — умовний розподіл усього рахунку з 1 січня.
Порівняння планів Solo 401(k) та SEP-IRA для самозайнятих на 2026 рік з розрахунками внесків для чистого доходу у розмірі $60 тис., $120 тис. та $300 тис., правилами SECURE 2.0 щодо Roth-наздоганяючих та супер наздоганяючих внесків, термінами відкриття та алгоритмом прийняття рішення для вибору плану, що забезпечує максимальний захист доходу.
Стратегія mega backdoor Roth дозволяє спрямувати до $47,500 внесків 401(k) після оподаткування у кошик Roth на 2026 рік, на додаток до стандартного відрахування працівника у розмірі $24,500, шляхом конвертації доларів після оподаткування через внутрішню конвертацію плану Roth або виплату під час роботи на Roth IRA. Загальний ліміт IRS за розділом 415(c) у розмірі $72,000 ($80,000 для осіб віком 50+) охоплює внески з усіх джерел разом, а швидка конвертація мінімізує податкове навантаження на інвестиційний дохід.
Об’єднані плани роботодавців (PEP) дозволяють непов’язаним малим підприємствам спільно використовувати єдиний план 401(k) згідно з SECURE Act 2.0, знижуючи загальні комісії з приблизно 0,80% до 0,35% і перекладаючи обов’язки щодо документації, інвестицій та Форми 5500 на провайдера об’єднаних планів (PPP), залишаючи за роботодавцями лише обмежений обов’язок обачно обирати та контролювати PPP.
Детальний посібник на 2026 рік щодо планів відкладеної компенсації розділів 457(b) та 457(f) — як працівники державного сектора та некомерційних організацій можуть поєднувати 457(b) з 403(b) або 401(k) для відстрочення податків на суму до $65,000, коли спеціальні трирічні наздоганяючі внески досягають $49,000, і як набуття прав у 457(f) може спричинити «податкову бомбу» згідно з розділом 409A.
Посібник на 2026 рік щодо планів за розділами 457(b) та 457(f) — як працівники державного сектору та некомерційних організацій можуть відкласти до $49,000 до оподаткування шляхом поєднання 457(b) з 403(b), а також як керівники некомерційних організацій використовують 457(f) без ризику потрапити у податкову пастку «істотного ризику втрати прав».
Розділ 7702B визначає податково-кваліфіковане страхування на випадок довгострокового догляду — вирахування премій, індексованих за віком, до 6 200 доларів США на особу у 2026 році, неоподатковувані виплати в межах добового ліміту, обміни за розділом 1035 зі старих контрактів страхування життя або ануїтетів, а також гібридні структури страхування життя та LTC для власників похилого віку та пенсіонерів.
