#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
Перехресне тестування прибуткових внесків дозволяє 55-річному власнику отримати алокацію 13,2%, тоді як персонал отримує мінімум гейтвею 4,4% — як нові порівняльні 401(k) проходять перевірку IRS, скільки це коштує і коли це не спрацьовує.
У 2026 році для багатьох роботодавців буде 27 двотижневих платіжних днів, що додає приблизно 3,85% до річних витрат на зарплату співробітників з окладом. Ось як вибрати між діленням окладу на 27 і виплатою додаткового чека, як впоратися з відрахуваннями на медичне страхування, 401(k) та HSA у додатковий період, і що закласти в бюджет на податки роботодавця при базі оподаткування соціального страхування у $184 500.
Для 2026 року ліміт елективних внесків за статтею 402(g) становить 24 500 доларів США на особу (32 500 доларів США з додатковим внеском для осіб від 50 років, 35 750 доларів США у віці від 60 до 63 років), що агрегується за всіма планами 401(k), 403(b), SIMPLE IRA та SARSEP, до яких ви робите внески протягом року. Перевищення, не повернене разом із доходами до 15 квітня, оподатковується двічі: один раз як заробітна плата у рік внеску та повторно при розподілі. Кроки включають підсумовування внесків із поля 12 W-2, письмове повідомлення плану, зчитування кодів P та 8 форми 1099-R та обмеження відрахувань із зарплати після зміни роботи протягом року.
Фонди з цільовою датою тримають близько 4,9 трильйона доларів і є стандартом за замовчуванням у 99% планів 401(k) з автоматичним зарахуванням, за даними Vanguard. Ось як ковзні траєкторії, конструкції «до» та «через», а також коефіцієнти витрат формують ваш пенсійний баланс, плюс 15-хвилинна перевірка для вкладників та фідуціарні обов'язки для власників планів.
Починаючи з 2023 року, лише учасники 401(k) із залишками на рахунках враховуються в порозі 100 учасників для великого плану, тому компанія з 60 працівниками може бути зобов'язана провести аудит IQPA вартістю від 8000 до 12000 доларів разом із формою 5500. Цей посібник охоплює підрахунок на перший день, як правило 80-120 відкладає аудит, крайні терміни 31 липня та 15 жовтня, а також контрольний список підготовки до першого аудиту.
USERRA поширюється на кожного роботодавця в США без мінімальної кількості працівників. Коли працівника призвано на військову службу, ви повинні негайно повторно працевлаштувати його на "ескалаторну" посаду, яку він би зайняв, продовжити медичне страхування до 24 місяців, зарахувати стаж і пенсійні виплати так, ніби він ніколи не йшов, і дотримуватися строків повернення 14 або 90 днів залежно від тривалості служби. Цей посібник викладає п'ять умов повторного працевлаштування, правила заборони дискримінації, що не вимагає федеральний закон, та контрольний список бухгалтерського обліку до, під час і після для малого бізнесу.
Коли працівник звільняється до того, як внесок роботодавця повністю перейде у власність, непередбачені кошти потрапляють на рахунок для втрачених внесків плану. Запропоноване правило IRS надало б спонсорам 12 місяців після закриття планового року, щоб використати їх — на витрати плану, зменшення майбутніх внесків роботодавця або перерозподіл між учасниками, а застарілі багаторічні резервні залишки вже є стандартною знахідкою під час аудиту.
Працівники, які відпрацювали 500+ годин як у 2024, так и в 2025, повинні мати право на відрахування в 401(k) с календарным годом в 2026, а письменная поправка к плану должна быть внесена до 31 декабря 2026. Кто подпадає под дію, чому роки вестинга зараховуються за 500 годин, а не 1,000, і чек-лист із семи кроків для малого бізнеса.
SECURE 2.0, Розділ 120 дозволяє залишку 401(k) працівника, що звільняється, у розмірі 1,000–7,000 доларів США перейти до плану наступного роботодавця через Portability Services Network, а IRS Notice 2024-2 вимагає, щоб більшість планів з календарним роком прийняли консолідовану поправку SECURE 2.0 до 31 грудня 2026 року. Цей посібник пояснює, як автоматичне перенесення взаємодіє з правилами примусової виплати, що має зафіксувати поправка, чи варто малим роботодавцям приєднуватися, та які записи про заробітну плату, переписи та витрати потрібно звірити до кінця року.
34% власників малого бізнесу в США не мають пенсійного плану, а понад 80% типового власника чистого багатства зосереджено всередині бізнесу. Цей посібник порівнює SEP IRA, Solo 401(k) та SIMPLE IRA за лімітами 2026 року ($72,000, відстрочка $24,500, $17,000), пояснює кредити SECURE 2.0 на суму до $5,000 на рік протягом трьох років і дає план з п'яти кроків, як почати заощаджувати вже цього кварталу.
Vermont Saves охопив роботодавців із п'ятьма і більше працівниками 1 липня 2026 року, а New York Secure Choice завершив своє трихвильове розгортання 15 липня 2026 року. Що вимагає кожна програма, штрафи ($20, що зростають до $75 за працівника у Вермонті, $250 за працівника на рік у Нью-Йорку) та як обліковувати утримання як зобов'язання з оплати праці, а не як витрати.
EPCRS надає спонсорам 401(k) планів малого бізнесу три способи виправити помилки плану — самовиправлення без комісії, без подання документів і без контакту з IRS протягом третього планового року для значних помилок, добровільне подання зі схваленням IRS, або узгоджена угода про закриття під час аудиту — зі стандартними виправленнями для несвоєчасних внесків відстрочки, пропущених відповідних працівників, невдач з кредитами плану та пропущених необхідних мінімальних виплат (RMD).
