Якщо ви наймаєте бодай одну людину в Лаосі — продавця у крамниці у В'єнтьяні, кухаря в Луанґ-Прабанґу, бухгалтера на неповній ставці, який працює з дому, — ваша липнева зарплата була розрахована за іншим податковим законом, ніж червнева. Перші 2,5 млн LAK щомісячної зарплати кожного працівника тепер не оподатковуються — це майже вдвічі більше за попередню смугу у 1,3 млн LAK, — і ця зміна надійшла в межах повного переписування закону країни про податок на доходи, яке також змінює те, як оподатковується прибуток вашого власного бізнесу. У вашій таблиці для розрахунку зарплати нічого не відбувається автоматично. Ось що змінилося, скільки це економить вашим працівникам і короткий перелік оновлень, потрібних вашому обліку.
Що насправді змінилося
25 червня 2025 року Національні збори Лаосу ухвалили новий Закон про податок на доходи (№ 88/NA), оприлюднений указом президента 6 серпня 2025 року, опублікований в Офіційному віснику 19 червня 2026 року та чинний з 1 липня 2026 року. Він повністю замінює закон про податок на доходи 2019 року. Головна зміна для роботодавців і працівників — це звільнення від податку на доходи фізичних осіб (PIT): щомісячний дохід від зайнятості до 2,5 млн LAK (близько $113,50) тепер оподатковується за ставкою 0%, тоді як раніше — від 1,3 млн LAK (близько $58,80).
Усе інше у структурі ставок залишилося знайомим. Дохід понад неоподатковувану смугу оподатковується прогресивно від 5% до 25%, і кожна ставка застосовується лише до частини доходу в межах її діапазону — підвищення, яке переводить працівника в вищий діапазон, ніколи не оподатковує всю його зарплату за вищою ставкою. Новий закон охоплює оклади, заробітну плату, премії, надбавки та інший дохід від зайнятості, тож полегшення поширюється на загальну щомісячну винагороду, а не лише на базовий оклад.
Час обрано навмисно як полегшення. Лаос кілька років боровся з високою інфляцією та нестабільним кіпом, які зменшували реальну заробітну плату, навіть коли номінальна оплата повзла вгору, — штовхаючи працівників у оподатковувану зону на заробітках, що щомісяця коштували дедалі менше. Уряд поєднав зниження податків з економікою, що зросла на 5% у першій половині 2026 року, тоді як річна інфляція сповільнилася до 7,4% у червні: нарешті з'явився простір дати полегшення нижче оплачуваним працівникам, водночас зміцнюючи державні фінанси.
Нові щомісячні діапазони з показаними розрахунками
Щомісячна таблиця PIT як для громадян Лаосу, так і для іноземних фізичних осіб тепер виглядає так (усі суми в мільйонах кіпів):
| Щомісячний дохід (млн LAK) | Ставка | Податок на весь діапазон |
|---|---|---|
| До 2,5 | 0% | 0 |
| Понад 2,5 – 5 | 5% | 125 000 |
| Понад 5 – 15 | 10% | 1 000 000 |
| Понад 15 – 25 | 15% | 1 500 000 |
| Понад 25 – 65 | 20% | 8 000 000 |
| Понад 65 | 25% | 25% від перевищення |
Розгляньмо приклад, опублікований Міністерством фінансів: працівник, який заробляє 6 млн LAK на місяць (близько $272), не платить нічого з перших 2,5 млн LAK, 5% з наступних 2,5 млн LAK (125 000 LAK) і 10% з решти 1 млн LAK (100 000 LAK) — усього 225 000 LAK. За старим порогом той самий працівник платив 5% з 3,7 млн LAK замість 2,5 млн LAK — 185 000 LAK з цієї смуги, або 285 000 LAK усього, коли додати частку за 10%. Нова таблиця скорочує цей рахунок до 225 000 LAK, економлячи 60 000 LAK на місяць і приблизно 720 000 LAK за повний рік: скромно в доларах, але більше половини старої щомісячної неоподатковуваної суми повертається.
Два тонших моменти заслуговують на увагу. По-перше, поріг звільнення більше не є фіксованим числом у законі: тепер він прив'язаний до законодавчої мінімальної заробітної плати, яка наразі становить 2,5 млн LAK на місяць. Наступного разу, коли підвищиться мінімальна заробітна плата, неоподатковувана смуга зросте разом із нею — без потреби в новому указі. По-друге, дохід від понаднормової роботи тепер звільняється від PIT для працівників, чия щомісячна зарплата не перевищує 3 млн LAK, порівняно зі старим порогом у 2 млн LAK. Якщо ви керуєте крамницею або рестораном, де молодший персонал регулярно працює понаднормово, про це ширше звільнення понаднормової роботи варто знати, перш ніж повідомляти комусь його зарплату на руки.
Прибуток вашого бізнесу також отримав новий режим
Той самий закон переписав правила для мікропідприємств — категорії, до якої належить більшість малих бизнесів Лаосу. Мікропідприємства тепер сплачують єдиний податок на прибуток підприємств у розмірі 5% від чистого прибутку, замінюючи старий режим на основі діяльності, який оподатковував оборот за різними ставками залежно від того, чим займався бізнес.
Це єдине речення несе в собі гострий момент: податок на чистий прибуток вимагає знання вашого чистого прибутку, що вимагає справжнього обліку. Новий закон прямо це зазначає — бізнеси, які не ведуть належним чином бухгалтерського обліку або не дотримуються вимог звітності, можуть зіткнутися з примусовим оподаткуванням, коли податкова служба сама оцінює вас, а не навпаки. За податку на оборот можна було обійтися приблизним журналом продажів. За податку на прибуток недокументовані витрати — це витрати, які ви не можете вирахувати, а відсутні записи провокують оцінку, яку вам буде нелегко оскаржити.
Закон також переоцінив кілька інших видів доходу, з якими може стикатися ваш бізнес: передача сільськогосподарських земель для землеробства — 1% від загального доходу; 2% на продаж акцій, передачу майна, права користування землею та дохід від бізнесу в сільському господарстві, ремеслах, торгівлі й послугах, де річний дохід перевищує 100 млн LAK (близько $4 528); 5% на лотерейні виграші понад 10 млн LAK, подарунки чи нагороди понад 5 млн LAK, дохід від інтелектуальної власності, кваліфіковані спортивні та розважальні заробітки, а також будівельні чи ремонтні послуги; і 10% на дивіденди, розподіл прибутку та інші вигоди акціонерів — без змін.
Що оновити у вашому розрахунку зарплати до наступного запуску
Лаос покладає дотримання вимог щодо зарплати цілком на роботодавця: ви щомісяця утримуєте PIT з кожної зарплати, перераховуєте його разом із внесками на соціальне забезпечення до 15-го числа наступного місяця та подаєте річний звіт про загальну оплату й загальне утримання кожного працівника. Зміна ставок не змінює цього механізму — але кожне число в ньому змінилося. Пройдіться цим переліком:
1. Перерахуйте утримання кожного працівника з липня
Не просто віднімайте різницю від минулого місяця. Перерахуйте кожну зарплату за новою таблицею з першого розрахункового періоду, що починається 1 липня 2026 року або після нього, бо межі діапазонів по-різному взаємодіють з кожним рівнем оплати. Дохід, виплачений раніше у 2026 році, все ще може підпадати під правила 2019 року, тож для тих, хто приєднався протягом року, виплат заборгованості та премій, зароблених до липня, потрібно перевіряти їхній період, а не лише дату виплати.
2. Виокремте рядок понаднормової роботи
Понаднормова робота для персоналу, який заробляє 3 млн LAK або менше на місяць, тепер повністю звільнена від оподаткування. Якщо ваш шаблон розрахунку зарплати обчислює податок на понаднормову роботу за звичкою — однакова формула для всіх — розділіть цей рядок: звільнена понаднормова робота для персоналу нижче порогу, звичайні граничні ставки вище нього. Помилка тут призводить до надмірного утримання з ваших найнижче оплачуваних працівників — саме тієї групи, для якої писалася реформа.
3. Покажіть зміну в розрахунковому листку
Працівники, які пережили роки інфляції, помітять додаткову зарплату на руки; покажіть їм, що вона походить від рядка податку, а не від вас. Розрахунковий листок, який деталізує брутто-оплату, звільнену смугу в 2,5 млн LAK, оподатковуваний залишок і утриманий податок, перетворює абстрактну реформу на видиму вигоду — і дає кожному працівнику паперовий слід, який йому знадобиться, якщо податкова служба колись запитає.
4. Тримайте утримання та чисту оплату на окремих рахунках бухгалтерської книги
Це та звичка бухгалтерського обліку, яка робить усю систему придатною для аудиту. Кожен розрахунок зарплати створює три факти — витрати на зарплату, податок, який ви заборгували уряду від імені своїх працівників, і чисту готівку, яку отримує ваш персонал — і вони належать до трьох місць. Липневий розрахунок зарплати для одного працівника з 6 млн LAK виглядає так:
2026-07-31 * "July salary — shop assistant, Vientiane"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "Remit July PIT withholding to Tax Department"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAKКоли перерахування проходить до крайнього строку 15 серпня, зобов'язання з утримання повертається до нуля, і ваш баланс доводить — без жодної додаткової звірки — що кожен утриманий кіп дійшов до податкової служби. Якщо ви ведете облік зарплати в Beancount, структура подвійного запису в документації природно поширюється на частину внесків роботодавця на соціальне забезпечення, яка є справжньою додатковою витратою, а не утриманням.
5. Почніть паперовий слід для податку на прибуток уже зараз
Оскільки мікропідприємства переходять на 5% від чистого прибутку, кожна витрата, що підлягає вирахуванню, потребує квитанції та запису в книзі. Дисципліна проста: немає запису — немає вирахування, а можливо, й примусова оцінка. Подавайте рахунки постачальників щомісяця, записуйте готівкові покупки того ж дня, коли вони відбуваються, і звіряйте банківський рахунок до кінця місяця, а не в кінці року, коли вицвілі квитанції стали нерозбірливими.
Три помилки, яких слід уникати
Застосування нового порогу до доходу до липня. Закон набув чинності 1 липня 2026 року. Червневі зарплати, виплачені в липні, премії за другий квартал і будь-які заборгованості за попередні періоди належать до старого режиму. Датуйте дохід за часом, коли він був зароблений, а потім обирайте таблицю.
Трактування звільненої смуги як вирахування з податку, а не з доходу. 2,5 млн LAK оподатковуються за ставкою 0% — вони повністю випадають із розрахунку. Працівник, який заробляє 4 млн LAK, заборгував 5% від 1,5 млн LAK (75 000 LAK), а не 5% від 4 млн LAK мінус щось. Це найпоширеніша помилка в таблицях розрахунку зарплати, і вона призводить до надмірного утримання з усіх.
Забуття, що іноземний персонал використовує ту саму таблицю. Щомісячні ставки PIT застосовуються як до громадян Лаосу, так і до іноземних фізичних осіб. Якщо ви наймаєте експатріантів-керівників або технічних фахівців, їхнє утримання переходить до нових діапазонів тієї ж дати — немає окремого графіка для іноземних працівників, який можна залишити без змін.
Головне для вашого наступного розрахунку зарплати
Відкрийте свою таблицю розрахунку зарплати, замініть звільнення в 1,3 млн LAK на 2,5 млн LAK, перерахуйте кожну зарплату за шістьма діапазонами, виокремте новозвільнену понаднормову роботу та підтвердьте, що липневе утримання дійшло до податкової служби до 15 серпня. Потім зверніться до власних книг: за режиму 5% від чистого прибутку квитанції, які ви подаєте цього місяця, — це вирахування, які ви збережете наступного року. Реформа дала вашим працівникам реальні гроші й поклала на вас реальний обов'язок вести облік — оновіть таблицю сьогодні, і обидві сторони цієї угоди залишаться на вашу користь.
