Кожні три роки в Парижі відбувається тихий перерахунок, який визначає, скільки французьких фрілансерів зможуть зберегти свій найпростіший податковий статус. На 2026–2028 роки цей перерахунок надав сотням тисяч мікропідприємців більше простору для зростання, перш ніж паперова тяганина ускладниться — але підвищення супроводжується правилами, які спантеличують напрочуд багато обережних власників бізнесу.
Якщо ви ведете мікропідприємство (статус, який досі часто називають auto-entrepreneur) у Франції або консультуєте клієнтів, які це роблять, ось що саме змінилося, чому це змінилося та про два ліміти, які люди постійно плутають між собою.
Що змінилося на 2026–2028 роки
Франція переоцінює ліміти доходу для auto-entrepreneur (plafonds de chiffre d'affaires) кожні три роки, відповідно до темпів інфляції за попередній період. Нові показники набрали чинності з 1 січня 2026 року і діятимуть до наступної переоцінки у 2029 році.
| Тип діяльності | Ліміт 2023–2025 | Ліміт 2026–2028 | Збільшення |
|---|---|---|---|
| Продаж товарів, а також мебльоване житло/розміщення | 188 700 євро | 203 100 євро | +14 400 євро |
| Послуги та вільні професії | 77 700 євро | 83 600 євро | +5 900 євро |
Практично: фрілансер-консультант, дизайнер, репетитор або представник робітничої професії, який надає послуги, тепер може виставляти рахунки на суму до 83 600 євро валового доходу на рік і залишатися мікропідприємцем. Той, хто продає фізичні товари або здає в оренду мебльоване житло, може досягти 203 100 євро.
Це ліміти валового річного доходу, а не прибутку. Вся привабливість режиму мікропідприємця полягає в тому, що вам ніколи не потрібно розраховувати реальні витрати — ви сплачуєте соціальні внески та (факультативно) податок на прибуток як фіксований відсоток від отриманого доходу. Перевищення ліміту призводить до втрати цієї простоти.
Змішана діяльність: дві цифри, а не одна
Чимало мікропідприємців займаються обома видами діяльності — наприклад, гончар, який продає готові вироби (товари) та проводить майстер-класи (послуги). Правило для змішаної діяльності є простим, але його легко прорахувати:
- Ваш сукупний дохід від обох видів діяльності не може перевищувати вищого ліміту (203 100 євро).
- У межах цієї суми частина, що припадає на послуги, окремо не може перевищувати 83 600 євро.
Два пороги не підсумовуються. Бізнес із доходом 150 000 євро від продажу товарів та 90 000 євро від послуг не вважається таким, що відповідає вимогам, лише тому, що загальна сума не перевищує 203 100 євро — одна лише частина послуг значно перевищує власний ліміт у 83 600 євро. Відстежуйте два потоки доходу окремо з першого дня, а не лише в кінці року.
Якщо ви починаєте діяльність у середині року, ліміт розраховується пропорційно кількості днів існування вашого бізнесу цього календарного року, а не застосовується повна річна сума — це поширена несподіванка для тих, хто запускається, скажімо, у вересні, припускаючи, що має річний ліміт.
Що насправді стається, якщо ви перевищуєте ліміт
Це та частина, яка викликає найбільше занепокоєння, і фактичне правило є більш поблажливим, ніж більшість людей думає:
- Перевищення одноразово, в одному календарному році: нічого не змінюється. Ви зберігаєте статус мікропідприємця на наступний рік, ніби нічого не сталося.
- Перевищення два роки поспіль: ви втрачаєте режим, починаючи з 1 січня року, наступного за другим порушенням, і переходите на стандартний "régime réel" — реальний бухгалтерський облік бізнесу, вирахування фактичних витрат та значно більше навантаження щодо дотримання вимог (належний бухгалтерський облік, потенційно план рахунків, податкові декларації за корпоративним зразком).
Отже, один успішний рік — великий контракт, сезонний сплеск — не виключає вас зі спрощеного режиму. Два успішні роки поспіль — виключає. Саме тому підвищення ліміту має значення: збільшення з 77 700 євро до 83 600 євро для послуг дає фрілансерам, які стабільно зростають, додатковий простір, перш ніж почне діяти цей дворічний годинник.
Ліміт, про який ви думаєте, ймовірно, є іншим лімітом
Ось де майже кожна стаття та гілка форуму на цю тему плутаються: описаний вище ліміт доходу не є порогом реєстрації ПДВ, і вони змінюються незалежно.
Поріг звільнення від ПДВ (franchise en base de TVA) — точка, з якої ви повинні почати нараховувати та сплачувати ПДВ — залишився без змін на 2026 рік:
| Тип діяльності | Базовий поріг | Підвищений поріг ("majoré") |
|---|---|---|
| Продаж товарів / розміщення | 85 000 євро | 93 500 євро |
| Послуги | 37 500 євро | 41 250 євро |
Зверніть увагу, що ці цифри значно нижчі за ліміти доходу, наведені вище. Це означає, що цілком можливо — і навіть поширено — бути повністю сумлінним мікропідприємцем, одночасно будучи платником ПДВ. Втрата звільнення від ПДВ не означає втрати статусу мікропідприємця; це окремі системи з окремими розрахунками.
Правило ПДВ має власну логіку перевищення ліміту, і воно менш поблажливе, ніж правило ліміту доходу:
- Перевищення базового порогу (наприклад, 37 500 євро для послуг), але залишення нижче підвищеного: ви втрачаєте звільнення від ПДВ з 1 січня наступного року — у вас є час на підготовку.
- Перевищення підвищеного порогу (наприклад, 41 250 євро для послуг) у будь-який момент протягом року: ви стаєте платником ПДВ негайно, з того самого дня, коли його перетнули — жодного часу на підготовку немає.
У 2024–2025 роках велися реальні розмови про об'єднання цього в єдиний, значно нижчий поріг ПДВ у 25 000 євро для всіх мікропідприємців незалежно від типу діяльності. Ця реформа не була прийнята. Якщо ви бачили тривожні повідомлення про "обрив ПДВ" на рівні 25 000 євро, вони описують пропозицію, яка не була реалізована — структура 37 500 євро / 85 000 євро (з відповідними підвищеними лімітами) залишається чинним законодавством на 2026 рік.
Практичний контрольний список для відстеження
Оскільки дві різні системи лімітів застосовуються одночасно, і оскільки "перевищення один раз" та "перевищення двічі" означають дуже різні речі, фрілансери, які успішно орієнтуються в цьому, — це ті, хто відстежує дохід безперервно, а не перевіряє раз на рік:
- Відображайте дохід за типом діяльності (товари проти послуг) на момент виставлення рахунку, а не в гарячковому поспіху в кінці року — це дозволяє виявити порушення при змішаній діяльності до того, як воно стане несподіванкою.
- Ведіть поточний підсумок наростаючим підсумком з початку року як щодо ліміту доходу, так і щодо порогу ПДВ, оскільки це незалежні тригери з різними наслідками.
- Якщо ви працюєте свій перший неповний календарний рік, чітко розрахуйте свій пропорційний ліміт, а не припускайте, що застосовується повна річна сума.
- Якщо ви перетинаєте поріг, зафіксуйте дату, а не просто факт — порушення підвищеного ліміту ПДВ є негайним, тому точний день має значення для дотримання вимог.
По суті, це просто точний бухгалтерський облік, застосований до регуляторного питання: власники бізнесу, яких ці правила застають зненацька, майже завжди є тими, чиїм єдиним записом доходу є банківський баланс, виявлений занадто пізно, щоб планувати другий послідовний рік перевищення ліміту.
Спростіть свій фінансовий облік
Незалежно від того, чи ви мікропідприємець у Франції, який стежить за двома окремими лімітами, чи фрілансер деінде, який намагається розділити дохід від товарів та послуг, основна проблема однакова: вам потрібні записи, які є точними, датованими та легкими для запиту за категоріями. Beancount.io надає plain-text бухгалтерію, яка дає вам повну прозорість кожної транзакції — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника, дохід, який ви можете тегувати та підсумовувати за типом діяльності за лічені секунди. Почніть безкоштовно та дізнайтеся, чому розробники та фінансово грамотні фрілансери переходять на plain-text бухгалтерію.