Податкова реформа Литви 2026: що означають для вас ставка 7% для малого бізнесу та скасування ПДВ 9%

Якщо ви керуєте невеликою компанією в Литві, податкова декларація, яку ви подасте наступної весни, буде розрахована за правилами, яких минулого року не існувало. Стандартна ставка корпоративного податку зросла, ставка для малого бізнесу підскочила з 6% до 7%, ставка ПДВ 9% зникла повністю, а податок на доходи фізичних осіб тепер повністю прогресивний. До кінця 2026 року залишився один квартал — ось що змінилося, скільки це вам коштує і що робити до кінця року.

Корпоративний податок: стандартна ставка 17%, 7% для малого бізнесу​

Починаючи з податкових періодів, що стартують у 2026 році, Литва підвищила стандартну ставку корпоративного податку на прибуток з 16% до 17%. Малі підприємства з річним доходом до 300 000 євро побачили, як їхня знижена ставка зросла з 6% до 7%. Знижена ставка, як і раніше, супроводжується умовами проти зловживань, тож компанії, які розподіляють дохід між кількома юридичними особами, щоб залишитися під порогом, залишаються під ризиком.

Зростання виглядає незначним, доки ви не порахуєте цифри на власному прибутку:

• Прибуток 50 000 євро: за 6% це було 3 000 євро; за 7% це 3 500 євро — на 500 євро більше
• Прибуток 100 000 євро: за 6% це було 6 000 євро; за 7% це 7 000 євро — на 1 000 євро більше
• Прибуток 200 000 євро за стандартною ставкою: за 16% це було 32 000 євро; за 17% це 34 000 євро — на 2 000 євро більше

Якщо ваші авансові платежі на 2026 рік були розраховані за старими ставками, ви недоплачуєте щокварталу й накопичуєте заборгованість до наступної весни. Перерахуйте їх зараз, аніж виявити нестачу під час подання декларації.

Вікно 0% для стартапів подвоїлося до двох років​

Для нових компаній є справді хороша новина. Ставка корпоративного податку 0% для новозареєстрованих малих підприємств, яка раніше діяла лише один рік, тепер діє два роки. Умову щодо кількості працівників, прив'язану до ставки 0%, також скасували, що розширює коло тих, хто має право на неї. Якщо ви зареєстрували компанію у 2025 році й припускали, що ваш податковий пільговий період закінчився цього року, перевірте, чи тепер другий рік підпадає під пільгу — це цілий додатковий рік прибутку без податку, який ви могли не планувати.

Негайна амортизація для обладнання та програмного забезпечення​

Реформа запровадила негайну амортизацію, дозволяючи компаніям відраховувати повну вартість певних активів — машин, обладнання та програмного забезпечення — у рік придбання, а не розподіляти її на кілька років. Для невеликого виробника, який купує верстат за 40 000 євро, або агенції, що оснащує команду новим обладнанням і ліцензіями, це переносить увесь вирахування в 2026 рік. Якщо покупка вже була в планах, завершення її до 31 грудня прискорює податкову вигоду на роки.

Зарахування збитків стало жорсткішим​

Дві зміни діють у протилежному напрямку. Відрахування податкових збитків тепер обмежене 70% оподатковуваного прибутку, тож компанія, яка переносить збитки, більше не може повністю обнулити свій рахунок у рік відновлення — щонайменше 30% прибутку залишається оподатковуваним. А перенесення збитків усередині групи тепер вимагає щонайменше двох років групових відносин, що закриває двері для останньочасно створених груп, зібраних виключно для розподілу збитків. Якщо ваші прогнози припускали повне зарахування збитків, перебудуйте їх з урахуванням обмеження.

ПДВ: ставку 9% скасовано​

Найбільш операційно руйнівна зміна — у ПДВ. Литва скасувала свою знижену ставку 9% і перетасувала кожен сектор, який її використовував:

Заявлена причина — вищі витрати на оборону, які частково фінансуються за рахунок цієї ширшої бази ПДВ. Якою б не була політика, тягар дотримання лягає на вас.

Якщо ви продаєте в ураженому секторі, три оновлення не можуть чекати:

1. Переоцініть або перегляньте маржу. Ресторан, який тримав ціни в меню незмінними, просто поглинув зростання ПДВ на 3 пункти за рахунок власної маржі. Свідомо вирішіть, хто це несе — клієнти чи прибуток.
2. Оновіть кожну систему, що обчислює ПДВ. Налаштування касових апаратів, шаблони рахунків, податкові таблиці електронної комерції та бухгалтерське програмне забезпечення — усі мають відійти від 9%. Один застарілий шаблон означає систематично неправильні рахунки.
3. Перегляньте договори з ПДВ включно. Довгострокові договори про послуги, виставлені за брутто, тепер по-іншому розподіляються між вами та податковим органом. Можуть застосовуватися положення про переукладення, прив'язані до змін у податках.

Планувальникам бюджету слід особливо звернути увагу на стрибок опалення: централізоване опалення та гаряча вода, що переходять з 9% до 21%, — це зростання на 12 пунктів за значною зимовою статтею витрат для офісів, орендованої нерухомості та закладів гостинності. І якщо ваш оборот наближається до порогу реєстрації ПДВ у 45 000 євро, пам'ятайте, що він не змінився — відстежуйте його окремо від порогів податку на прибуток, оскільки перетин одного не має нічого спільного з іншим.

Податок на доходи фізичних осіб стає повністю прогресивним​

Литва перейшла до прогресивного режиму податку на доходи фізичних осіб, що охоплює сукупний дохід — від зайнятості, самозайнятості, оренди та приросту капіталу — за ставками 20%, 25% або 32% залежно від рівня. Пороги 2026 року встановлені в кратних середній національній заробітній платі:

• До 36 середніх зарплат (близько 83 237 євро): 20%
• Від цього рівня до 60 середніх зарплат (близько 138 729 євро): 25%
• Понад це: 32%

Дивіденди та певний приріст капіталу залишаються за фіксованою ставкою 15%, що робить вилучення прибутку через дивіденди порівняно привабливим для власників-керівників, які зважують зарплату проти розподілів.

Для самозайнятих дохід до 42 500 євро оподатковується за ставкою 20%, із застосуванням нижчої ставки 5–20% до менших доходів; дохід понад поріг приєднується до прогресивної шкали разом з іншими джерелами доходу. Фрилансери з вищими доходами, які раніше стикалися з фіксованою ставкою 15% на дохід від самозайнятості, тут найбільше втрачають — якщо ваш дохід від фрилансу потрапляє до діапазонів 25% або 32%, то зараз саме час змоделювати вилучення через зарплату проти дивідендів через невеликий UAB.

Зарплатний облік також змінився: мінімальна місячна заробітна плата зросла приблизно на 11,1% до 1 153 євро з 1 січня 2026 року. Якщо ви наймаєте працівників на рівні мінімуму або близько до нього, зросли і брутто-зарплата, і соціальні внески, що на неї нараховуються.

Нерухомість, податок на цукор і що надходить у 2027 році​

Власники нерухомості стикаються з переробленим податком на нерухомість. Основне житло вартістю до 450 000 євро звільняється від податку; інші об'єкти оподатковуються прогресивно між 0% і 1% залежно від вартості; а комерційна нерухомість плюс нерухомість, що належить компаніям, притягує додатковий оборонний внесок 0,2%. Як компенсацію, термін утримання для звільнених від податку продажів нерухомості скорочено з 10 років до 5 — якщо ви утримували об'єкт понад п'ять років, продаж, який ви планували на десятий рік, можна перенести на раніше.

Два менші пункти завершують пакет: новий податок на цукор для підсолоджених напоїв, який харчові та готельні підприємства мають врахувати в ціні, та повернення податкових пільг, пов'язаних з дітьми — хоча остання набирає чинності лише з 2027 року, тож вона належить до плану наступного року, а не до цьогорічної декларації.

П'ять помилок, що спричиняють неприємні сюрпризи​

1. Досі виставляння рахунків із ПДВ 9%. Кожен рахунок, виставлений у 2026 році, має використовувати нові ставки. Шаблон, який ніхто не оновив, означає місяці систематично неправильного ПДВ — недонарахованого клієнтам, неправильно задекларованого до VMI та болісного для виправлення заднім числом.

2. Розрахунок авансових платежів за старою ставкою 6%. Корпоративні авансові платежі, обчислені до реформи, занижують ваше зобов'язання на цілий відсотковий пункт прибутку. Вирівняйте їх у четвертому кварталі, щоб уникнути одноразової заборгованості плюс потенційних відсотків.

3. Пропуск вашого другого року з 0%. Компанії, засновані у 2025 році, які вже «використали» свій єдиний стартап-рік, тепер можуть мати право на другий. Щоб його заявити, треба про нього знати — підтвердьте право на пільгу, перш ніж сплатити податок, який ви, можливо, не винні.

4. Прогнозування з повним зарахуванням збитків. Якщо перенесені збитки мали обнулити 2026 рік, обмеження 70% щойно воскресило 30% вашого оподатковуваного прибутку. Перебудуйте прогноз і план грошових потоків з огляду на це.

5. Бюджетування зимового опалення за торішнім ПДВ. Офіси, орендована нерухомість і заклади, які заклали ПДВ 9% на опалення у свої бюджети на 2026 рік, занижують цю статтю на 12 пунктів. Виправте бюджет до піку опалювального сезону.

Ваш жовтневий контрольний список​

До кінця року залишився один квартал — пройдіться цим списком:

1. Перерахуйте корпоративні авансові платежі за ставкою 17% (або 7%, якщо дохід нижче порогу 300 000 євро) і скоригуйте платежі за четвертий квартал.
2. Перевірте кожну ставку ПДВ у ваших системах — касових апаратах, виставленні рахунків, електронній комерції та бухгалтерському програмному забезпеченні — підтвердивши, що ніщо досі не нараховує 9%.
3. Підтвердьте право на стартап-ставку, якщо ви зареєстрували компанію у 2025 році; може бути доступний другий рік з 0%.
4. Прискорте заплановані покупки обладнання та програмного забезпечення до грудня, щоб використати негайну амортизацію за 2026 рік.
5. Перебудуйте прогнози перенесення збитків з урахуванням обмеження 70% і перевірте тривалість групових відносин для будь-якого запланованого перенесення збитків.
6. Змоделюйте вилучення власником-керівником — діапазони зарплат проти фіксованої ставки дивідендів 15% за нового прогресивного податку на доходи фізичних осіб.
7. Оновіть зарплатний облік з огляду на мінімальну зарплату 1 153 євро, якщо якісь працівники перебувають близько до мінімуму.
8. Перегляньте володіння нерухомістю щодо звільнення до 450 000 євро, оборонної надбавки 0,2% і нового п'ятирічного вікна звільненого продажу.
9. Подавайте та сплачуйте через електронні системи VMI, і ведіть записи литовською мовою, які інспекція зможе зрозуміти.
10. Запишіться до бухгалтера до грудня. Взаємодія нових ставок корпоративного податку, перетасування ПДВ, прогресивного податку на доходи фізичних осіб і правил щодо нерухомості — саме та багатоправильна головоломка, де година місцевої поради окупає себе.

Тримайте свої литовські книги готовими до аудиту​

Реформа Литви 2026 року винагороджує власників, які знають свої цифри в режимі реального часу: наскільки близько дохід наближається до лінії малого бізнесу в 300 000 євро, чи кожен рахунок несе правильну ставку ПДВ і чи авансові платежі все ще відповідають новому зобов'язанню. Це означає безперервне відстеження доходу — а не відтворення його з рахунків у вхідних скриньках напередодні терміну подання декларації.

Beancount.io забезпечує бухгалтерію у звичайному тексті, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у звичайному тексті.