Податкові зміни в Молдові 2026: поріг ПДВ зростає до 1,7 млн MDL, а B2B e-Factura стає обов'язковою

Якщо ви продаєте в Молдову — або керуєте там малою компанією — ваша карта відповідності змінилася двічі ще до весни й змінюється знову просто зараз. Поріг реєстрації ПДВ стрибнув з 1,2 млн MDL до 1,5 млн MDL 1 січня 2026 року, а потім до 1,7 млн MDL 1 березня. А 1 жовтня 2026 року країнська платформа e-Factura стала обов'язковою для рахунків між бізнесами, що означає: паперовий рахунок, який ваш покупець не може прийняти до відрахування, тепер і ваша проблема теж.

Це практична хронологія того, що змінилося, кого це стосується і що робити з кожним пунктом до кінця року.

Поріг, який рухався двічі​

Від 1,2 млн MDL до 1,7 млн MDL за 60 днів​

Згідно із Законом № 318, опублікованим 31 грудня 2025 року, Молдова підняла обов'язковий поріг реєстрації ПДВ у два кроки:

• 1 січня 2026 року: з 1,2 млн MDL до 1,5 млн MDL обороту за будь-який ковзний 12-місячний період
• 1 березня 2026 року: з 1,5 млн MDL до 1,7 млн MDL (приблизно 99 000 USD) згідно із затвердженим парламентом законопроєктом № 393

Друге підвищення було свідомо вивіреним: уряд прив'язав його до максимального порогу реєстрації в Директиві ЄС про ПДВ у розмірі 85 000 євро, що конвертується приблизно в 1,7 млн MDL. Молдова гармонізує свої правила непрямого оподаткування із законодавством ЄС напередодні вступу, а не чекає дня членства.

Що насправді означає для вас цей додатковий запас​

Якщо ваш молдовський оборот становить від 1,2 млн до 1,7 млн MDL, ви перейшли з категорії «мусите реєструватися» до «можете залишитися осторонь» — двічі. Це справжнє полегшення: жодних декларацій з ПДВ, жодного узгодження вхідного та вихідного податку, жодного мандату на електронне фактурування (який у багатьох продавців залежить від статусу платника ПДВ).

Але варто звернути увагу на два підводні камені:

1. Поріг вимірюється за ковзним 12-місячним вікном, а не за календарний рік. Сильна осінь може перевести вас через межу в листопаді, навіть якщо січень був спокійним. Відстежуйте оборот щомісяця щодо поточної цифри, а не тієї, яку ви запам'ятали минулого року.
2. Добровільна реєстрація все ще існує, і іноді вона окупається. Якщо ваші покупці переважно є платниками ПДВ, які хочуть рахунки з правом на відрахування, перебування поза реєстрацією може коштувати вам продажів. Прорахуйте обидва варіанти, перш ніж святкувати вищу стелю.

Режим для малого бізнесу посунувся разом із ним​

Поріг спрощеного режиму для малого бізнесу також було підвищено до 1,7 млн MDL з 1 березня 2026 року. МСП поза сферою ПДВ можуть обрати спеціальний режим у розмірі 4 відсотків від сукупного доходу замість стандартного 12-відсоткового податку на прибуток. Окремо Закон № 318 продовжив нульову ставку податку на прибуток для відповідних МСП до 2026 податкового року за умови, що компанія не розподіляє дивіденди, виконує всі зобов'язання щодо звітності та залишається в межах лімітів діяльності цього режиму.

Практичне правило рішення не змінилося, але межа змінилася: бізнеси з великими витратами, що приймаються до відрахування, зазвичай виграють за стандартного 12-відсоткового режиму, тоді як бізнеси з низьким рівнем відрахувань — послуги, фрілансери, що працюють через компанію — схильні вигравати за спрощеною ставкою. Перегляньте порівняння на новому порозі, а не припускайте, що торішня відповідь усе ще дійсна.

E-Factura стає обов'язковою для B2B 1 жовтня 2026 року​

Від добровільного інструменту до безперервного контролю транзакцій​

Платформа e-Factura Молдови існує з 2014 року як добровільна система і є обов'язковою для операцій бізнес-уряд з 2023 року. Розгортання 2026 року поширює мандат на B2B:

• Січень–вересень 2026 року: добровільна пілотна фаза для B2B-потоків
• 1 жовтня 2026 року: набирає чинності повний мандат для B2B

Це ставить Молдову на ту саму дату 1 жовтня, що й кілька інших європейських мандатів, і прямо всередину континентальної хвилі безперервного контролю транзакцій, поруч із розгортанням Франції у вересні 2026 року та системою KSeF Польщі.

Штраф, який має значення, — це не грошове стягнення, а втрачене відрахування​

Ось частина, яку варто прочитати двічі: рахунки, виставлені поза e-Factura там, де її використання обов'язкове, можуть взагалі не визнаватися для цілей відрахування ПДВ. Ваш покупець не може відрахувати ПДВ з вашого рахунку. Це перетворює ваш збій у фактуруванні на їхню податкову проблему, що робить його вашою комерційною проблемою — очікуйте, що платники ПДВ почнуть вимагати рахунки, сумісні з e-Factura, як умову ведення бізнесу, якщо ще не почали.

Державна податкова служба також тепер автоматично перехресно перевіряє звітність постачальників і покупців, позначаючи статистично нетипові схеми вхідного ПДВ і зіставляючи час реєстрації рахунків з відповідною транзакцією. Будівництво, високооборотна торгівля, дистрибуційні бізнеси з підвищеними коефіцієнтами вхідного ПДВ та нерухомість стикаються з алгоритмічною перевіркою замість старомодного відбору справ.

Що робити цього місяця​

• Підтвердіть, чи мандат охоплює ваші рахунки. Мандат B2B застосовується до платників ПДВ, які виставляють рахунки B2B і B2G. Якщо ви нижче порогу 1,7 млн MDL і не зареєстровані, ви поза ним — поки що.
• Отримайте електронний підпис, якщо у вас його немає. Виставлення e-Factura вимагає автентифікованого доступу, а придбання підпису потребує часу.
• Протестуйте один реальний потік рахунків від початку до кінця — виставлення, отримання покупцем, час реєстрації — перш ніж ваш жовтневий обсяг залежатиме від нього.
• Звіряйте щомісяця, а не щоквартально. Оскільки перевірки часу виконуються щодо ваших транзакцій, накопичення незареєстрованих рахунків тепер є подією, яку можна виявити, а не просто неохайними книгами.

Режим для фрілансерів: 15 відсотків до 1,2 млн MDL​

Рамкова система Молдови 2026 року включає спеціальний режим для незалежної діяльності, який дозволяє фрілансерам працювати легально за ставкою 15 відсотків на дохід до межі в 1,2 млн MDL. Для роботи за цим режимом вам потрібен чинний персональний податковий номер (IDNP) та електронний підпис.

Зверніть увагу на асиметрію, яка збиває з пантелику: межа для фрілансерів (1,2 млн MDL) тепер значно нижча за поріг реєстрації ПДВ (1,7 млн MDL). Фрілансер, який наближається до межі, має спланувати перехід — до структури компанії, до стандартного режиму або до іншого рішення — до досягнення стелі, а не після. Позначте точку на 80 відсотках межі як свій дедлайн для рішення.

Іноземним фрілансерам, які продають послуги в Молдову, також варто пам'ятати, що ПДВ на транскордонні цифрові послуги підпорядковується власній логіці: перевірте, чи ваші послуги створюють молдовський слід з ПДВ незалежно від внутрішніх порогів, особливо коли механізм зворотного нарахування розширюється (торгівля електроенергією та газом між платниками ПДВ перейшла на зворотне нарахування в січні 2026 року в рамках того самого курсу на узгодження з ЄС).

Трансфертне ціноутворення досягає зрілості правозастосування​

Рамкова система трансфертного ціноутворення Молдови діє з 1 січня 2024 року, і 2026 рік — це рік, коли вона набула зубів. Мають значення два пороги:

• 20 млн MDL річних операцій з пов'язаними сторонами зумовлюють обов'язок підготувати Інформацію про трансфертне ціноутворення, що подається до 25-го дня шостого місяця після закінчення року
• 50 млн MDL додають повне Досьє з трансфертного ціноутворення

З липня 2025 року досьє подається на запит Державної податкової служби протягом 120 календарних днів, а не подається щорічно за замовчуванням. Не сприймайте це як поблажливість: документація має існувати й бути обґрунтованою, коли надійде запит. Штрафи становлять від 30 000 до 50 000 MDL за несвоєчасне подання та до 200 000 MDL за недостовірну інформацію, що зменшила податкове зобов'язання.

Версія цього режиму 2026 року узгоджена з ОЕСР — функціональний і ризиковий аналіз, бенчмаркінгові дослідження, внутрішньогрупові угоди, що відповідають фактичним операціям, узгодження між бухгалтерськими записами та договорами. Якщо ваша молдовська юридична особа здійснює операції з пов'язаними сторонами за кордоном, досьє вже має існувати. З січня 2025 року ви також можете подати заявку на угоди про попереднє ціноутворення для проактивної визначеності щодо складних домовленостей, як-от внутрішньогрупові послуги, ліцензування інтелектуальної власності чи потоки фінансування.

Кінцеві бенефіціарні власники — тепер це ворота до всього іншого​

Відколи Закон № 66/2023 узгодив Молдову з 5-ю Директивою ЄС щодо протидії відмиванню коштів, кожна молдовська юридична особа має розкривати кінцевих бенефіціарних власників за порогом володіння або контролю у 25 відсотків. Дедлайн відповідності минув 31 грудня 2025 року — тобто він уже позаду.

Механізм правозастосування є операційним, а не лише фінансовим: там, де інформація про кінцевих бенефіціарів не зареєстрована належним чином, Агентство публічних послуг відмовляється реєструвати будь-яку подальшу корпоративну зміну. Жодного призначення директора, жодного збільшення капіталу, жодної зміни адреси, жодної поправки будь-якого роду, доки розкриття не завершено. Додайте сюди зближення нагляду за AML і податками — банки тепер вимагають розширену документацію про джерела коштів для позик акціонерам, внесків до капіталу та транскордонних переказів, а невідповідності між вашими книгами, корпоративними документами та файлом KYC вашого банку активно шукають — і гігієна щодо кінцевих бенефіціарів стає передумовою для ведення компанії, а не звітністю, до якої треба колись дійти.

Одне уточнення, яке економить консультаційні гонорари: Молдова не має внутрішніх положень про контрольовані іноземні компанії (CFC). Молдовські акціонери-резиденти іноземних компаній не мають зобов'язань щодо CFC у самій Молдові — хоча зобов'язання в юрисдикції іноземної особи або у вашій власній юрисдикції резидентства, якщо ви іноземний акціонер молдовської компанії, все одно можуть застосовуватися.

IT Park: усе ще 7 відсотків, усе ще найкраща пропозиція в регіоні​

У 2026 році без змін, і варто повторити для всіх, хто структурує технологічну роботу через Молдову: резиденти молдовського Інноваційного технологічного парку — віртуального парку, що не вимагає переміщення — сплачують єдиний податок у розмірі 7 відсотків від обороту. Цей один платіж замінює податок на прибуток, податок на доходи з заробітної плати, соціальні та медичні внески та кілька місцевих податків. Існує щомісячний мінімум на працівника (близько 5 220 MDL на 2026 рік), і режим має державну гарантію до 2035 року.

Для маленької софтверної компанії чи агенції порівняння зазвичай таке: IT Park проти стандартного SRL: 7 відсотків від доходу з мінімальною адміністрацією проти 12 відсотків від прибутку плюс 24 відсотки соціальних внесків і 9 відсотків медичного страхування, кожен з яких розраховується й звітується окремо. Якщо ваша команда має право на резидентство, цифри рідко залишаються близькими.

Ваш контрольний список для Молдови на Q4 2026 року​

Збираючи хронологію разом, ось що заслуговує на запис у календарі до кінця року:

1. Вимірюйте ковзний 12-місячний оборот щодо 1,7 млн MDL — щомісяця, а не щорічно.
2. Свідомо оберіть свій режим — стандартні 12 відсотків, спрощені 4 відсотки, нульова ставка для МСП на нерозподілений прибуток або 7 відсотків IT Park — на нових межах.
3. Будьте в робочому стані на e-Factura для B2B-рахунків, якщо мандат вас охоплює; підтвердьте, що отримання на боці покупця працює.
4. Перевірте, чи завершена реєстрація кінцевих бенефіціарів, перш ніж вам знадобиться будь-яка корпоративна поправка.
5. Підготуйте документацію з трансфертного ціноутворення, якщо операції з пов'язаними сторонами наближаються до 20 млн MDL.
6. Слідкуйте за межею для фрілансерів у 1,2 млн MDL, якщо ви працюєте як незалежний підрядник — точка прийняття рішення на 80 відсотках, а не на 100.

Тримайте свої транскордонні книги готовими до аудиту​

Історія Молдови 2026 року насправді є однією історією, розказаною шістьма способами: відповідність перейшла від періодичної до безперервної. Ковзні пороги, моніторинг рахунків у реальному часі, документація на вимогу, реєстри, що мають залишатися актуальними — ніщо з цього не працює з коробкою з квитанцій і щорічною метушнею перед сезоном подання звітності. Бізнеси, що процвітають за нової архітектури, відстежують оборот щомісяця, звіряють електронні рахунки в міру їх виставлення та тримають податкові, корпоративні й банківські записи в одній узгодженій картині.

Саме для такої дисципліни й створений бухгалтерський облік у простому тексті. Beancount.io дає вам прозорі книги під контролем версій, де кожна цифра простежується, а кожен звіт відтворюється — той різновид аудиторського сліду, який робить безперервну відповідність звичайною справою, а не стресом. Почніть безкоштовно і тримайте свої фінанси організованими з першого дня.