Уявіть, що ви — фрилансер-розробник вебсайтів у Касабланці. Справи йдуть добре: цього року ви вже отримали від клієнтів 320 000 дирхамів. У блозі, який ви прочитали, сказано, що ліміт для авто-підприємців у сфері послуг — 500 000 дирхамів, тож ви розслабляєтесь. А потім ваш бухгалтер каже, що реальний ліміт для послуг — 200 000 дирхамів — і ви перевищили його ще місяці тому. Ця різниця між тим, що стверджує інтернет, і тим, що говорить закон, є найдорожчим непорозумінням у марокканському фрилансі, і цей посібник її усуває.
Статус авто-підприємця в Марокко — один із найпростіших способів у Північній Африці працювати на себе: фіксований податок з обороту, щоквартальні декларації, відсутність ПДВ нижче порогових значень, а також доступ до медичного страхування та пенсії через CNSS. Але ця простота діє лише доки ви залишаєтесь у межах лімітів доходу. Перевищите їх — і ви переходите, хоч би як цього не хотіли, на повну систему оподаткування бізнесу з реальною бухгалтерією, прогресивним податком на дохід і ПДВ. Ось як ліміти насправді працюють у 2026 році, звідки береться поширена плутанина з цифрами 500 000 / 2 000 000 і як зберегти свій статус.
Реальні ліміти 2026 року: 200 000 дирхамів для послуг, 500 000 дирхамів для торгівлі
Встановлені Законом 114-13 про статус авто-підприємця та незмінні до 2026 року, ліміти застосовуються до отриманого обороту (chiffre d'affaires encaissé) протягом календарного року:
| Тип діяльності | Річний ліміт (отриманий оборот) | Фіксована ставка податку на дохід |
|---|---|---|
| Послуги (консалтинг, розробка, дизайн, навчання, переклад, маркетинг, фотографія) | 200 000 дирхамів | 1% |
| Комерційна, промислова та реміснича діяльність (торгівля, електронна комерція, дистрибуція, громадське харчування, ремонтні ремесла, виробництво) | 500 000 дирхамів | 0,5% |
Фрилансер-перекладач, який отримує 150 000 дирхамів на рік, сплачує 1 500 дирхамів податку на дохід за рік. Невеликий інтернет-магазин, який отримує 400 000 дирхамів, сплачує 2 000 дирхамів. Ці крихітні ставки — суть режиму, але вони діють лише в межах лімітів, і жодні витрати не підлягають вирахуванню. Ставка застосовується до валового отриманого обороту.
З тими самими порогами пов'язані дві додаткові пільги. Авто-підприємці звільнені від ПДВ, доки оборот не перевищує ліміти, а також звільнені від професійного податку (taxe professionnelle) протягом перших п'яти років діяльності. Втрата статусу може коштувати одразу трьома напрямками: податок на дохід, ПДВ і місцевий бізнес-податок.
Звідки беруться цифри 500 000 / 2 000 000
Якщо ви шукаєте інформацію про пороги для марокканських фрилансерів, ви постійно натраплятимете на твердження, що ліміти становлять 500 000 дирхамів для послуг і 2 000 000 дирхамів для торгівлі. Ці цифри реальні — але вони належать іншому режиму: Contribution Professionnelle Unique (CPU).
CPU, створений Законом про фінанси 2021 року для заміни старого спрощеного (forfaitaire) режиму, є спрощеною системою для індивідуальних підприємців, які переросли масштаби авто-підприємця, але все ще залишаються малими. Його пороги становлять до 500 000 дирхамів для послуг і 2 000 000 дирхамів для комерційної та промислової діяльності. Деякі резюме закону 2021 року описували це як підвищення лімітів для авто-підприємців, і ця помилка відтоді копіюється з сайту на сайт.
Чому ця відмінність важлива? Тому що режими оподатковують вас зовсім по-різному. Постачальник послуг зі статусом авто-підприємця платить 1% від обороту. За CPU ефективне навантаження розраховується за зовсім іншим механізмом із значно вищими ставками. Планування року на основі лімітів неправильного режиму означає дізнатися правду в найгірший момент — після того, як кошти вже отримано. Читаючи порогові цифри онлайн, завжди перевіряйте, який режим описує автор, і підтверджуйте інформацію в податковій адміністрації (DGI) або на порталі авто-підприємців ae.gov.ma.
Як рахується оборот: готівка, календарний рік, кожен вид діяльності окремо
Три правила підрахунку визначають, чи перебуваєте ви в межах ліміту, і кожне з них створює проблеми:
Отримані кошти, а не рахунки-фактури. Режим працює на касовому методі. Рахунок-фактура, виставлений у грудні, але оплачений клієнтом у січні, зараховується до обороту нового року, а не попереднього. Це працює в обидва боки: клієнти, які затримують оплату, можуть виштовхнути вас за межі ліміту в рік, коли ви зробили менше роботи, а агресивне збирання оплат у грудні може зробити те саме.
Календарний рік. Період вимірювання — з 1 січня по 31 грудня. Немає ковзного дванадцятимісячного вікна чи можливості розділити великий проєкт між фінансовими роками на ваш розсуд.
Кожен вид діяльності окремо для змішаних підприємств. Якщо ви продаєте товари та надаєте послуги, кожна частина перевіряється проти свого ліміту: оборот від послуг має бути не вищим за 200 000 дирхамів, а комерційний оборот — не вищим за 500 000 дирхамів. Перевищення будь-якого з них виводить відповідну частину бізнесу за межі режиму.
Декларації подаються щоквартально на порталі авто-підприємців, податок сплачується одночасно, зазвичай через Barid Al-Maghrib. Також існує можливість щомісячної звітності. DGI регулярно нагадує — наприклад, ті, хто звітує щомісяця, мали задекларувати оборот за червень 2026 року до 31 липня 2026 року. Тож вносьте дедлайни в календар і ставтеся до них як до клієнтських.
Правило 80 000 дирхамів на одного клієнта для послуг
Є друга, менш відома межа всередині ліміту для послуг. З 2023 року оборот від послуг, виставлений одному клієнту понад 80 000 дирхамів на рік, підлягає утриманню податку в розмірі 30%, яке здійснює цей клієнт. Цей захід спрямований проти прихованого найму — коли зарплатні посади переоформлюють як фриланс-контракти, — але він також зачіпає легітимних фрилансерів з одним домінуючим клієнтом.
Якщо один клієнт приносить більше 80 000 дирхамів вашого річного обороту від послуг, очікуйте, що цей клієнт утримає 30% із суми понад ліміт. Це утримання є звільняючим: воно замінює фіксований податок 1% на цю частину обороту, але за значно вищою ставкою. Практичний висновок: відстежуйте дохід по кожному клієнту, а не лише загальний, і ретельно обмірковуйте, перш ніж дозволяти одному клієнту домінувати у вашому портфелі замовлень.
Що насправді станеться, коли ви перевищите ліміт
Ось хороша новина: один успішний рік не викидає вас із режиму. Опція авто-підприємця залишається чинною, доки отриманий оборот не перевищує ліміти протягом двох послідовних років. Один рекордний рік, за яким іде нормальний, зберігає ваш статус.
Якщо ви перевищуєте ліміти два роки поспіль, стандартним наслідком є перехід на режим реального чистого прибутку (résultat net réel, RNR) з 1 січня наступного року — якщо ви не оберете спрощений режим чистого прибутку (résultat net simplifié, RNS) або CPU. Що змінюється:
- Повна бухгалтерія. Ви переходите від спрощеного обліку чеків і рахунків до повного бухгалтерського обліку зі зберіганням записів щонайменше десять років згідно із Загальним податковим кодексом. Більшості людей із цього моменту потрібен бухгалтер.
- Прогресивний податок на дохід. Замість 0,5% або 1% від валового обороту ваш чистий прибуток оподатковується за прогресивною шкалою податку на дохід фізичних осіб, яка становить від 0% до 37%.
- Реєстрація платником ПДВ. Після перевищення порогів протягом двох послідовних років реєстрація платником ПДВ стає обов'язковою, і ви повинні нараховувати, збирати та сплачувати ПДВ за стандартною ставкою 20%.
- Вищі соціальні внески. Ваша позиція в CNSS переглядається поза спрощеною шкалою для самозайнятих.
Багато фрилансерів, що зростають, пропускають крок індивідуального переходу на RNR і одразу створюють компанію — зазвичай SARL (товариство з обмеженою відповідальністю), що також вирішує інші жорсткі обмеження режиму авто-підприємця: заборона наймати працівників і необмежена особиста відповідальність за борги бізнесу. SARL дає обмежену відповідальність і можливість наймати персонал, але ціною вищих витрат на створення, корпоративного податку та повних формальностей. Правильний момент для такого переходу — коли тенденція вашого обороту показує, що ви перевищите ліміти два роки поспіль, а не після того, як друге перевищення вже сталося.
CNSS і медичне страхування: соціальний аспект статусу
Після поширення обов'язкового медичного страхування (AMO) на самозайнятих авто-підприємці повинні приєднатися до схеми CNSS для самозайнятих. Внески сплачуються разом із податковою позицією, зазвичай щоквартально через CNSS або Barid Al-Maghrib, а ставка залежить від задекларованого діапазону обороту. Взамін покриття включає базове медичне страхування (AMO), пенсійні права, сімейні виплати та щоденні допомоги в разі хвороби та материнства.
Дві практичні примітки. По-перше, соціальні внески — це окреме зобов'язання від щоквартальної декларації обороту — бути в курсі одного не означає бути в курсі іншого. По-друге, ставки внесків і процедури приєднання змінюються частіше, ніж податкові ліміти, тож перевіряйте актуальні суми на cnss.ma або у відділенні Barid Al-Maghrib, а не покладайтеся на цифри з блогів, зокрема цього.
Поширені помилки, які коштують авто-підприємцям їхнього статусу
- Планування бюджету за лімітами CPU. Віра в те, що для послуг дозволено 500 000 дирхамів, коли ліміт авто-підприємця становить 200 000 дирхамів, — найпоширеніша і найдорожча помилка.
- Облік рахунків-фактур замість отриманих коштів. Грудневі рахунки, оплачені в січні, належать новому року. Відстежуйте надходження, а не виставлені рахунки.
- Ігнорування межі 80 000 дирхамів на одного клієнта. Один великий клієнт може спричинити утримання 30% із суми понад ліміт, навіть якщо ваш загальний оборот залишається нижчим за 200 000 дирхамів.
- Пропуск щоквартальних декларацій. Прострочені або відсутні звіти тягнуть штрафи, а повторні порушення можуть поставити під загрозу статус — перевіряйте актуальну шкалу штрафів на порталі. Подавайте декларації щокварталу, навіть у періоди затишшя.
- Найм працівників як роботодавець. Статус покриває лише індивідуальну діяльність. Якщо вам потрібні працівники, вам потрібна інша юридична форма.
- Припущення, що один рік перевищення ліміту завершує все. Це не так — але це має запустити ваше планування переходу на RNS, CPU або створення компанії до того, як другий рік підтвердить перехід.
- Змішування особистих і бізнес-коштів. Без окремого рахунку та чистих записів про отримання ви не зможете довести свій отриманий оборот, якщо адміністрація запитає.
Відстежуйте свій ліміт так, як це робить податкова
Усе в цьому режимі зводиться до одного числа: отриманого обороту, розділеного за видами діяльності, виміряного за календарний рік, з контролем по кожному клієнту для послуг. Це бухгалтерська проблема, перш ніж стати податковою, а електронна таблиця, яку ви оновлюєте "коли буде час", — це спосіб, яким фрилансери виявляють у грудні, що перевищили 200 000 дирхамів ще в жовтні.
Налаштуйте простий реєстр, де кожен клієнтський платіж записується в день надходження коштів із позначкою типу діяльності та імені клієнта. Звіряйте його з банківськими надходженнями щомісяця та порівнюйте підсумки з лініями 200 000 / 500 000 дирхамів і межею 80 000 дирхамів на одного клієнта щокварталу перед поданням звітності. Зберігайте кожен рахунок і квитанцію щонайменше десять років. Текстова бухгалтерія природно підходить для цього: ваш реєстр — це читабельний файл, яким ви керуєте, кожен запис має часову мітку та категорію, а отримання річного підсумку по кожному клієнту — це запит в один рядок, а не день археологічних розкопок у таблицях. Якщо ви переросте режим, ця ж чиста історія буде саме тим, що ваш новий бухгалтер попросить у перший день — дивіться документацію про те, як структурувати рахунки за клієнтами та видами діяльності з самого початку.
Тримайте свої фрилансерські фінанси організованими з першого дня
Розвиваючи свою фрилансерську практику до — а можливо, і за межі — лімітів авто-підприємця, ведення чітких записів про кожен отриманий дирхам зберігає відкритими всі варіанти: від чистої щоквартальної звітності до плавного переходу в компанію. Beancount.io пропонує текстову бухгалтерію, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і подивіться, чому розробники та фінансові фахівці переходять на текстову бухгалтерію.
