Trump Account для роботодавців: звільнення на $2,500, код TA в полі 12 форми W-2 і контрольний список із 5 кроків

Ваша система розрахунку зарплати щойно отримала нове слово, і ваші працівники почнуть про нього питати. З 4 липня 2026 року ви можете щороку вносити до $2,500 на Trump Account дітей кожного працівника — повністю без оподаткування для них — і звітувати про це за допомогою нового коду в полі 12 форми W-2: TA. Міністерство фінансів та IRS деталізували правила для роботодавців у запропонованих нормативних актах, опублікованих 11 серпня 2026 року, тож зараз — саме час правильно спроєктувати вашу програму, а не виправляти її пізніше.

Цей посібник проведе вас через п'ять кроків налаштування: письмовий план, ліміт у $2,500, зменшення зарплати до оподаткування, тестування на недискримінацію та звітність із зарплати — плюс помилки, які перетворюють цю пільгу без оподаткування на оподатковувану зарплату.

Trump Account за 60 секунд​

Trump Account — це новий тип індивідуального пенсійного рахунку для відповідної дитини — зазвичай дитини до 18 років із дійсним номером соціального страхування, причому рахунок обирає батько або опікун. Ось що важливо для вас як роботодавця:

• Внески почали діяти 4 липня 2026 року. Жодні внески будь-якого виду не могли бути зроблені до цієї дати.
• Початковий депозит у розмірі $1,000 від федерального уряду для дітей-громадян США, народжених між 1 січня 2025 року та 31 грудня 2028 року, коли подається вибір за формою 4547. Діти поза цим періодом усе одно можуть мати рахунок; вони просто не отримують початкові кошти.
• Річний сукупний ліміт у $5,000 на одну дитину з усіх недержавних джерел разом. Ваші внески роботодавця враховуються в цьому ліміті.
• Обмежені інвестиції та доступ. Кошти мають зберігатися у взаємних фондах або ETF, що відстежують індекс S&P 500 або інший індекс переважно американських акцій, і, як правило, не можуть бути зняті до 1 січня календарного року, коли дитині виповнюється 18 — після чого рахунок поводиться як традиційний IRA.

Сприймайте частину роботодавця як невеликого, орієнтованого на дітей родича допомоги на догляд за утриманцями: обмежену пільгу без оподаткування, яка проходить через розрахунок зарплати і залежить від документації.

Крок 1: Прийміть письмову програму до того, як внесете перший долар​

Відповідно до розділу 128 Кодексу, ваші внески виключаються з доходу працівника лише тоді, коли вони сплачуються через кваліфіковану програму внесків на Trump Account. Запропоновані нормативні акти зазначають, що програма, як правило, має бути окремим письмовим планом, який ведеться виключно на користь ваших працівників, передбачає внески на Trump Account працівників або їхніх утриманців і відповідає вимогам недискримінації.

На практиці це означає скласти короткий документ плану до того, як рушиться перший долар. Він має містити:

• Хто має право і коли починається право (дата найму, після 90 днів тощо).
• Формулу внесків — рівномірну суму в доларах на кожного працівника, відповідність зменшенню зарплати працівника або комбінацію.
• Чи можуть працівники спрямовувати внески між кількома відповідними рахунками (власним, якщо вони мають право, проти кожного рахунку дитини-утриманця).
• Адміністративні обмеження, пов'язані з розрахунковими періодами або плановим роком, щоб вибори наприкінці року не створювали хаосу.

Використовуйте таку ж дисципліну, як для будь-якого плану пільг: якщо правило не записане, вважайте, що аудитор прочитає неоднозначність проти вас. І зауважте, що поточні вказівки все ще є пропозицією — коментарі приймаються до 25 вересня 2026 року, а публічні слухання заплановані на 15 жовтня — тому будуйте документ так, щоб розділи формули та права можна було змінити, коли з'являться остаточні нормативні акти.

Крок 2: Засвойте ліміт у $2,500 — він на одного працівника, а не на одну дитину​

Головне число просте; краї — ось де роботодавці помиляються:

• $2,500 на одного працівника на рік для 2026 та 2027 років, з коригуванням на інфляцію після 2027 року.
• На одного працівника, а не на одного утриманця. Працівник із трьома відповідними дітьми все одно обмежує ваш внесок без оподаткування загальною сумою $2,500. Ви можете розподілити цю суму між рахунками дітей, але сукупне звільнення не може перевищувати ліміт.
• Це враховується в ліміті дитини в $5,000. Якщо ви вносите $2,500, а бабусі й дідусі додають $3,000 на рахунок тієї ж дитини, ця дитина перевищує річний ліміт на $500.
• Дві роботи не подвоюють звільнення. Якщо ваш працівник також працює в іншому місці, і обидва роботодавці роблять внески, працівник усе одно може виключити лише $2,500 загалом. Надлишок є оподатковуваним доходом для них. Чітко зазначте це у комунікаціях із працівниками — це найбільш несподіване правило в програмі.

Проєктуйте свої контролі розрахунку зарплати навколо суми на одного працівника: один накопичувач з початку року на кожного працівника, жорстко зупинений на $2,500, незалежно від того, на скільки рахунків розподіляються кошти.

Крок 3: Вирішіть, чи пропонувати зменшення зарплати до оподаткування​

Окрім ваших власних внесків, ви можете дозволити працівникам фінансувати рахунки своїх утриманців коштами до оподаткування через ваш план кафетерій за розділом 125. Два обмеження формують цей вибір:

1. Лише утриманці. Зменшення зарплати може йти на Trump Account дитини-утриманця — ніколи на власний рахунок працівника, що створило б угоду про відстрочену компенсацію поза правилами плану кафетерій. Якщо ви хочете сприяти внескам на власні рахунки працівників, вони мають проводитися поза рамками розділу 125 коштами після оподаткування.
2. Той самий бюджет у $2,500. Кошти від зменшення зарплати працівника проходять через вашу програму за розділом 128, тому вони враховуються в тому ж річному ліміті звільнення в $2,500, що й ваші внески роботодавця — а не окремо від нього.

Це робить опцію плану кафетерій найпривабливішою для робочих колективів, де працівники хочуть додавати власні кошти, але відповідність роботодавця є скромною. Якщо ви вже пропонуєте повну відповідність до ліміту, не залишається місця для коштів працівників до оподаткування, і додавання вибору лише створює адміністративну роботу. Моделюйте обидва дизайни до відкритого запису, а не пристосовуйте функцію в середині року.

Крок 4: Пройдіть тестування на недискримінацію​

Це крок, який малі роботодавці найчастіше пропускають — і який найімовірніше зруйнує податкову пільгу. Як і програми допомоги на догляд за утриманцями, ваша програма внесків не повинна дискримінувати на користь високооплачуваних працівників або їхніх утриманців, щодо права на участь, внесків, пільг і середніх пільг. Запропоновані нормативні акти значною мірою запозичують із рамок тестування за розділом 129 для догляду за утриманцями, включно з тестом середніх пільг, згідно з яким середня пільга для невисокооплачуваних працівників має становити принаймні 55% від середньої пільги для високооплачуваних працівників.

Що коштує невдача: програма не обов'язково руйнується для всіх, але внески для високооплачуваних працівників стають оподатковуваною зарплатою. Пільга, яку ви рекламували як безоподаткову, тихо перетворюється на дохід у W-2 для саме тих людей, які найімовірніше це помітять — включно з власниками та керівниками.

Чотири практичні кроки допоможуть вам залишатися в безпеці:

• Моделюйте перед запуском. Протестуйте свою формулу внесків на реальній демографії працівників і реалістичних припущеннях щодо участі. Рівномірні $2,500 для всіх зазвичай проходять; дизайн, яким користуються лише керівники, — ні.
• Слідкуйте за розривом у участі. Якщо звичайні працівники не мають відповідних дітей або не реєструються, ваші середні показники нахиляються не в той бік. Навчання працівників — це не просто приємність; це вхідний параметр тестування.
• Знайте безпечну гавань для відповідності пілотним внескам. Запропоновані нормативні акти пропонують спеціальну безпечну гавань, коли роботодавці відповідають внескам федерального уряду в розмірі $1,000 для відповідних дітей: внески відповідності, надані на тих самих умовах усім відповідним працівникам, можуть ігноруватися для певних тестів на недискримінацію. Якщо ви проєктуєте навколо початкового депозиту, уважно прочитайте це положення.
• Пам'ятайте про вашу існуючу програму догляду за утриманцями. Запропоновані нормативні акти також розширюють правила недискримінації за розділом 129, тому якщо ви вже спонсоруєте допомогу на догляд за утриманцями, перегляньте свою поточну методологію тестування зараз — навіть якщо ви взагалі ніколи не запровадите програму Trump Account.

Запропоновані правила включають методи виправлення для невдалих тестів, але виправлення — це документація, яку вам доведеться замовити в юриста з пільг. Пройти з першого разу дешевше.

Крок 5: Налаштуйте звітність і перевірку розрахунку зарплати​

Дві операційні частини завершують цикл: утримання коштів поза оподатковуваною зарплатою та підтвердження, що гроші потрапляють на справжній рахунок.

Податкове трактування та звітність у W-2. Кваліфіковані внески виключаються з федерального оподатковуваного доходу працівника, а зменшення зарплати проводиться на основі до оподаткування. Звітуйте про внески роботодавця в полі 12 форми W-2 за новим кодом TA — який з'являється на W-2 2026 року. Не використовуйте його у формах 2025 року; IRS надав перехідну допомогу для 2025 року, і коду тоді не існувало. Конкретно це означає створення нового коду доходу або пільги з розрахунку зарплати зараз, виключення його з оподатковуваних баз, які покриває звільнення — підтвердьте трактування для соціального страхування, Medicare та FUTA з вашим провайдером розрахунку зарплати, а не припускайте — і підтвердьте відображення в W-2 наприкінці року до грудня, а не під час нього.

Перевірка рахунку. Роботодавці повинні використовувати розумний процес перевірки, щоб підтвердити, що рахунок отримувача є дійсним Trump Account, використовуючи інформацію від довірчих осіб, обробників розрахунку зарплати або інших постачальників послуг — і внески слід ідентифікувати довірчій особі як внески за розділом 128, щоб вони правильно відображалися на боці рахунку. Вбудуйте це в процес реєстрації: збирайте дані довірчої особи та рахунку заздалегідь, перевіряйте до першої виплати та повторно перевіряйте, коли працівник змінює призначення. Надсилання $2,500 на номер рахунку, який ніхто не перевірив, — це спосіб, яким гроші пільг зникають.

7 помилок, які перетворюють пільгу без оподаткування на оподатковувану зарплату​

1. Немає письмового плану. Словесні обіцянки та абзаци в довіднику — це не програма за розділом 128(c). Немає кваліфікованої програми — немає звільнення.
2. Множення ліміту на кількість дітей. Ліміт у $2,500 стосується працівника, а не кожної дитини. Троє дітей означає розподіл на три частини, а не $7,500.
3. Ігнорування сукупного ліміту в $5,000 на дитину. Ваш внесок плюс усі інші — родина, благодійні організації, інший роботодавець батьків — має вміщуватися під одним дахом у $5,000 на дитину на рік.
4. Проведення зменшення зарплати на власний рахунок працівника через план кафетерій. Лише утриманці. Усе інше порушує правила розділу 125.
5. Пропуск моделювання недискримінації. Якщо беруть участь лише ваші високооплачувані співробітники, їхня "безоподаткова" пільга стає оподатковуваною зарплатою.
6. Забування коду TA наприкінці року. Незвітоване звільнення — це прапорець для аудиту. Призначте код розрахунку зарплати на код TA в полі 12 до завершення остаточного розрахунку 2026 року.
7. Сприйняття запропонованих нормативних актів як остаточних. Рамки детальні, але не завершені. Тримайте документи плану змінними та слідкуйте за остаточними нормативними актами після слухань у жовтні 2026 року.

Відстежуйте так, ніби аудитор дивиться​

Кожне правило вище створює запис, який ви повинні мати можливість надати на вимогу: підписаний документ плану, підсумки внесків з початку року на кожного працівника, зв'язки реєстру розрахунку зарплати, що показують суми, виключені з оподатковуваної зарплати, записи перевірки кожного рахунку призначення та демографічні робочі таблиці позаду вашого тесту на недискримінацію. Найчистіший підхід — спеціальна структура обліку: один рахунок внесків роботодавця та один рахунок зменшення зарплати, кожен із яких можна звірити на кожного працівника за кожен розрахунковий період — тоді ліміти в $2,500 і $5,000 стануть арифметикою, а не археологічними проєктами. Якщо ви вперше налаштовуєте такий план рахунків, документація plain-text обліку проведе вас через структури обліку, які залишаються зрозумілими під час аудиту.

Гарні записи також захищають сторону працівника: коли працівник питає, чому внесок другого роботодавця відобразився як оподатковуваний дохід, односторінкова відомість з початку року відповідає на питання, перш ніж воно стане скаргою.

Тримайте облік пільг готовим до аудиту​

Коли ви запускаєте програму внесків на Trump Account, чіткі та звірювані записи внесків роботодавця, зменшень зарплати та лімітів на працівника — це те, що зберігає пільгу без оподаткування. Beancount.io надає plain-text облік, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без блокування вендором. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові професіонали переходять на plain-text облік.