Цільовий показник членства стає корисним, коли ви можете пов'язати його з витратами на обслуговування учасників і заняттями, які вони справді можуть відвідувати. У наведеному нижче прикладі студії потрібно 100 активних членств, щоб вийти на беззбитковість за один місяць. За 125 членств вона отримує 2 000 доларів США змодельованого операційного прибутку, за умови що припущення щодо витрат і розкладу занять справджуються.
Кожна цифра ціни, витрат і потужності тут — це вигадане навчальне припущення в доларах США. Вони не є галузевими орієнтирами чи рекомендованими цінами на членство. Замініть їх власними витратами, умовами членства та розкладом, перш ніж використовувати результат для ухвалення рішення.
Визначте один місяць і одиницю членства
Одиниця — це один активний місяць членства: один учасник, який платить за один місяць обслуговування. Кожне членство включає чотири відвідування занять, і кожен учасник використовує всі чотири протягом цього місяця. Кількість членств залишається незмінною протягом змодельованого місяця.
Це окремий планувальний приклад, відмінний від єдиного річного передплаченого членства у розборі бухгалтерського обліку фітнес-студії. Це не 125 копій того річного контракту, і він не прогнозує дати надходжень чи платежів.
| Вхідний показник | Припущення | Що він охоплює |
|---|---|---|
| Ціна за місяць членства | 100 доларів США | Усе змодельоване обслуговування надається протягом місяця |
| Змінні витрати за місяць членства | 20 доларів США | Додаткове оброблення, витратні матеріали та підтримка учасників |
| Постійні витрати на місяць | 8 000 доларів США | Приміщення, заплановане викладання та інші накладні витрати |
| Очікувані місяці членства | 125 | Одна незмінна кількість активних членств протягом місяця |
| Цільовий змодельований операційний прибуток | 2 000 доларів США | Разом за той самий місяць |
| Доступні місця на заняттях на місяць | 600 | Одне місце означає одну особу, яка відвідує одне заняття |
| Використані відвідування за місяць членства | 4 | Усі включені відвідування використані |
Загальна сума постійних витрат — 3 000 доларів США на приміщення, 3 500 доларів США на заплановане викладання та 1 500 доларів США на адміністрування, страхування й комунальні послуги. Разом це 8 000 доларів США на місяць. Допуск на змінні витрати в 20 доларів США — це авторська підсумкова сума, а не заявлена комісія платіжного процесора.
Викладання є постійним у межах цього конкретного розкладу, оскільки заплановані заняття проводяться за припущеної вартості персоналу. Додавання занять або зміна домовленостей з інструкторами може змінити цю вартість. Перебудовуйте модель, коли змінюється розклад.
Ця спрощена модель не враховує відтік учасників, кампанії із залучення, не включені до постійних витрат, знижки, повернення коштів, кілька рівнів членства, податки на прибуток і непрямі податки, фінансування, придбання обладнання та амортизацію, а також працю власника, не враховану у витратах. Її результат — це змодельований операційний прибуток, а не орієнтир чистого прибутку чи дохід власника на руки.
Обчисліть, який внесок дає кожне членство
Відніміть змінні витрати від ціни, перш ніж питати, скільки членств покриває місячні постійні витрати:
100 доларів США − 20 доларів США = 80 доларів США внеску за місяць членства.
Коефіцієнт внеску становить 80 доларів США ÷ 100 доларів США = 80%. Кожне змодельоване членство робить внесок у 80 доларів США на покриття постійних витрат, а потім — прибутку. Ці 80% — це не операційна маржа студії: рахунок на 8 000 доларів США постійних витрат усе ще потрібно покрити.
Розрахунок дотримується методу аналізу витрат, обсягу та прибутку з розділу OpenStax про точку беззбитковості: поділіть постійні витрати на внесок на одиницю; додайте бажаний операційний прибуток до постійних витрат, коли обчислюєте цільовий обсяг. Вхідні дані нашої студії — це ілюстративні припущення.
За цих вхідних даних:
- Беззбиткове членство: 8 000 доларів США ÷ 80 доларів США = 100 місяців членства.
- Беззбитковий дохід: 100 × 100 доларів США = 10 000 доларів США на місяць.
- Членства для цільового прибутку: (8 000 доларів США + 2 000 доларів США) ÷ 80 доларів США = 125 місяців членства.
Ділення постійних витрат на повну ціну членства пропустило б змінні витрати на обслуговування кожного учасника. Внесок — це сума, доступна для покриття загальної суми постійних витрат.
Відтворіть результат у калькуляторі точки беззбитковості
Відкрийте калькулятор точки беззбитковості і введіть такі значення. Його одиниця може представляти продукт або послугу; для цього прикладу вона означає один місяць членства.
| Поле калькулятора | Введіть | Обґрунтування |
|---|---|---|
| Постійні витрати за період | 8000 | Долари США за один місяць |
| Ціна за одиницю | 100 | Долари США за місяць членства |
| Змінні витрати на одиницю | 20 | Долари США за місяць членства |
| Цільовий прибуток (необов'язково) | 2000 | Долари США за один місяць |
| Очікувані продажі в одиницях (необов'язково) | 125 | Місяці членства, а не долари доходу |
| Валюта | USD | Усі грошові вхідні дані використовують ту саму валюту |
| Позначка періоду (необов'язково) | місяць | Лише для відображення |
Калькулятор повертає внесок у 80 доларів США, коефіцієнт внеску 80%, 100 цілих одиниць для беззбитковості та 125 цілих одиниць для досягнення цілі. Результати в цілих одиницях округлюються вгору за потреби; обидві відповіді тут є точними цілими числами. Поле валюти контролює відображення та грошову точність; воно не конвертує валюти. Позначка періоду не перетворює річні витрати на місячні.
Очікуваний обсяг продажів в одиницях — це 125, а не 12500. З уведеним значенням 125 калькулятор показує запас міцності 25 місяців членства, або 2 500 доларів США доходу: 125 − 100 = 25, і 25 ÷ 125 = 20%. Це змодельований розрив над точкою беззбитковості за тих самих витрат і ціни, а не прогнозований рівень утримання.
Звірте місячний прибуток і маржу
За 125 місяців членства повний місячний розрахунок такий:
| Місячний результат | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Дохід | 125 × 100 доларів США | 12 500 доларів США |
| Змінні витрати | 125 × 20 доларів США | 2 500 доларів США |
| Внесок після змінних витрат | 12 500 доларів США − 2 500 доларів США | 10 000 доларів США |
| Постійні витрати | 3 000 доларів США + 3 500 доларів США + 1 500 доларів США | 8 000 доларів США |
| Змодельований операційний прибуток | 10 000 доларів США − 8 000 доларів США | 2 000 доларів США |
Змодельована операційна маржа становить 2 000 доларів США ÷ 12 500 доларів США = 16%. Розділення внеску та операційної маржі пояснює, як коефіцієнт внеску 80% перетворюється на операційну маржу 16% після постійних витрат.
Перехресна перевірка маржі та націнки за явною базою витрат
За 125 членств розподіл постійних витрат становить 8 000 доларів США ÷ 125 = 64 долари США за місяць членства. Додавши 20 доларів США змінних витрат, отримуємо розподілену вартість 84 долари США за місяць членства.
Для арифметичної перехресної перевірки відкрийте Калькулятор маржі та націнки, виберіть Маржа та націнка за собівартістю й ціною і введіть вартість одиниці 84, ціну продажу 100 та валюту USD. Цей режим не потребує цільового відсотка. Він повертає:
- Ціна мінус обрана вартість: 16 доларів США за місяць членства.
- Маржа від ціни: 16 доларів США ÷ 100 доларів США = 16%.
- Націнка на обрану вартість: 16 доларів США ÷ 84 долари США = 19,05%, округлено.
Тлумачте позначки уважно. Довідка інструмента припускає прямі витрати на одиницю, і його результат позначено як «Валова маржа». Тут ми навмисно включили розподілені постійні витрати у вхідне значення 84, щоб перевірити арифметику місячної моделі. Ця позначка не перетворює цей результат на окремо виміряну бухгалтерську валову маржу. 16% збігається з нашою змодельованою операційною маржею лише за припущених 125 членств; перерахуйте розподіл постійних витрат, коли обсяг змінюється. Інструмент не має окремого поля для постійних витрат чи обсягу членства.
Якщо замість цього ввести лише 20 доларів США змінних витрат, той самий інструмент повертає маржу 80% і націнку 400%. Ці коефіцієнти описують вужчу базу внеску в цьому прикладі, а не операційний результат 16% після накладних витрат.
Перевірте, чи може розклад занять забезпечити ціль
Розклад надає 600 місць на заняттях на місяць. За умови використання всіх чотирьох включених відвідувань сукупна потужність становить:
600 місць на заняттях ÷ 4 відвідування на членство = 150 місяців членства.
Ціль у 125 учасників вимагає 500 місць на заняттях. Це вписується в сукупне припущення про 600 місць, залишаючи 100 місць. Це не доводить, що розклад працює: доступні місця у вівторок зранку не задовольнять учасників, які всі хочуть у четвер увечері. Перевіряйте попит за часом занять, обмеженнями приміщень і покриттям інструкторів, перш ніж приймати сукупний результат.
За змодельованої потужності 150 членств операційний прибуток становив би 150 × 80 доларів США − 8 000 доларів США = 4 000 доларів США на місяць. Це стеля для цього розкладу за заявлених припущень, а не прогноз попиту чи обіцянка досяжного прибутку. Перевищення 150 вимагає зміни припущень щодо обслуговування чи потужності, і додаткове заплановане викладання може підвищити постійні витрати.
Потужність, моделі відвідуваності, відтік учасників, ступінчасті витрати та строки руху грошових коштів не є вхідними даними калькулятора точки беззбитковості. Тримайте перевірку розкладу поруч із розрахунком, замість того щоб припускати, що фінансово достатня кількість членств автоматично є здійсненною.
Використайте модель для наступного рішення
Почніть із місяця, який ви плануєте, і підставте витрати з власних записів. Перевірте ціну членства, фактично зароблену після ваших реальних умов, визначте, які витрати змінюються з кожним членством, і підсумуйте витрати, що залишаються постійними в межах запропонованого розкладу. Потім обчисліть внесок, цільовий обсяг і потрібні місця на заняттях разом.
Змінюйте по одному припущенню за раз, щоб бачити компроміс. Інша ціна вимагає оцінки попиту; більше учасників вимагає достатньої кількості придатних місць на заняттях; більший розклад вимагає переглянутої вартості персоналу. Розрахунок не дає цих відповідей за вас.
Скористайтеся розбором бухгалтерського обліку, щоб відрізнити зароблений дохід від членства від авансових надходжень. Потім скористайтеся прикладом планування грошових коштів фітнес-студії, щоб розмістити надходження та рахунки за датами. Прибуткова місячна модель усе ще потребує плану руху грошових коштів для того, коли ці рахунки сплачуються.
