Целта за брой членства става полезна, когато можете да я свържете с разходите за обслужване на членовете и класовете, които те реално могат да посещават. В разгледания по-долу пример едно студио се нуждае от 100 активни членства, за да достигне праг на рентабилност за един месец. При 125 членства то печели 2 000 USD моделирана оперативна печалба, при условие че приетите разходи и график на класовете се запазят.
Всяка цифра за цена, разход и капацитет тук е измислено учебно допускане в USD. Те не са отраслови показатели или препоръчителни цени за членство. Заменете ги със собствените си разходи, условия за членство и график, преди да използвате резултата за вземане на решение.
Дефинирайте един месец и една единица членство
Единицата е един активен членски месец: един член, плащащ за един месец обслужване. Всяко членство включва четири посещения на клас и всеки член използва и четирите в рамките на този месец. Броят на членствата остава постоянен през моделирания месец.
Това е отделен пример за планиране, различен от единичното годишно предплатено членство в ръководството за счетоводство на фитнес студио. Той не представлява 125 копия на този годишен договор и не прогнозира дати на събиране или плащане.
| Входящи данни | Допускане | Какво покрива |
|---|---|---|
| Цена на членски месец | 100 USD | Цялото моделирано обслужване се извършва в рамките на месеца |
| Променлив разход на членски месец | 20 USD | Допълнителна обработка, консумативи и подкрепа за членовете |
| Постоянни разходи на месец | 8 000 USD | Помещение, планирано обучение и други режийни разходи |
| Очаквани членски месеци | 125 | Един непроменен брой активни членства за месеца |
| Целева моделирана оперативна печалба | 2 000 USD | Общо за същия месец |
| Налични места в класовете на месец | 600 | Едно място означава един човек, посещаващ един клас |
| Използвани посещения на членски месец | 4 | Всички включени посещения се използват |
Общата сума на постоянните разходи е 3 000 USD за помещение, 3 500 USD за планирано обучение и 1 500 USD за администрация, застраховка и комунални услуги. Заедно те възлизат на 8 000 USD на месец. Допускането за 20 USD променлив разход е авторска обща сума, а не цитирана такса на платежен процесор.
Разходът за обучение е постоянен в рамките на този конкретен график, тъй като планираните класове се провеждат при приетия разход за персонал. Добавянето на класове или промяната на организацията на инструкторите може да промени този разход. Преработете модела, когато графикът се промени.
Този опростен модел изключва отпадане на членове, кампании за привличане, които не са вече включени в постоянните разходи, отстъпки, възстановявания, множество нива на членство, данъци върху доходите и косвени данъци, финансиране, покупки на оборудване и амортизация, както и труд на собственика, който не е вече остойностен. Резултатът му е моделирана оперативна печалба, а не показател за нетна печалба или нетния доход на собственика.
Изчислете какво допринася всяко членство
Извадете променливия разход от цената, преди да попитате колко членства покриват месечните постоянни разходи:
100 USD − 20 USD = 80 USD принос на членски месец.
Коефициентът на принос е 80 USD ÷ 100 USD = 80%. Всяко моделирано членство допринася 80 USD към постоянните разходи, а след това към печалбата. Тези 80% не са оперативният марж на студиото: сметката за постоянни разходи от 8 000 USD все още трябва да бъде покрита.
Изчислението следва метода за анализ „разходи–обем–печалба“ от главата за праг на рентабилност на OpenStax: разделете постоянните разходи на приноса на единица; добавете желаната оперативна печалба към постоянните разходи, когато решавате за целеви обем. Нашите входящи данни за студиото са илюстративни допускания.
При тези входящи данни:
- Членства за праг на рентабилност: 8 000 USD ÷ 80 USD = 100 членски месеца.
- Приходи за праг на рентабилност: 100 × 100 USD = 10 000 USD на месец.
- Членства за целта за печалба: (8 000 USD + 2 000 USD) ÷ 80 USD = 125 членски месеца.
Разделянето на постоянните разходи на пълната цена на членството би пропуснало променливия разход за обслужване на всеки член. Приносът е сумата, налична за покриване на общата сума на постоянните разходи.
Възпроизведете резултата в калкулатора за праг на рентабилност
Отворете калкулатора за праг на рентабилност и въведете следните стойности. Неговата единица може да представлява продукт или услуга; за този пример тя означава един членски месец.
| Поле в калкулатора | Въведете | Основание |
|---|---|---|
| Постоянни разходи за периода | 8000 | USD за един месец |
| Цена за единица | 100 | USD на членски месец |
| Променлив разход за единица | 20 | USD на членски месец |
| Целева печалба (по избор) | 2000 | USD за един месец |
| Очаквани продажби в бройки (по избор) | 125 | Членски месеци, не приходи в долари |
| Валута | USD | Всички парични входящи данни използват една и съща валута |
| Етикет на периода (по избор) | месец | Само етикет за показване |
Калкулаторът връща принос от 80 USD, коефициент на принос 80%, 100 цели единици за праг на рентабилност и 125 цели единици за достигане на целта. Резултатите в цели единици се закръгляват нагоре, когато е необходимо; и двата отговора тук са точни цели числа. Полето за валута управлява показването и паричната точност; то не обменя валути. Етикетът на периода не преобразува годишни разходи в месечни.
Очакваните продажби в единици са 125, не 12500. При въведени 125 калкулаторът показва граница на безопасност от 25 членски месеца, или 2 500 USD приходи: 125 − 100 = 25, а 25 ÷ 125 = 20%. Това е моделираната разлика над прага на рентабилност при същите разходи и цена, а не прогнозиран процент на задържане.
Проверете месечната печалба и марж
При 125 членски месеца пълното месечно изчисление е:
| Месечен резултат | Изчисление | Сума |
|---|---|---|
| Приходи | 125 × 100 USD | 12 500 USD |
| Променливи разходи | 125 × 20 USD | 2 500 USD |
| Принос след променливите разходи | 12 500 USD − 2 500 USD | 10 000 USD |
| Постоянни разходи | 3 000 USD + 3 500 USD + 1 500 USD | 8 000 USD |
| Моделирана оперативна печалба | 10 000 USD − 8 000 USD | 2 000 USD |
Моделираният оперативен марж е 2 000 USD ÷ 12 500 USD = 16%. Разделянето на приноса и оперативния марж обяснява как коефициент на принос от 80% се превръща в оперативен марж от 16% след постоянните разходи.
Проверете маржа спрямо надценката с изрична разходна база
При 125 членства разпределението на постоянните разходи е 8 000 USD ÷ 125 = 64 USD на членски месец. Добавянето на 20 USD променлив разход дава разпределен разход от 84 USD на членски месец.
За аритметична проверка отворете Калкулатор за марж и надценка, изберете Марж и надценка по себестойност и цена, и въведете разход на единица 84, продажна цена 100 и валута USD. Този режим не се нуждае от целеви процент. Той връща:
- Цена минус избрания разход: 16 USD на членски месец.
- Марж върху цената: 16 USD ÷ 100 USD = 16%.
- Надценка върху избрания разход: 16 USD ÷ 84 USD = 19,05%, закръглено.
Тълкувайте етикетите внимателно. Помощта на инструмента предполага пряк разход на единица и резултатът му е обозначен „Брутен марж“. Тук ние умишлено включихме разпределени постоянни разходи във входящата стойност 84, за да проверим аритметиката на месечния модел. Етикетът не превръща този резултат в отделно измерен счетоводен брутен марж. Стойността 16% съвпада с нашия моделиран оперативен марж само при приетите 125 членства; преизчислете разпределението на постоянните разходи, когато обемът се промени. Инструментът няма отделно поле за постоянни разходи или обем на членството.
Ако вместо това въведете само променливия разход от 20 USD, същият инструмент връща марж от 80% и надценка от 400%. Тези коефициенти описват по-тясната база на приноса в този пример, а не оперативния резултат от 16% след режийните разходи.
Проверете дали графикът на класовете може да достави целта
Графикът осигурява 600 места в класовете на месец. При използване на всичките четири включени посещения общият капацитет е:
600 места в класове ÷ 4 посещения на членство = 150 членски месеца.
Целта от 125 члена изисква 500 места в класове. Тя се побира в общото допускане за 600 места, оставяйки 100 места. Това не доказва, че графикът работи: наличните места във вторник сутрин не могат да удовлетворят членове, които всички искат четвъртък вечер. Проверете търсенето по време на класовете, ограниченията на залите и покритието от инструктори, преди да приемете общия резултат.
При моделирания капацитет от 150 членства оперативната печалба би била 150 × 80 USD − 8 000 USD = 4 000 USD на месец. Това е таван за този график при посочените допускания, а не прогноза за търсенето или обещание за постижима печалба. Преминаването отвъд 150 изисква промяна на допусканията за обслужването или капацитета, а допълнителното планирано обучение може да увеличи постоянните разходи.
Капацитетът, моделите на посещаемост, отпадането на членове, стъпаловидните разходи и паричният график не са входящи данни в калкулатора за праг на рентабилност. Дръжте проверката на графика до изчислението, вместо да приемате, че финансово достатъчен брой членства е автоматично осъществим.
Използвайте модела за следващото решение
Започнете с месеца, който планирате, и заменете разходите с такива от собствените си записи. Проверете цената на членството, реално спечелена след вашите действителни условия, определете кои разходи се променят с всяко членство и сумирайте разходите, които остават постоянни в рамките на предложения график. След това изчислете заедно приноса, целевия обем и необходимите места в класовете.
Променяйте по едно допускане наведнъж, за да виждате компромиса. Различна цена изисква оценка на търсенето; повече членове изискват достатъчно използваеми места в класовете; по-голям график изисква преработен разход за персонал. Изчислението не ви дава тези отговори.
Използвайте ръководството за счетоводство, за да разграничите спечелените приходи от членство от авансовите постъпления. След това използвайте примера за планиране на паричните потоци на фитнес студио, за да поставите събиранията и сметките на дати. Печеливш месечен модел все още се нуждае от план за паричните потоци за момента, в който тези сметки се плащат.
