Cieľový počet členstiev sa stane užitočným, keď ho dokážete prepojiť s nákladmi na obsluhu členov a s hodinami, ktoré skutočne môžu absolvovať. V nižšie uvedenom vzorovom príklade štúdio potrebuje 100 aktívnych členstiev, aby dosiahlo bod zvratu za jeden mesiac. Pri 125 členstvách dosahuje modelovaný prevádzkový zisk 2 000 USD, za predpokladu, že predpokladané náklady a rozvrh hodín platia.
Každá cena, náklad a údaj o kapacite je tu vymyslený výučbový predpoklad v USD. Nie sú to odvetvové benchmarky ani odporúčané ceny členstva. Pred použitím výsledku na rozhodnutie ich nahraďte vlastnými nákladmi, podmienkami členstva a rozvrhom.
Definujte jeden mesiac a jednu jednotku členstva
Jednotkou je jeden aktívny členský mesiac: jeden člen platí za jeden mesiac služby. Každé členstvo zahŕňa štyri návštevy hodín a každý člen využije všetky štyri v rámci daného mesiaca. Počet členstiev zostáva počas modelovaného mesiaca konštantný.
Ide o samostatný plánovací príklad od jedného ročného predplateného členstva v účtovnom postupe pre fitness štúdio. Nejde o 125 kópií tejto ročnej zmluvy a nepredpovedá dátumy inkasa ani platby.
| Vstup | Predpoklad | Čo pokrýva |
|---|---|---|
| Cena za členský mesiac | 100 USD | Všetky modelované služby sú poskytnuté v rámci mesiaca |
| Variabilný náklad na členský mesiac | 20 USD | Prírastkové spracovanie, spotrebný materiál a podpora členov |
| Fixné náklady za mesiac | 8 000 USD | Priestor, plánovaná výučba a ostatná réžia |
| Očakávané členské mesiace | 125 | Jeden nezmenený počet aktívnych členstiev za mesiac |
| Cieľový modelovaný prevádzkový zisk | 2 000 USD | Celkom za ten istý mesiac |
| Dostupné miesta na hodinách za mesiac | 600 | Jedno miesto znamená jednu osobu na jednej hodine |
| Využité návštevy na členský mesiac | 4 | Všetky zahrnuté návštevy sú využité |
Celková suma fixných nákladov je 3 000 USD za priestor, 3 500 USD za plánovanú výučbu a 1 500 USD za administratívu, poistenie a energie. Spolu to je 8 000 USD za mesiac. Položka variabilných nákladov 20 USD je stanovený celkový odhad, nie vyčíslený poplatok spracovateľa platieb.
Výučba je fixná v rámci tohto konkrétneho rozvrhu, pretože plánované hodiny prebiehajú pri predpokladaných personálnych nákladoch. Pridanie hodín alebo zmena usporiadania inštruktorov môže tieto náklady zmeniť. Pri zmene rozvrhu model prestavte.
Tento zjednodušený model nezahŕňa odchody členov, akvizičné kampane, ktoré už nie sú vo fixných nákladoch, zľavy, refundácie, viacero úrovní členstva, dane z príjmu a nepriame dane, financovanie, nákupy vybavenia a odpisy, ani prácu majiteľa, ktorá už nie je ocenená. Jeho výsledkom je modelovaný prevádzkový zisk, nie benchmark čistého zisku ani čistý príjem majiteľa.
Vypočítajte, čím prispieva každé členstvo
Predtým, než sa spýtate, koľko členstiev pokryje mesačné fixné náklady, odpočítajte variabilný náklad od ceny:
100 USD − 20 USD = 80 USD príspevok na členský mesiac.
Pomer príspevku je 80 USD ÷ 100 USD = 80 %. Každé modelované členstvo prispieva sumou 80 USD na fixné náklady a potom na zisk. Tých 80 % nie je prevádzková marža štúdia: účet za fixné náklady vo výške 8 000 USD ešte treba pokryť.
Výpočet sa riadi metódou analýzy nákladov, objemu a zisku v kapitole o bode zvratu od OpenStax: vydeľte fixné náklady príspevkom na jednotku; pri riešení cieľového objemu pripočítajte požadovaný prevádzkový zisk k fixným nákladom. Naše vstupy pre štúdio sú ilustratívne predpoklady.
Pri týchto vstupoch:
- Členstvá na bode zvratu: 8 000 USD ÷ 80 USD = 100 členských mesiacov.
- Tržby na bode zvratu: 100 × 100 USD = 10 000 USD za mesiac.
- Členstvá pre cieľový zisk: (8 000 USD + 2 000 USD) ÷ 80 USD = 125 členských mesiacov.
Delenie fixných nákladov plnou cenou členstva by vynechalo variabilný náklad na obsluhu každého člena. Príspevok je suma dostupná na pokrytie celkových fixných nákladov.
Zreprodukujte výsledok v kalkulačke bodu zvratu
Otvorte kalkulačku bodu zvratu a zadajte nasledujúce hodnoty. Jej jednotka môže predstavovať produkt alebo službu; v tomto príklade znamená jeden členský mesiac.
| Pole kalkulačky | Zadajte | Základ |
|---|---|---|
| Fixné náklady za obdobie | 8000 | USD za jeden mesiac |
| Cena za jednotku | 100 | USD za členský mesiac |
| Variabilné náklady na jednotku | 20 | USD za členský mesiac |
| Cieľový zisk (voliteľné) | 2000 | USD za jeden mesiac |
| Očakávaný predaj v jednotkách (voliteľné) | 125 | Členské mesiace, nie doláre tržieb |
| Mena | USD | Všetky peňažné vstupy používajú rovnakú menu |
| Označenie obdobia (voliteľné) | mesiac | Iba zobrazované označenie |
Kalkulačka vráti príspevok 80 USD, pomer príspevku 80 %, 100 celých jednotiek na dosiahnutie bodu zvratu a 125 celých jednotiek na dosiahnutie cieľa. Výsledky v celých jednotkách sa v prípade potreby zaokrúhľujú nahor; obe odpovede sú tu presné celé čísla. Pole meny riadi zobrazenie a peňažnú presnosť; neprepočítava meny. Označenie obdobia neprepočítava ročné náklady na mesačné.
Očakávaný predaj jednotiek je 125, nie 12500. Pri zadaní 125 kalkulačka zobrazí rozpätie bezpečnosti 25 členských mesiacov alebo 2 500 USD tržieb: 125 − 100 = 25 a 25 ÷ 125 = 20 %. Ide o modelovanú rezervu nad bodom zvratu pri rovnakých nákladoch a cene, nie o predpovedanú mieru udržania členov.
Zosúlaďte mesačný zisk a maržu
Pri 125 členských mesiacoch je celý mesačný výpočet nasledovný:
| Mesačný výsledok | Výpočet | Suma |
|---|---|---|
| Tržby | 125 × 100 USD | 12 500 USD |
| Variabilné náklady | 125 × 20 USD | 2 500 USD |
| Príspevok po variabilných nákladoch | 12 500 USD − 2 500 USD | 10 000 USD |
| Fixné náklady | 3 000 USD + 3 500 USD + 1 500 USD | 8 000 USD |
| Modelovaný prevádzkový zisk | 10 000 USD − 8 000 USD | 2 000 USD |
Modelovaná prevádzková marža je 2 000 USD ÷ 12 500 USD = 16 %. Oddelené sledovanie príspevku a prevádzkovej marže vysvetľuje, ako sa z 80 % pomeru príspevku stane 16 % prevádzková marža po zohľadnení fixných nákladov.
Overte maržu voči prirážke s výslovným nákladovým základom
Pri 125 členstvách je alokácia fixných nákladov 8 000 USD ÷ 125 = 64 USD na členský mesiac. Pripočítaním variabilného nákladu 20 USD dostaneme alokovaný náklad 84 USD na členský mesiac.
Na aritmetickú kontrolu otvorte Kalkulačka marže a prirážky, zvoľte Marža a prirážka z nákladov a ceny a zadajte jednotkový náklad 84, predajnú cenu 100 a menu USD. Tento režim nepotrebuje cieľové percento. Vráti:
- Cena mínus zvolený náklad: 16 USD na členský mesiac.
- Marža z ceny: 16 USD ÷ 100 USD = 16 %.
- Prirážka k zvolenému nákladu: 16 USD ÷ 84 USD = 19,05 %, zaokrúhlené.
Označenia interpretujte opatrne. Pomocník nástroja predpokladá priamy jednotkový náklad a jeho výsledok je označený ako „Hrubá marža". Tu sme do vstupu 84 zámerne zahrnuli alokované fixné náklady, aby sme skontrolovali aritmetiku mesačného modelu. Označenie nerobí z tohto výsledku samostatne meranú účtovnú hrubú maržu. Tých 16 % sa zhoduje s našou modelovanou prevádzkovou maržou iba pri predpokladaných 125 členstvách; pri zmene objemu prepočítajte alokáciu fixných nákladov. Nástroj nemá samostatný vstup pre fixné náklady ani pre objem členstiev.
Ak namiesto toho zadáte iba variabilný náklad 20 USD, ten istý nástroj vráti maržu 80 % a prirážku 400 %. Tieto pomery opisujú užší základ príspevku v tomto príklade, nie 16 % prevádzkový výsledok po zohľadnení réžie.
Skontrolujte, či rozvrh hodín dokáže dosiahnuť cieľ
Rozvrh poskytuje 600 miest na hodinách za mesiac. Pri využití všetkých štyroch zahrnutých návštev je agregátna kapacita:
600 miest na hodinách ÷ 4 návštevy na členstvo = 150 členských mesiacov.
Cieľ 125 členov si vyžaduje 500 miest na hodinách. Zmestí sa do agregátneho predpokladu 600 miest, pričom zostáva 100 miest. To však nedokazuje, že rozvrh funguje: dostupné miesta v utorok ráno nemôžu uspokojiť členov, ktorí všetci chcú štvrtok večer. Pred prijatím agregátneho výsledku skontrolujte dopyt podľa času hodín, limitov miestností a pokrytia inštruktormi.
Pri modelovanej kapacite 150 členstiev by prevádzkový zisk bol 150 × 80 USD − 8 000 USD = 4 000 USD za mesiac. Je to strop pre tento rozvrh za uvedených predpokladov, nie predpoveď dopytu ani prísľub dosiahnuteľného zisku. Prekročenie 150 si vyžaduje zmenu predpokladov služby alebo kapacity a dodatočná plánovaná výučba môže zvýšiť fixné náklady.
Kapacita, vzorce návštevnosti, odchody členov, stupňovité náklady a načasovanie hotovosti nie sú vstupmi kalkulačky bodu zvratu. Kontrolu rozvrhu majte popri výpočte namiesto predpokladu, že finančne dostatočný počet členstiev je automaticky doručiteľný.
Použite model na ďalšie rozhodnutie
Začnite mesiacom, ktorý plánujete, a nahraďte náklady údajmi z vlastných záznamov. Skontrolujte cenu členstva skutočne získanú po vašich reálnych podmienkach, určite, ktoré náklady sa menia s každým členstvom, a spočítajte náklady, ktoré zostávajú fixné v rámci navrhovaného rozvrhu. Potom spolu vypočítajte príspevok, cieľový objem a potrebné miesta na hodinách.
Meňte vždy jeden predpoklad naraz, aby ste videli kompromis. Iná cena si vyžaduje posúdenie dopytu; viac členov si vyžaduje dostatok použiteľných miest na hodinách; väčší rozvrh si vyžaduje revidované personálne náklady. Výpočet vám tieto odpovede neposkytne.
Použite účtovný postup na rozlíšenie získaných tržieb z členstva od prijatých preddavkov. Potom použite príklad plánovania hotovosti pre fitness štúdio na priradenie inkás a účtov k dátumom. Ziskový mesačný model stále potrebuje plán hotovosti pre prípady, keď sa tieto účty platia.
