Превратите баланс и отчёт о прибылях и убытках из отчётности в сбалансированную книгу Beancount, используя те же соглашения, что и каждая компания Open Ledger.
Это руководство пошагово разбирает один реальный квартал PepsiCo. Цифры совпадают с отчётом о прибылях PepsiCo за Q2 2026. Все значения остаются в миллионах долларов США (MUSD).
Что вы получите
В итоге у вас будет книга, которая подтверждает баланс на конец периода и записывает отчёт о прибылях и убытках как одну нулевую транзакцию. bea check проходит. Отчёты о прибылях и убытках и балансе совпадают с опубликованными итогами отчётности. Тот же подход используется для каждой компании на Open Ledger и каждого поста под тегом open-ledger.
Выберите единицу и финансовый год
Установите operating_currency в миллионную единицу, соответствующую отчётности. Используйте MUSD для репортёров в долларах США. Используйте MEUR, MJPY или другую форму M<CCY>, когда отчётность представлена в этой валюте.
Один MUSD означает 1 000 000 долларов США. Баланс в 25998 MUSD означает около 26,0 миллиардов долларов наличными.
Поместите каждый финансовый период в отдельный файл в каталоге года. Назовите годовые файлы FY2025/FY2025.bean. Назовите квартальные файлы FY2026/FY2026Q2.bean. Включите их в main.bean от самого старого к самому новому.
Откройте план счетов
main.bean содержит параметры, открытие счетов и включения. В нём нет балансов и записей о доходах.
Откройте каждый счёт на 1970-01-01 в MUSD. Сохраняйте основные названия одинаковыми для всех компаний, чтобы читатели могли сравнивать книги между собой.
option "title" "PepsiCo, Inc. Financial Statements FY2021-FY2026Q2"
option "operating_currency" "MUSD"
; Currency convention:
; MUSD = Millions of USD (custom unit for readability)
; 1 MUSD = USD 1,000,000
; Example: "1000 MUSD" means USD 1,000,000,000
; All figures sourced from PepsiCo, Inc. annual reports / filings.
; Fiscal years end Dec 31 (52/53-week year; Dec 31 shown).
; ── ASSETS ──────────────────────────────────────────────────────────────────
1970-01-01 open Assets:Current:Cash MUSD
1970-01-01 open Assets:Current:ShortTermInvestments MUSD
1970-01-01 open Assets:Current:AccountsReceivable MUSD
1970-01-01 open Assets:Current:Other MUSD
1970-01-01 open Assets:NonCurrent:PropertyPlantEquipment MUSD
1970-01-01 open Assets:NonCurrent:Goodwill MUSD
1970-01-01 open Assets:NonCurrent:IntangibleAssets MUSD
1970-01-01 open Assets:NonCurrent:Other MUSD
; ── LIABILITIES ─────────────────────────────────────────────────────────────
1970-01-01 open Liabilities:Current:AccountsPayable MUSD
1970-01-01 open Liabilities:Current:ShortTermDebt MUSD
1970-01-01 open Liabilities:Current:DeferredRevenue MUSD
1970-01-01 open Liabilities:Current:Other MUSD
1970-01-01 open Liabilities:NonCurrent:LongTermDebt MUSD
1970-01-01 open Liabilities:NonCurrent:Other MUSD
; ── EQUITY ──────────────────────────────────────────────────────────────────
1970-01-01 open Equity:OpeningBalance MUSD ; FY2021 initialization
1970-01-01 open Equity:Adjustments MUSD ; year-over-year BS differences
1970-01-01 open Equity:CommonStockAndAPIC MUSD
1970-01-01 open Equity:RetainedEarnings MUSD
1970-01-01 open Equity:OtherComprehensiveIncome MUSD
; ── INCOME ──────────────────────────────────────────────────────────────────
1970-01-01 open Income:Revenue MUSD
1970-01-01 open Income:OtherNet MUSD ; net other income (interest income, etc.)
; ── EXPENSES ────────────────────────────────────────────────────────────────
1970-01-01 open Expenses:CostOfRevenue MUSD
1970-01-01 open Expenses:ResearchAndDevelopment MUSD
1970-01-01 open Expenses:SellingGeneralAdministrative MUSD
1970-01-01 open Expenses:OtherNet MUSD
1970-01-01 open Expenses:IncomeTax MUSD
include "FY2026/FY2026Q2.bean"Assets:Current:Other и другие листья …:Other поглощают остатки. Смоделированные позиции плюс этот остаток всегда сходятся с промежуточным итогом отчётности.
Подтвердите баланс с помощью pad и balance
Сделайте pad из Equity:Adjustments за день до конца периода. Подтвердите значение из отчётности на дату конца периода. Напишите одну пару pad и balance для каждого счёта.
Активы имеют положительные балансы. Обязательства и капитал имеют отрицательные балансы. Остаточные строки содержат комментарий с названием промежуточного итога отчётности, к которому они сходятся.
2026-06-29 pad Assets:Current:Cash Equity:Adjustments
2026-06-30 balance Assets:Current:Cash 25998 MUSD
2026-06-29 pad Assets:Current:ShortTermInvestments Equity:Adjustments
2026-06-30 balance Assets:Current:ShortTermInvestments 15600 MUSD
2026-06-29 pad Assets:Current:AccountsReceivable Equity:Adjustments
2026-06-30 balance Assets:Current:AccountsReceivable 10398 MUSD
2026-06-29 pad Assets:Current:Other Equity:Adjustments
2026-06-30 balance Assets:Current:Other 15604 MUSD ; current assets residual (67600 total current)
2026-06-29 pad Liabilities:Current:AccountsPayable Equity:Adjustments
2026-06-30 balance Liabilities:Current:AccountsPayable -8318 MUSDПокройте весь отчёт таким же образом: каждый счёт активов и обязательств, плюс Equity:CommonStockAndAPIC, Equity:RetainedEarnings и Equity:OtherComprehensiveIncome. Начинайте каждый файл периода с баннера, в котором указаны компания, период, единица и URL источника.
Запишите отчёт о прибылях и убытках как одну транзакцию
Датируйте транзакцию концом финансового периода. Поступления по доходам отрицательные. Поступления по расходам положительные. Equity:Adjustments поглощает чистую прибыль, чтобы запись суммировалась до нуля.
Поместите арифметическую проверку в комментарии над транзакцией. Проверка должна давать ноль, прежде чем доверять записи.
; Check: -23000 + 10350 + 400 + 8740 + 230 + 688 + 2592 = 0 ✓
2026-06-30 * "PepsiCo, Inc." "FY2026Q2 Income Statement"
Income:Revenue -23000 MUSD
Expenses:CostOfRevenue 10350 MUSD
Expenses:ResearchAndDevelopment 400 MUSD
Expenses:SellingGeneralAdministrative 8740 MUSD
Expenses:OtherNet 230 MUSD
Expenses:IncomeTax 688 MUSD
Equity:Adjustments 2592 MUSD ; net income offsetВыручка составляет 23 000 MUSD. Чистая прибыль составляет 2 592 MUSD. Когда прочие доходы дают положительное сальдо, записывайте их в Income:OtherNet вместо Expenses:OtherNet. Никогда не используйте оба в одном периоде.
Проверьте и прочитайте отчёты
Запустите проверку корневой книги:
bea --file main.bean checkЧистая книга завершается с кодом 0 без вывода. Предпочитайте bea --json --no-input --file main.bean check, когда нужна машиночитаемая валидность и требуется data.valid: true.
Читайте отчёт о прибылях и убытках за финансовый период компании, а не за календарный квартал, который случайно совпадает по названию:
bea --json --no-input --file main.bean report income-statement --time '2026-04-01 - 2026-06-30'Откройте тот же файл в Fava, чтобы просмотреть баланс и отчёт о прибылях и убытках. Сверьте три вещи с отчётностью: комментарий ; Check: даёт ноль, итоговые активы равны итоговым обязательствам плюс капитал, и чистая прибыль в транзакции равна чистой прибыли из отчётности.
Начните с шаблона
Скопируйте форму, прежде чем изобретать новый план счетов. Живой шаблон ниже — это вымышленная книга Example Industries Inc. за FY2025 в MUSD. Он использует те же названия счетов, схему pad и balance и одну транзакцию отчёта о прибылях и убытках.
Скачайте этот образец как public-company-starter.bean, затем запустите bea --file public-company-starter.bean check. Файл совпадает с планом счетов, pad/balance и рамками отчёта о прибылях и убытках выше: Cash заканчивается на 25998 MUSD, Accounts Payable — на -8318 MUSD, Revenue — на -23000 MUSD, Income Tax — на 688 MUSD, а Equity:Adjustments — на -56690 MUSD после pad и смещения чистой прибыли. Замените суммы PepsiCo на цифры из вашей отчётности и сохраните названия счетов.
Просмотрите каждую реальную компанию на Open Ledger. Скопируйте структуру шаблона, затем замените вымышленные суммы на цифры из вашей отчётности.
Куда двигаться дальше
- Изучите больше живых книг компаний на Open Ledger.
- Читайте разборы отчётности под тегом open-ledger.
- Скопируйте шаблоны личных финансов из Working Ledger Examples, если вам нужен стартовый набор для домохозяйства или фрилансера вместо 10-K.
- Ознакомьтесь с Financial Reporting Templates для формы отчёта о прибылях и убытках и баланса в меньших книгах.