Если вы нанимаете хотя бы одного человека в Лаосе — продавца во Вьентьяне, повара в Луангпхабанге, бухгалтера на неполной ставке, работающего из дома, — ваша июльская зарплатная ведомость была рассчитана по другому налоговому закону, чем июньская. Первые 2,5 млн кипов ежемесячной зарплаты каждого работника теперь не облагаются налогом — это почти вдвое больше прежнего порога в 1,3 млн кипов, и это изменение пришло вместе с полной переработкой закона о подоходном налоге страны, которая также меняет порядок налогообложения прибыли вашего собственного бизнеса. Само собой в вашей зарплатной таблице ничего не пересчитается. Вот что изменилось, сколько это сэкономит вашим сотрудникам и короткий список обновлений, которые нужны вашим книгам.
Что именно изменилось
25 июня 2025 года Национальное собрание Лаоса приняло новый Закон о подоходном налоге (№ 88/NA), промульгированный президентским указом 6 августа 2025 года, опубликованный в Официальном вестнике 19 июня 2026 года и вступивший в силу 1 июля 2026 года. Он полностью заменяет закон о подоходном налоге 2019 года. Главное изменение для работодателей и работников — освобождение от подоходного налога с физических лиц (PIT): ежемесячный доход от занятости до 2,5 млн кипов (около 113,50 доллара) теперь облагается по ставке 0% вместо 1,3 млн кипов (около 58,80 доллара).
Всё остальное в структуре ставок осталось знакомым. Доход сверх необлагаемого порога облагается прогрессивно — от 5% до 25%, причём каждая ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в её диапазон — повышение, из-за которого работник переходит в более высокую категорию, никогда не облагает всю его зарплату по повышенной ставке. Новый закон охватывает зарплаты, оклады, премии, надбавки и прочие доходы от занятости, так что льгота распространяется на совокупную ежемесячную компенсацию, а не только на базовый оклад.
Выбор момента — намеренная мера поддержки. Лаос несколько лет боролся с высокой инфляцией и волатильным кипом, которые обесценивали реальные зарплаты даже при медленном росте номинальных выплат — подталкивая работников в налогооблагаемую зону с заработками, которые каждый месяц стоили всё меньше. Правительство дополнило снижение налогов экономикой, которая выросла на 5% в первой половине 2026 года, тогда как годовая инфляция замедлилась до 7,4% в июне: наконец появилось пространство, чтобы дать передышку низкооплачиваемым работникам, продолжая укреплять государственные финансы.
Новые месячные диапазоны с показанными расчётами
Месячная таблица PIT как для граждан Лаоса, так и для иностранных физических лиц теперь выглядит так (все суммы в миллионах кипов):
| Месячный доход (млн кипов) | Ставка | Налог на весь диапазон |
|---|---|---|
| До 2,5 | 0% | 0 |
| Свыше 2,5 – 5 | 5% | 125 000 |
| Свыше 5 – 15 | 10% | 1 000 000 |
| Свыше 15 – 25 | 15% | 1 500 000 |
| Свыше 25 – 65 | 20% | 8 000 000 |
| Свыше 65 | 25% | 25% от превышения |
Разберём пример, опубликованный Министерством финансов: работник с зарплатой 6 млн кипов в месяц (около 272 долларов) не платит ничего с первых 2,5 млн кипов, платит 5% со следующих 2,5 млн кипов (125 000 кипов) и 10% с оставшегося 1 млн кипов (100 000 кипов) — всего 225 000 кипов. При старом пороге тот же работник платил бы 5% с 3,7 млн кипов вместо 2,5 млн кипов — 185 000 кипов с этого диапазона, или 285 000 кипов в сумме с учётом части по ставке 10%. Новая таблица сокращает этот счёт до 225 000 кипов, экономя 60 000 кипов в месяц и примерно 720 000 кипов за полный год: скромно в долларах, но это возврат более половины прежней ежемесячной необлагаемой суммы.
Два более тонких момента заслуживают внимания. Во-первых, порог освобождения больше не является фиксированным числом в законе: теперь он привязан к установленной законом минимальной заработной плате, которая сейчас составляет 2,5 млн кипов в месяц. Когда в следующий раз вырастет минимальная зарплата, вместе с ней вырастет и необлагаемый порог — без необходимости нового указа. Во-вторых, сверхурочный доход теперь освобождается от PIT для работников, чья месячная зарплата не превышает 3 млн кипов, вместо прежнего потолка в 2 млн кипов. Если вы управляете магазином или рестораном, где младший персонал регулярно работает сверхурочно, об этом более широком освобождении стоит знать, прежде чем называть кому-либо сумму к получению на руки.
Для прибыли вашего бизнеса тоже ввели новый режим
Тот же закон переписал правила для микропредприятий — категории, к которой относится большинство малых предприятий Лаоса. Микропредприятия теперь платят единый налог на прибыль в размере 5% от чистой прибыли, что заменяет прежний режим, основанный на виде деятельности, при котором оборот облагался по разным ставкам в зависимости от того, чем занимался бизнес.
В этом единственном предложении есть неприятный момент: налог на чистую прибыль требует знания вашей чистой прибыли, а это требует реального учёта. Новый закон говорит об этом прямо — предприятия, которые не ведут надлежащий бухгалтерский учёт или не соблюдают требования к отчётности, могут столкнуться с принудительным налогообложением, когда налоговая служба оценивает вас, а не вы её. При налоге на оборот можно было обойтись грубым журналом продаж. При налоге на прибыль недокументированные расходы — это расходы, которые нельзя вычесть, а отсутствие записей влечёт оценку, которую трудно оспорить.
Закон также пересмотрел ставки для нескольких других видов доходов, с которыми может столкнуться ваш бизнес: передача сельскохозяйственных земель под фермерство — 1% от общего дохода; 2% с продажи акций, передачи имущества, прав пользования землёй и дохода от бизнеса в сельском хозяйстве, ремесленничестве, торговле и услугах при годовом доходе свыше 100 млн кипов (около 4 528 долларов); 5% с выигрышей в лотерею свыше 10 млн кипов, подарков или наград свыше 5 млн кипов, дохода от интеллектуальной собственности, квалифицируемых доходов от спорта и развлечений, а также строительных или ремонтных услуг; и 10% с дивидендов, распределения прибыли и прочих выгод акционеров — без изменений.
Что обновить в зарплатной ведомости до следующего расчёта
Лаос возлагает соблюдение зарплатных требований непосредственно на работодателя: вы удерживаете PIT с каждой зарплаты ежемесячно, перечисляете его вместе со взносами на социальное страхование до 15-го числа следующего месяца и подаёте годовой отчёт об общем доходе и общем удержании каждого работника. Изменение ставок не меняет этот механизм — но каждое число в нём сдвинулось. Пройдитесь по этому списку:
1. Пересчитайте удержания каждого работника начиная с июля
Не просто отнимите разницу от прошлого месяца. Пересчитайте каждую зарплату по новой таблице с первого расчётного периода, начинающегося 1 июля 2026 года или после этой даты, потому что границы диапазонов по-разному взаимодействуют с каждым уровнем оплаты. Доходы, выплаченные ранее в 2026 году, могут по-прежнему подпадать под правила 2019 года, поэтому для сотрудников, принятых в середине года, доплат и премий, заработанных до июля, нужно проверять период, а не только дату выплаты.
2. Выделите сверхурочные в отдельную строку
Сверхурочная работа для сотрудников с доходом 3 млн кипов в месяц или меньше теперь полностью освобождена от налога. Если ваш зарплатный шаблон рассчитывает налог на сверхурочные по привычке — по одной формуле для всех — разделите эту строку: освобождённые сверхурочные для сотрудников ниже потолка, обычные предельные ставки выше него. Ошибка здесь означает избыточное удержание с самых низкооплачиваемых работников — именно той группы, для которой и писалась реформа.
3. Отразите изменение в расчётном листке
Работники, пережившие годы инфляции, заметят дополнительную сумму на руки; покажите им, что она появилась из-за налоговой строки, а не из-за вас. Расчётный листок, в котором отдельно указаны брутто-зарплата, необлагаемый порог 2,5 млн кипов, облагаемый остаток и удержанный налог, превращает абстрактную реформу в видимую выгоду — и даёт каждому работнику документальное подтверждение, которое понадобится, если налоговая служба когда-нибудь задаст вопросы.
4. Ведите удержания и чистую зарплату на разных счетах бухгалтерской книги
Это та привычка в учёте, которая делает всю систему проверяемой. Каждая зарплата создаёт три факта — расход на зарплату, налог, который вы должны государству от имени работников, и чистая сумма, которую получают сотрудники, — и им место в трёх разных местах. Июльская зарплата одного работника с доходом 6 млн кипов выглядит так:
2026-07-31 * "July salary — shop assistant, Vientiane"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "Remit July PIT withholding to Tax Department"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAKКогда перечисление пройдёт до крайнего срока 15 августа, обязательство по удержанию вернётся к нулю, и ваш баланс докажет — без какой-либо дополнительной сверки — что каждый удержанный кип дошёл до налоговой службы. Если вы ведёте зарплату в Beancount, структура двойной записи в документации естественно распространяется и на часть по социальному страхованию работодателя, которая является настоящим дополнительным расходом, а не удержанием.
5. Начните формировать документальную базу для налога на прибыль уже сейчас
С переходом микропредприятий на 5% от чистой прибыли каждый вычитаемый расход требует чека и записи в книге. Дисциплина проста: нет записи — нет вычета, и, возможно, принудительная оценка. Подшивайте счета поставщиков ежемесячно, записывайте наличные покупки в день их совершения и сверяйте банковский счёт до конца месяца, а не в конце года, когда выцветшие чеки станут нечитаемыми.
Три ошибки, которых стоит избегать
Применение нового порога к доходу до июля. Закон вступил в силу 1 июля 2026 года. Июньские зарплаты, выплаченные в июле, премии за второй квартал и любые доплаты за более ранние периоды относятся к старому режиму. Привязывайте доход к дате, когда он был заработан, а затем выбирайте таблицу.
Трактовка необлагаемого порога как вычета из налога, а не из дохода. 2,5 млн кипов облагаются по ставке 0% — они полностью выпадают из расчёта. Работник с доходом 4 млн кипов должен 5% от 1,5 млн кипов (75 000 кипов), а не 5% от 4 млн кипов минус что-то. Это самая распространённая ошибка в зарплатных таблицах, и она приводит к избыточному удержанию со всех.
Забыть, что иностранные сотрудники используют ту же таблицу. Месячные ставки PIT применяются как к гражданам Лаоса, так и к иностранным физическим лицам. Если вы нанимаете экспатов-руководителей или технических специалистов, их удержания переходят на новые диапазоны в ту же дату — отдельного графика для иностранных работников, который остался бы нетронутым, нет.
Главное для вашего следующего зарплатного расчёта
Откройте свою зарплатную таблицу, замените освобождение в 1,3 млн кипов на 2,5 млн кипов, пересчитайте каждую зарплату по шести диапазонам, выделите вновь освобождённые сверхурочные и убедитесь, что июльское удержание дошло до налоговой службы к 15 августа. Затем обратитесь к своим собственным книгам: в режиме 5% от чистой прибыли чеки, которые вы подшиваете в этом месяце, — это вычеты, которые вы сохраните в следующем году. Реформа дала вашим работникам реальные деньги и возложила на вас реальную обязанность вести учёт — обновите таблицу сегодня, и обе стороны этой сделки останутся в вашу пользу.
