Если вы ведёте расчёт заработной платы в Маджуро или Эбее, ваши расчёты удержаний изменились в этом году — и если ваша таблица для расчёта зарплаты всё ещё использует старые диапазоны, вы удерживаете слишком много с каждой зарплаты. В марте 2026 года парламент Маршалловых Островов принял Законопроект 103, освобождающий первые $8 320 годовой зарплаты каждого работника от налога на удержание. Для всех, кто зарабатывает эту сумму или больше, зарплата на руки вырастает более чем на $600 в год в одночасье. Это деньги, которые ваши сотрудники законно оставляют себе начиная с апрельских выплат, — но только если ваши таблицы удержаний успели обновиться.
Это руководство описывает новые ставки, что изменилось по сравнению со старым законом, удержания из заработной платы, которые вы по-прежнему обязаны удерживать помимо подоходного налога, и календарь соблюдения требований, необходимый малым работодателям на оставшуюся часть 2026 года.
Что изменил Законопроект 103
Реформа намеренно проста. До изменения работники с низким доходом сталкивались с курьёзом: пересечение небольшого порога могло лишить их освобождения заработка от налога. Теперь первые $8 320 годовой заработной платы освобождены от налога на удержание для всех, без обрыва. Министр финансов Дэвид Пол, представивший законопроект в последний день парламентской сессии, назвал его помощью, нацеленной непосредственно на семейные бюджеты, сжимаемые стремительно растущими ценами на топливо и электроэнергию.
Цифры за политикой:
- $8 320 освобождается на работника в год. При входной ставке 8% это $665,60 в год обратно в карман каждого сотрудника — та самая цифра «более $600 дополнительного чистого дохода», которую рекламировало правительство.
- Действует с апрельских выплат. Законопроект был принят в марте 2026 года и вступил в силу со следующего месяца, поэтому любой расчётный период, охватывающий апрель и далее, должен использовать новый порядок.
- Около $3,1 млн недополученных доходов за оставшиеся шесть месяцев финансового года, по собственной оценке правительства — деньги, которые, как оно ожидает, вернутся в оборот через местные расходы.
Время выбрано не случайно. Цены на бензин на заправках Маджуро подскочили примерно на 14% за две недели того марта, дизель вырос примерно на 25%, а Marshalls Energy Company предупредила о повышении тарифов на электроэнергию до 23% начиная с апреля. Снижение налогов совпало с выплатами безусловного базового дохода за второй квартал всем 37 000 гражданам и программой Extraordinary Needs Distribution, поставляющей продовольственные и энергетические субсидии на 11 атоллов и островов. Ваши сотрудники получают помощь сразу с нескольких направлений; зарплатная часть — та, которую контролируете вы.
Налоговые ставки на заработную плату 2026 года, шаг за шагом
Маршалловы Острова облагают заработную плату и оклады налогом в соответствии с Законом о подоходном налоге 1989 года с поправками — последними из которых являются Закон о подоходном налоге (с поправками) 2025 года и теперь изменения 2026 года. Валюта — доллар США, поэтому о валютной пересчётке беспокоиться не нужно. Вот как работает структура в 2026 году:
Необлагаемый диапазон $8 320
Первые $8 320 годовой заработной платы каждого сотрудника свободны от налога на удержание. При месячной выплате это примерно $693 в месяц защищено; при двухнедельной выплате — около $320 за выплату. Применяйте освобождение до того, как обратитесь к диапазонам ставок — это шаг, который чаще всего отсутствует в устаревшем шаблоне для расчёта зарплаты.
Диапазон 8%: от $8 320 до $10 400
Заработная плата выше освобождённой суммы и до $10 400 в год облагается по ставке 8%. Обратите внимание на переходную деталь: заработок в этом окне несёт частичное освобождение в $1 040, поэтому по ставке 8% облагается только остаток сверх этого вычета. На практике работник, зарабатывающий ровно $10 400, должен 8% примерно с $1 040 — около $83 за год. Если это кажется удивительно низким, в этом и смысл: реформа намеренно выровняла бремя внизу.
Диапазон 12%: свыше $10 400
Всё, что выше $10 400, облагается по ставке 12%. Здесь оказывается большинство работников с полной занятостью. Работник на полную ставку при текущей минимальной зарплате $4,50 в час зарабатывает около $9 360 в год — всё ещё в зоне, близкой к нулю. Но любой, кто получает $5 в час или работает сверхурочно, переходит в диапазон 12% на сумму превышения.
Верхняя ставка 16% отменена
Более ранняя поправка, принятая в январе 2025 года и действующая для 2026 финансового года, отменила старую верхнюю ставку 16% для самого высокого диапазона доходов. Таким образом, верхняя предельная ставка на заработную плату теперь составляет 12%, и точка. Если в вашей системе расчёта зарплаты всё ещё закодирован уровень 16%, удалите его.
Разобранный пример
Возьмём сотрудника, зарабатывающего $15 000 в год:
- Первые $8 320: $0 налога.
- Следующие $2 080 (до $10 400): после частичного освобождения в $1 040, 8% примерно с $1 040 = около $83.
- Оставшиеся $4 600: 12% = $552.
- Итого годовой налог на удержание: примерно $635, или около $53 в месяц.
По дореформенным диапазонам тот же работник заплатил бы существенно больше — а работник на минимальной зарплате должен был бы налог почти с первого доллара. Прогоните этот пример через свою собственную систему расчёта зарплаты; если ваше число выходит намного выше, ваши таблицы устарели.
Что вы по-прежнему должны удерживать: MISSA и Health Fund
Подоходный налог — лишь одно из трёх удержаний из заработной платы. Два других не изменились, и зачастую они представляют собой более крупные статьи:
Социальное страхование MISSA: 8% + 8%
И работодатель, и работник вносят 8% валовой облагаемой заработной платы в Marshall Islands Social Security Administration (MISSA), которая финансирует пенсионные, по инвалидности и по потере кормильца выплаты. База ограничена $10 000 заработной платы за квартал ($40 000 в год). Вы удерживаете 8% работника из зарплаты и перечисляете их вместе со своими встречными 8% каждый квартал.
Health Fund: 3,5% + 3,5%
Обе стороны также вносят 3,5% заработной платы в Marshall Islands Health Fund с上限 $5 000 заработной платы за квартал ($20 000 в год). Как и MISSA, это удерживается у работника и дополняется вами, перечисляется ежеквартально через процесс сбора MISSA.
Реальная стоимость найма
Для работника, зарабатывающего $1 500 в месяц — полностью в пределах обоих квартальных лимитов, — дополнительные расходы работодателя составляют полные 11,5%, около $173 в месяц только на взносы в MISSA и Health Fund, до каких-либо взносов по страхованию работников. Работники с более высоким доходом достигают лимитов: при $3 500 в месяц ($10 500 в квартал) вы платите 8% с первых $10 000 плюс 3,5% с первых $5 000, или $975 в квартал. Когда вы называете стоимость проекта или устанавливаете цены, нагружайте свои ставки на труд этими взносами, а не только валовой заработной платой. Новые работодатели последовательно занижают цену, потому что закладывают в бюджет зарплату и забывают о встречных взносах.
Календарь соблюдения требований работодателем на 2026 год
Четыре даты и срока имеют значение на оставшуюся часть года:
1. Обновите удержания сейчас и при необходимости скорректируйте прошлые месяцы
Если вы вели расчёт зарплаты с апреля по настоящее время по старым таблицам, ваши сотрудники переплатили. Рассчитайте разницу на каждого работника и скорректируйте её через уменьшенные удержания в оставшиеся расчётные периоды года. Документируйте корректировку по каждому сотруднику — простой график, показывающий старое удержание, правильное удержание и зачёт, применённый в каждом периоде, — сохраняет вашу позицию защищённой, если позже возникнут вопросы.
2. Ежеквартальная отчётность в MISSA продолжается без изменений
Взносы в MISSA и Health Fund отчитываются и перечисляются ежеквартально. Налоговая реформа не сдвинула эти сроки и не изменила лимиты, поэтому сохраняйте существующий ежеквартальный ритм. Сверяйте базу заработной платы, которую вы отчитываете в MISSA, с базой заработной платы в ваших записях об удержаниях каждый квартал; они должны совпадать, за исключением чётко документированных расхождений.
3. Минимальная заработная плата вырастет до $5,00 с 1 октября 2026 года
В соответствии с Законом о минимальной заработной плате (с поправками) 2024 года, минимум вырос с $3,00 до $4,50 в октябре 2025 года и повышается до $5,00 в час с 1 октября 2026 года, а затем до $5,25 в октябре 2027 года. Работник на полную ставку при минимальной зарплате будет зарабатывать около $10 400 в год при новой ставке — прямо на верхней границе диапазона 8%. Если вы нанимаете почасовых сотрудников на минимальную ставку, закладывайте в бюджет сейчас и повышение, и небольшую сумму удержаний, которая вновь применяется выше освобождённого диапазона.
4. Второй этап налоговой реформы наступает в октябре 2026 года
Снижение подоходного налога — это первый этап двухэтапной перестройки, разработанной при технической помощи МВФ. Второй этап, запланированный на октябрь 2026 года, вводит налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятий, чтобы заменить нынешний налог на валовой доход бизнеса (примерно 3% с оборота, уплачиваемый ежеквартально) и местные налоги с продаж (как правило, от 2% до 4%). Ожидайте регистрацию по НДС и новые обязательства по отчётности от Division of Customs, Treasury, Revenue and Taxation до даты вступления в силу. Если вы продаёте товары или услуги на месте, начните определять, какие из ваших продаж попадут под НДС и сможет ли ваш выставление счетов показывать его отдельно.
Типичные ошибки малых работодателей
Работа по старым таблицам весь год. Самая дорогая ошибка — также и самая скучная: никто не обновил таблицу. Исправление стоит десять минут — обновите освобождение $8 320, подтвердите диапазоны 8%/12%, удалите любой уровень 16% — а цена невыполнения — излишне удержанная заработная плата, которую придётся разматывать.
Удержание подоходного налога с забытым встречным взносом. Удержанию подоходного налога уделяют внимание, потому что оно фигурирует в расчётном листке, но MISSA и Health Fund несут встречные взносы работодателя с ежеквартальным перечислением. Ставьте напоминания в календаре на конец квартала; штрафы и проценты привязаны к поздним подачам так же, как и к позднему налогу.
Рассмотрение бонусов и надбавок как освобождённых. Бонусы, сверхурочные надбавки, чаевые, стипендии и надбавки, выплаченные деньгами или в натуральной форме, — это заработная плата. Они входят в ту же базу удержания, что и обычный оклад, и учитываются для MISSA и Health Fund до квартальных лимитов. В Маршалловых Островах нет законодательно установленной 13-й зарплаты, но если вы платите добровольный бонус в конце года, удерживайте со всей суммы.
Неверная классификация подрядчиков и экспатриантов. Нерезидентным работникам нужны разрешения в соответствии с Законом о труде (нерезидентные работники) 2018 года, и доход нерезидентов от услуг, оказанных на Маршалловых Островах, как правило, облагается 10-процентным налогом на удержание — это иной режим, чем зарплатные диапазоны. Граждане США, Микронезии и Палау могут работать без разрешения в соответствии с Compact of Free Association, но им всё равно нужна регистрация в MISSA, зачисление в Health Fund и обычное удержание с заработной платы. А у персонала-подрядчиков США своя ставка 5%. Когда сомневаетесь в категории работника, уточните у Chief of Revenue and Taxation до первой зарплаты, а не после первого уведомления о проверке.
Игнорирование налога на валовой доход, сосредоточившись на заработной плате. Если вы ведёте бизнес или профессиональную деятельность на Маршалловых Островах, вы, вероятно, должны платить налог на валовой доход бизнеса — исторически около 3% с валового дохода, ежеквартально — независимо от прибыльности. Он полностью находится вне системы налога на заработную плату. Ведите его по отдельному направлению соблюдения требований, чтобы работа по зарплате никогда его не вытесняла, и следите за его заменой налогом на прибыль предприятий в рамках Второго этапа.
Держите свои зарплатные записи готовыми к проверке
Каждая подобная реформа вызывает один и тот же вопрос от налоговой службы: докажите, что вы правильно удерживали в переходный период. Легко отвечают те работодатели, чьи записи уже разделяют каждое удержание по своей категории. Для каждого расчёта зарплаты храните валовую заработную плату, удержанный подоходный налог, удержания работника в MISSA и Health Fund и ваши встречные взносы как отдельные статьи, сверяемые как с вашими банковскими выписками, так и с ежеквартальной отчётностью. Реестр в виде простого текста делает это тривиально проверяемым — каждый расчёт зарплаты представляет собой датированную транзакцию со сбалансированными проводками, а исправление переудержанной весны — видимая сторнирующая запись, а не молча отредактированная ячейка таблицы.
Если вы работаете по всему Тихоокеанскому региону, та же дисциплина хорошо переносится: Маршалловы Острова используют доллары США и систему на основе заработной платы, которую ваш существующий план счетов может поглотить без новых валют или экзотических типов счетов.
Упростите бухгалтерию расчёта заработной платы
Обновляя удержания под новое освобождение в $8 320 и планируя октябрьское повышение минимальной заработной платы, именно чистые записи по заработной плате превращают реформу из аврала в не-событие. Beancount.io обеспечивает бухгалтерию в виде простого текста, дающую вам полную прозрачность и контроль над вашими зарплатными и налоговыми данными — каждое удержание отслеживаемо, каждая корректировка проверяема. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде простого текста.
