Согласно опросу о льготах за март 2025 года от Бюро статистики труда США, лишь 44% частично занятых работников имеют доступ к пенсионному плану на работе, по сравнению с почти всеми полностью занятыми работниками. Если вы поддерживаете план 401(k) и нанимаете частично занятых сотрудников, Конгресс потратил последние несколько лет на закрытие этого разрыва — и сделал это, используя ваш план.
Вот часть, которая должна привлечь ваше внимание: сотрудники, отработавшие не менее 500 часов как в 2024, так и в 2025 году, только что пересекли финишную черту. Для плана с календарным годом им должно быть разрешено начать делать свои отчисления в план 401(k) в 2026 году. А в ваш план — сами юридический документ, а не только ваши хорошие намерения — должны быть внесены письменные изменения, отражающие правила для долгосрочных частично занятых сотрудников, не позднее 31 декабря 2026 года.
Упустите первое — это операционный сбой, который может дисквалифицировать функции плана или потребовать дорогостоящих исправлений. Упустите второе — и ваш документ больше не соответствует тому, как вы управляете планом, что само по себе является нарушением требований. Это руководство объясняет, кто считается долгосрочным частично занятым сотрудником, что вы им жить должны (меньше, чем вы опасаетесь), ловшки, которые ожидают малые предприятия, и чек-лист, чтобы всё успеть до кануна Нового года.
Кто считается долгосрочным частично занятым сотрудником
Правило состоит из двух слоев, следующих из двух законов. Вам нужны оба, потому что оба действуют прямо сейчас.
Слой 1 — SECURE 1.0 (вступил в силу для плановых лет, начинающихся с 2024 года). План 401(k) должен позволять сотруднику производить добровольные отчисления (elective deferrals) после того, как сотрудник достигнет как минимум 21 года и завершит не менее 500 часов службы за три последовательных 12-месячных периода.
Слой 2 — SECURE 2.0 (вступил в силу для плановых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года). Конгресс сократил период ожидания до двух последовательных 12-месячных периодов с 500+ часами, а также распространил правило на планы 403(b), подпадающие под ERISA. Для плана с календарным годом это означает, что сотрудник, который отметил 500 часов в 2024 году и 500 часов в 2025 году, должен считаться имеющим право на участие с начала 2026 года.
Действуют два исключения: сотрудники, охваченные коллективными договорами, и нерезиденты без дохода из источников в США подпадают под освобождение. Все остальные в вашем штате, кто соответствует возрастным требованиям и требованиям по часам, подпадают под действие правила.
Обратите внимание, что 12-месячные периоды — это расчетные периоды для определения права на участие, определенные вашим планом — часто, но не всегда, календарный год. Если ваш план использует периоды в расчете на годовщину трудоустройства (anniversary-year computation periods), расчет меняется. Прежде чем проводить регистрацию (census), сверьте, какой именно показателем использует ваш документ — это самое частое место, где малые работодатели допускают ошибки в подсчете.
Почему 2026 год — это ключевой год, а не 2025
Представьте 2026 год как год, когда два будильника звонят одновременно.
Будильник первый: первая большая группа по SECURE 2.0 входит. Двухлетнее правило нуждалось в двух полных мерительных годах, чтобы реально кого-то охватить. Это были 2024 и 2025 годы. Это означает, что 1 января 2026 года (для планов с календарным годом) — первая дата входа, когда сокращенный двухлетний стандарт фактически включает людей в планы. Если вы проверяли свой список участников в 2024 году по старым трехлетним стандартом и отложили этот вопрос, ваш ответ изменился — перезапустите перепись сейчас.
Будильник второй: срок дляоформления документов. Инструкция IRS (Notice 2024-02 и связанные обновления) предоставила спонсорам планов дополнительное время для принятия официальных письменных изменений в отношении изменений SECURE 1.0, CARES Act и SECURE 2.0. Для большинства неквалифицированных планов, на которые не распространяется коллективное договор — включая типичный план 401(k) для малого бизнеса — этот продленный срок — 31 декабря 2026 года. Для планов с коллективным договором и государственных планов сроки позже, но если это не ваш случай, то новый год — ваша крайняя точка.
Поймите проведенное IRS различия: планы обязаны работать в соответствии с нормами с даты вступления в силу каждого положения. Крайний срок по изменений связан только с приведением документа в соответствие с практикой. Правильно управлять планом, но никогда его не изменамять, либо красиво дань изменения, но работать с нарушением, — это ошибки в обоих случаях. Вам нужны обе стороны.
Что вы должны этим сотрудникам (и это меньше, чем вы думаете)
Именно здесь большинство владельцев малого бизнеса перегибают палку в одну сторону или, наоборот, не придают достаточного значения Про. Правовой сознательно никорек:
- Товар: вы обязаны позволить им вкладывать собственные деньги. Отчисления с зачетом налога (elective deferrals) — до налогов и по плану Roth, если ваш план его предусматривает — должны быть доступны, как только они квалифицируются, согласно обычному графиком входа вашего плана.
- Только соблюдение: вы не обязаны давать им match-взносы. Сопоставимые взносы и остальные взносы без корректировки не обязательны для долгосрочных частично занятых работников, за исключением случаев, когда в документе вашего плана указано иное. Прочитайте эту последнюю фразу дважды: если ваше определение права на статус в документе случайно включает их в вашу формулу сопоставления, вы обязаны уплатить матчи. Многие малые планы нуждаются в изменении именно для того, чтобы правильно провести это границу.
- Tребование: вы уполнительно получаете льгот по тестированию. Долгосрочные частично занятые сотрудники могут быть исключены из некоторых антидискриминационные тестов (ADP/ACP) и тестирования с высокой концентрацией активов, пока они сохраняют этот статус. Это соглашение Конгресса: позвольте им сэкономить, не разрывая ваши комплаентские фоновые проверки.
- Начисление: права на взнос получаются быстрее. Для любого, у кого есть история LTPT, «год службы» для целей начисление — это 12-месячный период с минимум 500 часами, а не традиционным 1 000. Тот, кто вашу систему показывает 30% по правилу 1 000 часов, может быть юридически уже 60%.
Ловушка: правило «ранее LTPT»
Вот ошибка, которая превращает чистый, работающий план в дорогостоящий проект понравочных мер. Исключения для теста и отсутствие обязательных сопоставленных вычетов применяютсятолько тогда, когда сотрудник является LTPT. Если этот работник справляется с обычными условиями отбора согласно вашему плану — например, начинается больше смен и превышает 1 000 часов — он становится обычным участником. С этого планируемого года у него есть право на сопоставление и другие дчения, как у всех.
Но правило начисления прав по 500 часам следует за ними даже после завершения «статуса». Поэтому ваш администратор должен бессрочно отслеживать два группы сотрудников с двумя шкалами: традиционные наемные работники с на 1 000 часов, а также нынешние и бывшие LTPT с 500 часами. Системы, единообразно настроенные на одно правило, будут тихо начислять права неправильно в течение многих лет. Прежде чем считать, что программное обеспечение справляется, письменно предложите вашему администратору уточнить, как именно они помечают статус LTPT и former-LTPT.
Пятерка типичных ошибок малых предприятий в этом правили
1. Never не провели перечень отработанных часов. Правило работает на подсчете фактически отработанных часов в подрядчиках. Если никто не запускает отчет, подоевшие сотрудники не получают пакет зачиснений, и поэтому пропущенные возможности по отчислениям — это исправимая нарушение с процентвым начислением. Выберите политику для 2023-2025 годов используйте периодваемость вашего плана, а не просто календарный год.
2. Забывают про расширение на 403(b). Некоммерческие организации, школы и клиники с планами 403(b), подпадающими под ERISA, иногда считают, что проект LTPT — это проблема плана 401(k). В SECURE 2.0 внесла в план 403(b) с 2025 года. Если это ваш случай, ваши первые участники долгосрочной частичной занятости могли уже ждать.
3. Привенение правила начисления для 1 000 часов к всем. Как говорили выше, годы начисленных прав для сотрудников LTPT кащают по 500 часов. Единый отчет о накопительных правах ошибочен уже по своей структуре. Поддерживайте отдельный подсчет.
4. Beckнамеренно обещает сопоставимые взладь. Пересмотрите определения права на сопоставимые взно в вашем плане. Если формулировка не полностью исключает сотрудников LTPT — по вашему договору вы можете быть обязаны производить взноable, не предусмотренные законом. Именно для этого существует поправка до декабрьской — с помощью вашего адвоката или администратора пенсионной системаой, а не самостоятельные изменения в документ.
5. Рассматривают крайний срок поправка как дату начала процесса. 31 декабря 2026 года — это последний день подписания полавающихся поправок, а не день для размышлений о них. Поправки требует подготовки данных вашим ТРА, от вас — аналипов и принятия, а от зарплатной бухгалтерии — введения новых участников. Это словно, что не способно влезть в последний декабрь — Не откладывайте обсуждение на осень этого года.
Ваш преддекабрьский чек-лист
Работая последовательно, держа в курсе вашего администратора или юридических советчиков по пенсиям:
- Подтвердите расчетный период. Каждый год или годовщина? Пока это не решено, ваша перепись бессмысленная.
- Проведите регистрацию. Выявите всех 21+ с 500+ часами в каждом из тех двух (или трех) последовательных периодов. Определите, кто должен войти на дату ближайшего входа.
- Сотрудники материалов продготовьте. Требуемые LTPT сотрудники должны получить уведомления и возможность выбрать дату отчислений по том же графику, что любой другой. Документируйте вруч.
- Сверьте накопление прав. Пересчитайте получаемые нас прав при 500-часовом пороге для LTPT-историй, также для «перешедших» в прежнее полное время.
- Перепроверьте тестирование и начисления. Удостоверьтесь, что LTPT правильно включили/исключили в аудит ADP/ACP и тест на большой, что 2024 и 2025 были квалифицированы, и что никакой непредусмотренный сопоставимый взнос не был назначен и/или уплачен.
- Примите поправку. Подпишите письменную поправку к плану, охватывающей правила LTPT (плюс любые других другие отложенных положения SECURE/CARES). Сделайте не позднее 31 декабря 2026 года и постоянно храните копию в документации плана.
- Исправьте систему расчета الخصم. Убедитесь, что новые формы об отчислении для участников LTPT из зарплатного модуля фактически запускаются к регистратору на начали, и порядок обработки первых двух циклов.
Маркировка бухгалтерского аспекта: часы — это актив плана
Отбросьте профессиональная жаргон — это правило сводится к проблеме достоверности данных, что является типичными задачами бухучета. Право на отчисление зависит от часов работы за период، по каждь сотрудника в динамике. Потому ваши часовые данные теперь являются записями пенсионного плана, которая должны пережить смену сотрудников, поставщиков и проверок через годы.
Три практические привычки отдельно окупаются: храните детали почасовых часов (а не только суммы) в вашей электронной учетной записи потенциально вечно вместо преобразования в детальные итоги; каждый цикл сводя отчисления LTPT из зарплаты счета с отчетами регистратора, так — так, как вы бы провели пересчет карточки клиринга; а фермы платы администратора и правовых консультаций относите на отдельный «проф и исполните гонорарии» или «администрирование льгот», чтобы в конце года виднелась настоящая стоимостные плана. Достоверная бухгалтерия с первого дня превращает декабрьскую замену в обычные операции при закрытии периода.
Упрощение финансового управления
Cryptopia началу дела с устройством ваших данных — часов, отчислений, дат накопленные правла — до отдельного подбивик и периода выплат. Beancount.io is вашем распоряжении опыт, сделайте вашу бухгалтерию прозрачной, версионной и готовой к работе с ИИ-системами — каждый запчасти по расчетным платежам и давлениям станет универсальным, а не спрятан в «черной коробке». Начните бесплатно и узнайте, почему разработчикии и финансовые администраторы переходят на ведение счетов в открытом текстов who are active стива.