Если ваша корпорация работает в Квебеке, провинция только что повысила вам зарплату — до 5 000 долларов в год, каждый год, на первые 500 000 долларов дохода от активной предпринимательской деятельности. Бюджетный бюллетень Квебека на 2026 год снизил провинциальную ставку для малого бизнеса с 3,2% до 2,2%, уменьшив ваш совокупный федерально-провинциальный счет с 12,2% до 11,2%. По всей провинции это снижение стоит почти 630 миллионов долларов налоговых льгот в течение пяти лет для около 75 000 малых и средних предприятий.
Но более низкая ставка не применяется автоматически, и она не наступает для всех в один и тот же день. Она применяется к налоговым годам, начинающимся после 29 апреля 2026 года — это означает, что корпорация с календарным годом не увидит её до своей налоговой декларации за 2027 год. Вы по-прежнему должны пройти тесты на соответствие требованиям Квебека, включая сложное правило 5 500 оплачиваемых часов, а соответствующее повышение налога на не имеющие права на налоговый кредит дивиденды меняет расчет зарплаты против дивидендов, на который вы, возможно, полагались годами.
Вот что изменилось, когда это до вас дойдёт, соответствуете ли вы требованиям, и шесть вещей, которые нужно сделать до конца года, чтобы ни одна из сбережений не ускользнула.
Суть изменения за 30 секунд
Квебек облагает корпорации налогом по общей ставке 11,5%. Канадская контролируемая частная корпорация (CCPC), которая соответствует требованиям для вычета для малого бизнеса (SBD), платит сниженную провинциальную ставку на первые 500 000 долларов дохода от активной предпринимательской деятельности — бизнес-лимит. Информационный бюллетень 2026-3 увеличил SBD с 8,3 до 9,3 процентных пункта, поэтому провинциальная ставка для малого бизнеса снижается с 3,2% до 2,2%.
| До | После | |
|---|---|---|
| Ставка для малого бизнеса Квебека | 3,2% | 2,2% |
| Федеральная ставка для малого бизнеса | 9% | 9% (без изменений) |
| Совокупная ставка на первые 500 000 долларов | 12,2% | 11,2% |
| Общая совокупная ставка | 26,5% | 26,5% (без изменений) |
| Максимальная годовая экономия | — | 5 000 долларов |
Один процентный пункт на 500 000 долларов соответствующего требованиям дохода — это 5 000 долларов обратно в корпорацию каждый полный год. Разрыв между ставкой для малого бизнеса и общей ставкой теперь составляет 15,3 пункта — на 500 000 долларов разница между соответствием и несоответствием требованиям составляет 76 500 долларов. Соответствие требованиям никогда не было более важным.
Когда новая ставка фактически до вас дойдёт
Дата вступления в силу — это та часть, в которой большинство владельцев ошибаются. Ставка 2,2% применяется к налоговым годам, начинающимся после 29 апреля 2026 года — а не к доходу, полученному после этой даты. Дата окончания финансового года вашей корпорации решает всё:
- Год, заканчивающийся 31 декабря (самый распространённый): ваш налоговый год 2026 начался 1 января 2026 года — до крайнего срока — поэтому он полностью облагается налогом по старой ставке 3,2%. Вы впервые получите выгоду в 2027 налоговом году.
- Некалендарный год, начинающийся после 29 апреля: если ваш год начался, скажем, 1 июня или 1 июля 2026 года, новая ставка 2,2% применяется к всему этому году, включая доход, полученный до того, как вы вообще узнали об изменении.
- Год, начинающийся точно в этом окне: подтвердите дату начала в вашем последнем уведомлении об оценке CO-17. Год, начинающийся 1 мая 2026 года, соответствует требованиям; год, начинающийся 1 апреля 2026 года, — нет.
Нет никакой декларации для подачи и никакой формы для заявления новой ставки — Revenu Québec применяет её через обычный расчёт CO-17. Но авансовые платежи, которые вы уже выплатили за год, были рассчитаны по старой ставке, что означает, что многие корпорации переплатили и вернут разницу при подаче декларации. Это вопрос синхронизации денежных потоков, а не потерянных денег — при условии, что ваши книги сверяют выплаченные авансовые платежи с окончательным обязательством, чтобы возврат не остался незамеченным на вашем счёте авансовых платежей.
Соответствуете ли вы требованиям? Четыре теста
Более низкая ставка применяется только к доходу, который проходит через все четыре эти ворот. Пройдите по ним по порядку, потому что провал любого одного из них переводит этот доход на общую ставку 26,5%.
1. Вы должны быть CCPC, получающей доход от активной предпринимательской деятельности
Корпорация должна быть канадской контролируемой частной корпорацией в течение всего года, и доход должен поступать от соответствующей требованиям предпринимательской деятельности, осуществляемой в Канаде. Инвестиционный доход и доход от бизнеса по оказанию личных услуг не учитываются — эта деталь каждый год ставит в тупик консалтинговые корпорации с одним владельцем.
2. Бизнес-лимит в 500 000 долларов — и два его сокращения
Только первые 500 000 долларов соответствующего требованиям дохода в год получают эту ставку, и лимит уменьшается в двух ситуациях:
- Оплаченный капитал: лимит постепенно сокращается, когда корпорация и её ассоциированные корпорации превышают 10 миллионов долларов оплаченного капитала, и исчезает при 15 миллионах долларов.
- Пассивный инвестиционный доход: скорректированный совокупный инвестиционный доход выше 50 000 долларов сокращает лимит.
Если вы контролируете ассоциированную группу, 500 000 долларов должны быть распределены между корпорациями по соглашению. Пересматривайте это распределение ежегодно — устаревшее соглашение может оставить лимит неиспользованным в одной компании, в то время как другая платит общую ставку.
3. Правило Квебека о 5 500 оплачиваемых часах
Это тест, у которого нет федерального аналога, и именно он тихо дисквалифицирует небольшие сервисные фирмы. Чтобы получить полный провинциальный SBD, сотрудникам корпорации должна быть выплачена заработная плата за не менее 5 500 часов в налоговом году (или корпорация плюс её ассоциированные корпорации должны набрать 5 500 часов в предыдущем году). Мелкий шрифт:
- Часы ограничены 40 часами в неделю на одного сотрудника.
- Между 5 000 и 5 500 часами вычет уменьшается линейно — почти попадание стоит вам пропорционально, а не полностью.
- При 5 000 часах или меньше провинциальный SBD равен нулю. Фирма из двух человек, работающих полные недели весь год, в сумме составляет примерно 4 160 часов — ниже даже минимального порога в 5 000 часов — поэтому сделайте расчёт для вашей численности персонала, прежде чем предполагать, что вы соответствуете требованиям.
- Корпорации в первичном и производственном секторах освобождены от теста на часы.
- Короткие налоговые годы пропорционально уменьшают порог.
Если вы находитесь рядом с границей, каждый учтённый час имеет значение — включая часы сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые владельцы часто забывают подсчитать. Ведите сводку по часам расчёта заработной платы как постоянный рабочий документ на конец года, а не число, восстановленное ночью перед подачей декларации.
4. Правильно подайте обе декларации
Федеральный SBD администрируется CRA через форму T2; провинциальный SBD — Revenu Québec через форму CO-17. Заявление одного не означает заявление другого. Подтвердите со своим подготовителем, что Приложение 7 переносится в T2, а провинциальный вычет рассчитывается в CO-17 — это удивительно распространённое упущение для корпораций, которые сменили бухгалтера в середине года.
Сторона дивидендов: не имеющие права на налоговый кредит дивиденды только что стали немного дороже
Квебек сочетает корпоративное снижение с соответствующим повышением ставки налога на не имеющие права на налоговый кредит дивиденды, сохраняя принцип интеграции — идею о том, что получение дохода через корпорацию и его выплата должны стоить примерно столько же, сколько получение его напрямую. Когда корпоративная ставка падает, а личная ставка на дивиденды растёт, чтобы соответствовать, общая сумма остаётся нейтральной в теории.
На практике два изменения не вступают в силу в один и тот же день, и это несоответствие создаёт разовое окно для планирования: анализ бюллетеня отмечает временное преимущество выплаты не имеющих права на налоговый кредит дивидендов из квебекской CCPC в 2026 году, а не в 2027 году для акционеров-резидентов Квебека. Если вы обычно оставляете прибыль нераспределённой или выплачиваете себе в основном дивиденды, сейчас самое время пересмотреть разделение зарплаты и дивидендов со своим бухгалтером — до того, как более высокая личная ставка применится к дивидендам 2027 года.
Не читайте это как «дивиденды теперь плохи». Читайте это как «сочетание, которое было оптимальным в 2024 году, заслуживает свежей электронной таблицы». Зарплата по-прежнему создаёт пространство для RRSP и взносы в CPP; дивиденды по-прежнему избегают налогов на заработную плату. Снижение просто сдвинуло один из вводных параметров.
Что сделать до конца года: контрольный список из шести шагов
- Подтвердите свой первый соответствующий требованиям год. Проверьте дату начала вашего текущего налогового года в уведомлении об оценке CO-17. Плательщики с календарным годом: планируйте с учётом 2027 года и не уменьшайте авансовые платежи за 2026 год в ожидании.
- Подсчитайте свои оплачиваемые часы сейчас, а не в марте. Возьмите оплаченные часы с начала года из расчёта заработной платы, добавьте сотрудников, работающих неполный рабочий день, примените недельный лимит в 40 часов и спроектируйте на конец года. Если вы движетесь к 5 100–5 400 часам, обсудите со своим бухгалтером, окупятся ли bona fide дополнительные часы до конца года за счёт восстановленного SBD.
- Пересмотрите свои авансовые платежи. Если ваш год уже соответствует требованиям для ставки 2,2%, сравните выплаченные авансовые платежи с пересчитанным обязательством — вы можете иметь право уменьшить оставшиеся авансовые платежи, а не ждать возврата.
- Сверьте распределение бизнес-лимита. Если у вас есть ассоциированные корпорации, подтвердите разделение 500 000 долларов в письменной форме до конца года, чтобы лимит не остался неиспользованным.
- Смоделируйте зарплату против дивидендов на 2026 и 2027 годы. С учётом предстоящего повышения ставки на дивиденды решите, стоит ли ускорить выплату не имеющих права на налоговый кредит дивидендов в 2026 год, пока личная ставка ниже.
- Разделите соответствующий требованиям доход в своих книгах. Помечайте доход от активной предпринимательской деятельности отдельно от инвестиционного и случайного дохода в вашем плане счетов, чтобы цифра соответствующего требованиям дохода в CO-17 напрямую соответствовала главной книге, а не собиралась наугад.
Ведите книги, которые доказывают, что вы заработали эту ставку
Каждый тест выше в конечном счёте является тестом на ведение книг. Правило о часах требует следов по часам расчёта заработной платы. Бизнес-лимит требует чистого разделения активного и инвестиционного дохода. Пересмотр авансовых платежей требует реестра авансовых платежей, который соответствует отчётам CRA и Revenu Québec. Корпорации, которые теряют SBD при проверке, редко теряют его по закону — они теряют его из-за записей, которые не могут подтвердить заявление.
Именно здесь текстовый учёт показывает свою ценность: когда каждая транзакция, сводка по расчёту заработной платы и авансовый платёж хранятся в текстовых файлах под управлением версий, восстановление сверки соответствующего требованиям дохода или сводки по часам для проверяющего — это поисковый запрос, а не раскопки. Документация Beancount.io показывает, как структурировать план счетов, который с первого дня держит чувствительные к налогам потоки дохода отдельно, чтобы цифры, необходимые вашему подготовителю, выпадали из главной книги, а не пересобирались каждую весну.
Как Квебек выглядит сейчас в сравнении
Квебек сокращает не в одиночку. Бюджет Онтарио на 2026 год предлагает снизить свою ставку для малого бизнеса до тех же 2,2% с 1 июля 2026 года, а Ньюфаундленд и Лабрадор начали поэтапное снижение до 1%. Федеральная ставка для малого бизнеса в 9% не изменилась, поэтому совокупная ставка Квебека в 11,2% будет среди самых низких в стране, как только она вступит в силу. Если вы работаете более чем в одной провинции, помните, что провинциальный доход распределяется по формулам на основе постоянного представительства, заработной платы и выручки — перемещение реальных операций, а не бумаг, — это то, что переводит доход на более низкую ставку.
Упростите своё финансовое управление
Снижение ставки на один пункт стоит 5 000 долларов в год — но только если ваши записи доказывают, что вы соответствуете требованиям. Когда вы обновляете авансовые платежи, подсчитываете часы и пересматриваете своё сочетание зарплаты и дивидендов, поддержание чётких финансовых записей имеет решающее значение. Beancount.io предоставляет текстовый учёт, который даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — без чёрных ящиков, без привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на текстовый учёт.