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LLC formation, taxation, and accounting best practices explained
Uma LLC paga 15,3% de imposto sobre trabalho autônomo sobre todo o lucro; uma eleição S-Corp (Formulário 2553) divide a renda em salário e distribuições, economizando tipicamente $7.000+ assim que o lucro líquido ultrapassa $40.000–$60.000. Veja como as três estruturas se comparam — e como mudar depois.
O Senate File 629 de Iowa, sancionado em 2 de junho de 2026 e em vigor a partir de 1º de julho de 2026, insere quatro níveis de registro empresarial expresso na seção 9.15 do Código de Iowa — sobretaxas de uma hora ($200), no mesmo dia ($125), dois dias ($50) e cinco dias ($15) além das taxas padrão — cobrindo constituições, alterações, fusões, qualificações estrangeiras e dissoluções para todo tipo de entidade.
A reforma de taxas de 2026 em Kansas — a primeira desde 2008 — define a formação de LLC, LLP e LP com a mesma taxa online de $90 que as corporações pagam, reduz as taxas de relatório anual de PEO de $1.000 para $250 e diminui as taxas de relatórios bienais, economizando às empresas de Kansas mais de $3 milhões por ano combinados.
A sobretaxa de 2% do Maine sobre o rendimento tributável acima de $1 milhão ($1,5 milhões em declaração conjunta) entrou em vigor a 1 de janeiro de 2026, juntamente com uma nova eleição de imposto sobre entidades pass-through a 7,15% com um crédito reembolsável de 90% para os proprietários. Eis quem deve a sobretaxa, como a eleição PTET interage com ela, e porque é que as duas devem ser modeladas em conjunto.
New Jersey reduziu as taxas de formação de empresas a partir de 1º de julho de 2026 — o registro de LLC e corporação cai de $125 para $100, o registro de organizações sem fins lucrativos cai de $75 para $50, com taxas de relatório anual, alteração, fusão e dissolução reduzidas em cerca de $25 cada. Veja como as novas taxas se comparam nacionalmente e o que os novos fundadores devem fazer a seguir.
Alasca, Tennessee, Kentucky, Flórida e Dakota do Sul permitem que casais de qualquer estado optem pelo regime de comunhão de bens por meio de um trust, de modo que o bem inteiro — não apenas metade — recebe um reajuste da base de custo previsto na Seção 1014(b)(6) do IRC na morte do primeiro cônjuge. O que proprietários de empresas devem saber sobre as eleições da Seção 754, a armadilha da doação de um ano prevista na Seção 1014(e), e a orientação ainda não resolvida do IRS.
A Public Act 26-68 de Connecticut, sancionada em 26 de maio de 2026, concede às entidades pass-through — LLCs, S corps e partnerships com renda bruta abaixo de $70 milhões — um crédito fiscal de P&D de 6% pela primeira vez, reembolsável em 65% (90% para biotecnologia), limitado a $1,5 milhão por empresa e $25 milhões em todo o estado, e reivindicado por meio de um vale do DECD dentro de 90 dias após o fim do ano fiscal.
O HB 400 de Delaware, sancionado em 21 de maio de 2026, eleva o imposto fixo anual sobre LLCs, LPs e GPs de US$ 300 para US$ 400 e o imposto sobre séries registradas de US$ 75 para US$ 100 — retroativo a 1º de janeiro de 2026. Veja quem deve, quando vence e como se programar.
A regra final interina da FinCEN de março de 2025 isentou as empresas nacionais dos EUA do relatório de titularidade beneficiária do Corporate Transparency Act, eliminando a obrigação para mais de 99% das entidades anteriormente abrangidas, enquanto as empresas declarantes estrangeiras ainda devem apresentar o relatório.
Um rebanho de cabras de trabalho é gado que o IRS permite tratar como estoque ou como propriedade empresarial depreciável — uma eleição difícil de reverter. Como os operadores de pastejo direcionado devem lidar com o custo base do rebanho, fluxos de receita diversificados, custos de equipamento e o precipício sazonal de fluxo de caixa entre maio e setembro.
A regra final do USDA em vigor a partir de 2 de junho de 2026 encerra o teste de AGI em nível de entidade para LLCs, S corporations, parcerias e joint ventures — a AGI agora é testada por proprietário em relação ao limite de US$ 900.000, os limites de pagamento são acumulados por membro ativamente engajado, e o trabalho remunerado conta para a elegibilidade. As certificações de entidade devem ser enviadas ao FSA até 15 de setembro de 2026.
O documento técnico de janeiro de 2026 da Comissão Tributária Multiestadual propõe um método de rateio "misto" que incorpora os fatores de vendas, propriedade e folha de pagamento de uma parceria no cálculo do imposto estadual de cada sócio. Como os estados atualmente divergem entre teorias de sourcing agregado e de entidade, o mesmo dólar de parceria pode ser tributado duas vezes — ou nenhuma. Veja o que parcerias multiestaduais e LLCs com vários membros devem monitorar agora.
