S-Corp “Redelijk Salaris”: Een Praktische Handleiding voor Beancount Gebruikers (2025)

Als u een S-corp runt en er zelf in werkt, verwacht de IRS dat u W-2 loon ontvangt voordat u eigenaarsuitkeringen opneemt. De sleutelterm die dit hele proces beheerst, is "redelijke compensatie". Als dit verkeerd wordt aangepakt, kan dit leiden tot kostbare belastingcorrecties en boetes.

Hier leest u wat "redelijk" in de praktijk betekent - en hoe u dit netjes en verdedigbaar kunt bijhouden in uw Beancount-grootboek.

---

Wat de IRS Werkelijk Vereist

De regels zijn eenvoudig: aandeelhouder-werknemers moeten een redelijke compensatie ontvangen voor hun diensten voordat ze uitkeringen ontvangen die geen loon zijn. Zichzelf te weinig (of helemaal niets) betalen terwijl men grote uitkeringen opneemt, is een grote rode vlag. De IRS kan, en doet dat vaak, deze uitkeringen herclassificeren als loon, waardoor u te maken krijgt met achterstallige loonbelasting en boetes.

Dit is geen nieuwe of obscure regel. De IRS benadrukt dit al jaren, met name in haar Factsheet FS-2008-25, waarin wordt verduidelijkt dat bedrijfsfunctionarissen die meer dan kleine diensten verrichten, als werknemers moeten worden behandeld voor FICA-belastingdoeleinden. Op uw jaarlijkse Formulier 1120-S wordt de beloning van functionarissen vermeld op Regel 7 ("Compensation of Officers"), en in de instructies staat expliciet vermeld dat deze bedragen als loon worden beschouwd voor zover ze een redelijke compensatie vormen.

Rechtbanken ondersteunen dit consequent. In de historische zaak Watson v. United States betaalde een CPA zichzelf een salaris van slechts $ 24.000, terwijl hij aanzienlijke uitkeringen ontving van zijn winstgevende bedrijf. De rechtbank koos de kant van de IRS en herclassificeerde het grootste deel van die uitkeringen als loon dat onderworpen is aan loonbelasting.

---

Hoe een Redelijk Salaris te Schatten (Eenvoudig, Verdedigbaar)

Dus, hoe bepaal je een "redelijk" bedrag? Zie het zo: wat zou u iemand anders moeten betalen om het werk te doen dat u daadwerkelijk doet, in uw markt, met uw ervaring? De IRS beschouwt dit als een waarderingsvraagstuk, en er zijn verschillende manieren gebaseerd op gezond verstand om tot een verdedigbaar cijfer te komen.

Hier is een pragmatische workflow:

1. Begin met Marktvergelijkingen: Dit is uw anker. Gebruik bronnen zoals Glassdoor, het Bureau of Labor Statistics (BLS) of salarisbereiken van recruiters om gegevens te vinden voor vergelijkbare functies in uw geografische gebied.
2. Houd Rekening met Uw Rol & Tijdsverdeling: De meeste eigenaren van kleine bedrijven dragen meerdere petten. Erken dit door uw salaris te wegen op basis van de tijd die u besteedt aan verschillende functies. U kunt bijvoorbeeld 60% software engineer en 40% productmanager zijn.
3. Voer een Betaalbaarheidscontrole Uit: De financiële gezondheid van uw bedrijf is belangrijk. Een bedrijf met verliezen kan mogelijk geen salaris in het hoogste kwartiel ondersteunen. Het rapporteren van nul loon terwijl u substantiële diensten verleent, is echter zelden gerechtvaardigd.
4. Documenteer Alles: Bewaar uw bronnen, aantekeningen en berekeningen. Deze documentatie is uw eerste verdedigingslinie bij een audit. (Meer hierover hieronder.)

Snelle Werkblad (Illustratief)

Laten we een voorbeeld bekijken:

• Marktbetaling: U vindt dat het lokale mediane salaris voor een Senior Engineer $140.000** is en voor een Productmanager **$ 120.000.
• Uw Tijdsverdeling: U schat dat uw tijd 60% engineering en 40% productmanagement is.
• Gewogen Basissalaris: $(0,60 \times$ 140.000) + (0,40 \times $120.000) =$ 84.000 + $48.000 =$ 132.000$.
• Definitieve Beslissing: Op basis van de huidige marges van uw bedrijf besluit u tot een salaris van $ 125.000 en bent u van plan dit jaarlijks te herzien.

Ter context, de loonbelastingtarieven voor 2025 zijn 6,2% voor sociale zekerheid op lonen tot $ 176.100 en 1,45% voor Medicare op alle lonen. Zowel de werknemer als de werkgever betalen deze bedragen.

---

Veelvoorkomende Valkuilen om te Vermijden

Vermijd deze veelvoorkomende fouten die de aandacht van de IRS kunnen trekken:

• Uitkeringen Opnemen Vóór Loon: Als u gedurende het jaar diensten heeft verleend aan uw S-corp, moet u loonadministratie uitvoeren voor uw redelijke loon voordat u uitkeringen opneemt.
• Een "Symbolisch" Salaris Instellen: Een nominaal salaris - zoals $ 10.000 voor een fulltime functionaris van een zeer winstgevend bedrijf - is vrijwel zeker een trigger voor herclassificatie, zoals te zien is in de zaak Watson.
• Verkeerd Omgaan met >2% Aandeelhouders Zorgverzekering: Premies die worden betaald voor zorgverzekeringen voor aandeelhouders die meer dan 2% van het bedrijf bezitten, moeten worden opgenomen in hun W-2-loon. Deze bedragen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, maar zijn over het algemeen vrijgesteld van FICA-belastingen. Overleg met uw CPA of loonadministratieprovider om ervoor te zorgen dat dit correct wordt afgehandeld.

---

Een Nette Beancount-configuratie

Uw grootboek is het perfecte hulpmiddel om een ​​duidelijke scheidslijn te behouden tussen loon en uitkeringen.

Minimalistisch Rekeningschema

Activa:Bank:Operationeel
Uitgaven:Loon:Lonen
Uitgaven:Loon:Werkgever:SocialeZekerheid
Uitgaven:Loon:Werkgever:Medicare
Passiva:Loon:Inhouding:Federaal
Passiva:Loon:Inhouding:SocialeZekerheid
Passiva:Loon:Inhouding:Medicare
EigenVermogen:Uitkeringen

Voorbeeldboekingen

Dit voorbeeld toont een maandelijkse loonadministratie voor een jaarsalaris van $150.000 ($ 12.500 / maand), gevolgd door een aparte eigenaarsuitkering. Merk op hoe lonen worden geregistreerd als bedrijfskosten, terwijl uitkeringen een vermindering van het eigen vermogen zijn.

; Maandelijkse loonadministratie uitvoeren (bedrijfszijde + inhoudingen)
2025-02-28 * "Loonadministratie - Februari"
  Activa:Bank:Operationeel                      -10350.00 USD
  Uitgaven:Loon:Lonen                      12500.00 USD
  Uitgaven:Loon:Werkgever:SocialeZekerheid      775.00 USD
  Uitgaven:Loon:Werkgever:Medicare            181.25 USD
  Passiva:Loon:Inhouding:Federaal     -3000.00 USD
  Passiva:Loon:Inhouding:SocialeZekerheid  -775.00 USD
  Passiva:Loon:Inhouding:Medicare    -181.25 USD

; Eigenaarsuitkering (geen loon)
2025-03-10 * "Aandeelhoudersuitkering"
  Activa:Bank:Operationeel                      -5000.00 USD
  EigenVermogen:Uitkeringen                        5000.00 USD

Nuttige Controles met bean-query

U moet periodiek uw loon tot nu toe vergelijken met uitkeringen. Deze query maakt het gemakkelijk:

; Vergelijk lonen vs. uitkeringen YTD
SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Uitgaven:Loon:Lonen" OR account ~ "EigenVermogen:Uitkeringen")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

---

Papieren Spoor (Bescherm Uzelf)

Als de IRS ooit vraagt, wilt u dat uw redenering gedocumenteerd is.

• Maak elk jaar een korte compensatiememo. Detailleer uw rollen, tijdsverdeling, links naar marktgegevens die u hebt gebruikt en het uiteindelijke salaris dat u hebt gekozen.
• Bewaar deze memo in uw Beancount-map, bijvoorbeeld: docs/comp/YYYY/comp-memo.md.
• Bewaar kopieën van alle officiële loonrapporten en uw jaarlijkse W-2 / W-3-aanmeldingen.
• Registreer uw beslissing rechtstreeks in uw grootboek met een note-invoer.

2025-01-15 note "Stel het salaris van de functionaris voor 2025 vast op $ 125.000 op basis van marktvergelijkingen + rolverdeling. Zie docs/comp/2025/comp-memo.md"

---

FAQ (Snel)

• Kan mijn salaris $ 0 zijn als mijn bedrijf geld heeft verloren? 📉 Als u belangrijke diensten hebt verleend, verwacht de IRS nog steeds dat u een redelijk loon ontvangt voor dat werk. Als de cashflow een ernstig probleem is, vraag dan professioneel advies over hoe u verder moet gaan.
• Hoe vaak moet ik mijn salaris herzien? 🗓️ Ten minste jaarlijks. U moet het ook opnieuw beoordelen wanneer uw rol, verantwoordelijkheden of de markt aanzienlijk veranderen.
• Wat als ik de enige persoon in het bedrijf ben? 🙋 Zelfs als u een eenmanszaak bent, bent u nog steeds een werknemer van uw S-corp. U moet formele loonadministratie uitvoeren als u in het bedrijf werkt.

---

Deze handleiding biedt algemene informatie en is geen vervanging voor professioneel belastingadvies. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde CPA om uw specifieke financiële situatie te bespreken.