2025年版：PPPローン免除の完全ガイド

パンデミック中に給与保護プログラム（PPP）ローンを受け、まだ免除を申請していない場合でも、ご安心ください。2025年現在、PPPローンの約98％が免除されていますが、まだ数千もの企業がローンの全額免除を受ける機会があります。このガイドでは、2025年にPPPローンの免除を確実にするために知っておくべきすべての事項について説明します。

PPPローン免除について

PPPは、当初から免除可能なローンプログラムとして設計されました。ローンの使用目的が適切であり、特定の要件を満たしていれば、発生した利息を含め、ローン全額が免除されます。つまり、返済する必要はありません。

良いニュースは？申請プロセスは大幅に合理化されており、特に小規模ローンではその傾向が顕著です。2025年であっても、以前のラウンドでPPP融資を受けていれば、免除を申請することができます。

免除の資格があるのは誰ですか？

PPPローンの全額免除を受けるためには、事業が以下の主要な要件を満たす必要があります。

支出要件 融資額の少なくとも60％を、対象期間中に給与費用に費やす必要があります。残りの40％は、その他の対象となる費用に使用できます。給与に60％未満を費やした場合でも、一部免除される可能性がありますが、金額は比例して減額されます。

対象期間 対象期間は、最初のローン支払いを受けた日から始まる8週間または24週間のいずれかです。申請時に対象期間を選択する柔軟性がありました。この期間中に発生した給与費用は、従業員が実際に給与を受け取る時期に関係なく、対象となります。

雇用レベルの維持 原則として、従業員数と報酬レベルを維持する必要があります。ただし、従業員を再雇用できなかったり、資格のある代替者を見つけることができなかったりしたことを証明できる場合は、セーフハーバーが存在します。

免除対象となる費用

PPP資金は、以下の対象となる費用に対して免除を受けることができます。

給与費用（最低60％）

• 給与、賃金、コミッション、チップ
• 従業員の福利厚生（健康保険料を含む）
• 退職金拠出
• 州および地方の給与税

給与以外の費用（最大40％）

• 事業用住宅ローンの利息（元本は除く）
• 事業用賃貸料またはリース料
• 事業用公共料金
• 対象となる事業運営費
• 対象となる物的損害費用
• 対象となるサプライヤー費用
• 対象となる労働者保護費用

すべての給与以外の債務は、2020年2月15日より前に存在していたものでなければなりません。

申請プロセス：簡略化されたオプション

SBAは3種類の申請書を提供しており、どの申請書を使用するかは、融資額によって異なります。

フォーム3508S（融資額150,000ドル以下）

これは最も簡単なオプションです。広範な文書を事前に提供したり、複雑な計算を実行したりする必要はありません。単に以下を証明します。

• 給与に費やした金額
• 免除を申請する金額
• すべてのプログラム規則に従ったこと

フォーム3508EZ（中程度の複雑さ）

3508Sの資格がないが、従業員および報酬レベルの維持などの特定の条件を満たす場合は、このフォームを使用します。

フォーム3508（完全な申請）

200万ドルを超えるローン、または簡略化されたフォームの資格がない場合に必要です。これには、より詳細な計算と文書が必要です。

必要な書類

必要な書類は、使用するフォームによって異なります。

すべての申請:

• 給与費用の証拠（銀行取引明細書、給与レポート、税務申告書）
• 対象となる給与以外の費用の書類（領収書、取り消し小切手、口座明細書）

重要: フォーム3508Sは、事前に必要な書類が最も少ないですが、監査の場合に備えて記録を保持する必要があります。

150,000ドルを超えるローン: 以下を含む、より詳細なドキュメントを提供する必要があります。

• IRSフォーム941または同等の給与税申告書
• 州の四半期ごとの賃金報告書
• 健康保険および退職金拠出の支払い領収書
• 住宅ローンの利息、家賃、または公共料金の支払いの証明

SBA直接免除ポータルの使用

2024年3月以降、すべての借り手はローンの規模に関係なく、SBAの直接免除ポータルを使用できます。このオンラインシステムにより、申請時間をわずか15分に短縮できます。

オンライン申請の手順:

1. SBAの直接免除ポータルにアクセスします。
2. ローン情報を入力します。
3. 資金の使用方法に関する質問に答えます。
4. 必要な書類をアップロードします（該当する場合）。
5. 申請内容を確認して送信します。

または、個人的な支援が必要な場合は、引き続き貸し手と直接連携することもできます。

重要な期限とスケジュール

申請期間 ローンが発行された日から最大5年間、いつでも免除を申請できます。ただし、対象期間が終了してから10か月以内に申請しない場合は、ローンの返済を開始する必要があります。

審査プロセス SBAは通常、90日以内に申請を審査しますが、フォーム3508Sを使用したより簡単な申請は、より迅速に処理される場合があります。承認されると、貸し手はSBAから直接支払いを受けます。

避けるべき一般的な間違い

税額控除の二重取りをしない PPP免除に使用している賃金に対して、従業員維持税額控除を請求することはできません。IRSとの問題を避けるために、これらを分けてください。

正確な記録を維持する ローン金額が事前の書類を必要としない場合でも、少なくとも6年間は記録を保持する必要があります。SBAは、この期間中いつでもローンを監査できます。

60/40の分割を慎重に計算する 免除総額の少なくとも60％が給与費用から発生していることを確認してください。多くの企業は、これをローン総額ではなく免除額に基づいて計算するという間違いを犯しています。

間接的な報酬を忘れないでください 健康保険料、退職金拠出、および州/地方の給与税は、給与費用にカウントされます。多くの企業は、対象となる費用を計算する際にこれらを見落としています。

全額免除されなかった場合はどうなりますか？

ローンの一部のみが免除された場合は、ローンの残高をローン期間（ローンを受けた時期に応じて2年または5年）にわたって返済する必要があります。金利は1％であり、ほとんどの事業ローンと比較して非常に有利です。

監査リスクとコンプライアンス

200万ドルを超えるローンは、より詳細な調査を受け、義務的なレビューの対象となります。ローンの規模に関係なく、すべての借り手は、免除後最大6年間監査を受ける可能性があります。

SBAは2025年に監査およびコンプライアンスの取り組みを拡大し、特に以下に焦点を当てています。

• 200万ドルを超える大規模なローン
• 資金の不正使用の可能性についてフラグが立てられた企業
• 書類の矛盾

身を守るために：

• 綿密な記録を維持する
• 申請書のすべての証明が正確であることを確認する
• 申請の側面について不明な点がある場合は、CPAまたは財務アドバイザーに相談する

次のステップ

まだPPPローンの免除を申請していない場合は、待たないでください。特に150,000ドル未満のローンについては、プロセスがこれまで以上に簡単になっています。

行動計画:

1. 書類（給与記録、経費領収書、銀行取引明細書）を収集します。
2. ローンの使用方法を計算します。
3. 適切なフォーム（3508S、3508EZ、または3508）を選択します。
4. SBAポータルから申請するか、貸し手に連絡します。
5. すべての記録を少なくとも6年間保管してください。

PPPプログラムは2021年に終了しましたが、免除を申請する時間はまだあります。今すぐ行動することで、パンデミック支援のこの章を閉じ、ローンの返済という負担なしに前進することができます。

追加リソース

最新の情報については、SBAの公式PPP免除ページにアクセスしてください。特定の状況に関する質問がある場合は、以下に相談することを検討してください。

• 元のPPP貸し手
• PPP要件に精通した公認会計士
• 中小企業弁護士
• 地域のスモールビジネス開発センター

PPPローンの免除を受けることは、ビジネスにとって最も価値のある財務的行動の1つです。現在実施されている簡略化されたプロセスにより、申請を完了し、受け取る権利のある免除を確保するのに最適な時期です。