انتخاب S-Corp، توضیح داده شده برای کاربران Beancount
این چیست، چه زمانی سود میدهد و چگونه میتوان آن را به طور واضح در دفتر کل خود مدلسازی کرد (با مثال).
⚠️ این راهنما مختص ایالات متحده است و فقط برای آموزش است. برای شرایط خود با یک متخصص مالیات صحبت کنید.
خلاصه
- S-corp یک وضعیت مالیاتی است که شما با IRS (از طریق فرم 2553) انتخاب میکنید تا سود کسب و کار به اظهارنامههای مالیاتی شخصی مالکان منتقل شود. یک الزام کلیدی این است که شما باید قبل از دریافت هرگونه سود به عنوان سود سهام یا توزیع، به اپراتورهای مالک حقوق W-2 معقول پرداخت کنید.
- مهلتها مهم هستند: برای یک کسب و کار موجود، باید حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه سوم سال مالیاتی که میخواهید وضعیت S-corp شروع شود، ثبت نام کنید. برای انتخاب سال تقویمی 2025، 15 مارس 2025، شنبه است، بنابراین مهلت عملی روز کاری بعدی، دوشنبه، 17 مارس 2025 است.
- چرا این کار را انجام دهیم؟ جذابیت اصلی صرفهجویی در مالیات خوداشتغالی است. در حالی که حقوق W-2 شما مشمول مالیات FICA است، توزیعها مشمول مالیات نمیشوند. با این حال، این مزیت با هزینههای اضافی برای حقوق و دستمزد، انطباق و در برخی ایالتها، مالیات اضافی در سطح نهاد همراه است.
- در Beancount، جدا کردن دستمزدها از توزیعها بسیار مهم است. شما باید بدهیهای حقوق و دستمزد را پیگیری کنید، حسابداری ویژه بیمه درمانی را برای سهامدارانی که بیش از 2٪ از شرکت را دارند، انجام دهید و توزیعها را به صراحت از طریق حسابهای حقوق صاحبان سهام ثبت کنید.
انتخاب S-corp چیست؟
در هسته خود، انتخاب S-corp درخواستی است که شما به IRS برای تغییر نحوه مالیات کسب و کار خود ارائه میدهید. با ثبت فرم 2553، از IRS میخواهید که شرکت یا LLC شما را تحت زیرفصل S قانون درآمد داخلی مالیات کند. این باعث میشود که کسب و کار شما یک نهاد "انتقالی" باشد، به این معنی که درآمد، زیان، کسورات و اعتبارات آن مستقیماً به اظهارنامههای مالیاتی شخصی سهامداران منتقل میشود. این صرفاً یک طبقهبندی مالیاتی است، نه یک نوع نهاد تجاری قانونی متفاوت.
اثرات کلیدی برای یک اپراتور مالک
هنگامی که انتخاب فعال شد، نقش شما اساساً به دو قسمت تقسیم میشود: اکنون شما هم سهامدار و هم کارمند شرکت خود هستید.
این تمایز بسیار مهم است. غرامتی که برای کار خود دریافت میکنید باید به عنوان دستمزد W-2 پرداخت شود که مشمول مالیات استاندارد حقوق و دستمزد (تأمین اجتماعی و مدیکر) است. هر سود باقی مانده را میتوان به عنوان توزیع پرداخت کرد که عموماً مشمول مالیات خوداشتغالی نیستند. IRS اصرار دارد که قبل از دریافت هرگونه توزیع، حقوق معقولی برای کار خود بپردازید.