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如果您经营一家 S 公司，股东基数 是一个默默无闻但却决定着您的亏损是否可扣除以及分配是否免税的关键数字。它每年都会变化，并且您（作为股东）有责任对其进行跟踪。以下是通俗易懂的版本，以及如何在 Beancount.io 中清晰地建模基数。

“基数”的含义（快速理解）​

将您的 股份基数 视为您在 S 公司的个人投资记分卡。它始于您的初始出资——您购买股份所支付的金额或您投入公司的财产的价值。从那时起，它就是一个动态的数字。

当公司盈利（您在公司收入中的份额，即使是免税收入）或您投入更多资本时，您的基数会 增加。当您获得免税 分配 或公司出现亏损、扣除额或不可扣除的费用时，它会 减少。

至关重要的是，您的股份基数永远不能低于零。如果公司的亏损大于您的基数，则超出部分将被 暂停。您现在无法扣除它们，但可以在未来有足够基数的年份中结转使用。您将使用与个人 1040 表格一起提交的 7203 表格 来报告您的基数计算并跟踪任何暂停的亏损。

如果您还直接向您的 S 公司提供贷款，您可能拥有 债务基数，这在您的股份基数用完后提供了第二层来吸收亏损。

S 公司与 C 公司基数（简要对比）​

S 公司和 C 公司的基数概念完全不同。

• S 公司 基数是可变的，必须每年调整。由于其传递性质，它直接反映了公司的业绩。损益流向您并直接影响您的基数。
• C 公司 股份基数通常是静态的。它仅仅是您购买股票所支付的金额。它只会在发生特定的公司行为（如股票分割或正式的资本返还）时发生变化，而不是因为公司盈利或亏损。

如何计算 S 公司基数（正确的顺序）​

计算您的基数不仅仅是加减；而是要按照正确的顺序进行。美国国税局 (IRS) 规定了特定的运算顺序。每年，您将使用您的 K-1 附表（来自 S 公司的 1120-S 表格）并按以下方式调整您年初的基数：

1. 对所有收入项目 增加，包括应税收入和 免税收入（如市政债券利息）。
2. 对您在该年度收到的 分配 减少（但不低于零）。
3. 对 不可扣除的费用（如某些罚款或娱乐费用）减少。
4. 对 亏损和扣除额（如普通业务亏损或慈善捐款）减少。

如果步骤 4 中的总亏损和扣除额超过您剩余的基数，则必须按比例分配它们。超出部分将被暂停并结转，直到您通过未来的收入或资本投入恢复您的基数。

重要提示：

• 个人 担保 公司贷款不会产生基数。只有当您实际用自己的资金偿还公司债务时，您才会获得基数。
• 业主 工资（您从 S 公司获得的薪水）不会影响您的基数。这是您劳动的报酬，对公司而言被视为业务费用，对您而言被视为 W-2 收入，与您作为所有者的角色完全分开。

实例分析（数字一致）​

让我们通过一个例子来看看排序规则的实际应用。

单个股东一年的事实：

• 初始资本投入：$18,000
• 普通股息（K-1 表格 5a 栏）：$2,000
• 收到的分配（K-1 表格 16D 栏）：$7,000
• 不可扣除费用的份额（K-1 表格 16C 栏）：$3,000
• 普通业务 亏损 的份额（K-1 表格 1 栏）：($9,000)
• 慈善捐款的份额（K-1 表格 12A 栏）：$6,000
• 股东没有债务基数。

以下是分步计算：

步骤 1 - 增加收入 您的 $18,000 的起始基数增加了$2,000 的股息收入。 $18,000 +$2,000 = $20,000

步骤 2 - 减少分配 接下来，将基数减少您获得的现金分配。 $20,000 −$7,000 = $13,000

步骤 3 - 减少不可扣除的费用 现在，减去不可扣除的费用。您在应用亏损前的基数为 $10,000。$13,000 − $3,000 = **$10,000**

步骤 4 - 应用亏损和扣除额 您的总亏损和扣除额为 $15,000（$9,000 普通亏损 + $6,000 慈善捐款）。由于这超过了您剩余的$10,000 基数，您只能扣除一部分。

• 允许的普通亏损 = ($9,000 ÷$15,000) × $10,000 = **$6,000**
• 允许的慈善捐款 = ($6,000 ÷$15,000) × $10,000 = **$4,000**

剩余金额被 暂停 并结转到下一年：$3,000 的普通亏损和$2,000 的慈善捐款。

您今年的期末股份基数为 $0，因为它不能为负数。您将在您的纳税申报表上报告允许的亏损和扣除额，并跟踪暂停的金额以备将来使用。

在 Beancount.io 中跟踪 S 公司基数（纯文本模式）​

您可以直接在 Beancount.io 中维护一个简单、可审计的基数分类账，而不是凌乱的电子表格。这可以放在您的公司账簿或个人镜像文件中。关键是使用“备注”权益账户来跟踪运行的基数计算。

建议的账户：

• Equity:Shareholder:Paid-In-Capital （权益：股东：实收资本）
• Equity:Shareholder:Distributions （权益：股东：分配）
• Equity:Shareholder:Stock-Basis （权益：股东：股份基数）（这是您的表外“备注”账户，用于跟踪 7203 表格的官方运行基数。）
• Income:PassThrough:* （收入：传递：*）
• Expenses:Nondeductible （费用：不可扣除）
• Expenses:Charitable （费用：慈善）

示例分录：

初始资本投入： 此分录记录进入公司的现金，并同时在您的备注账户中设置初始股份基数。

2025-01-10 * "初始资本"
  Assets:Bank:Operating                    -18,000 USD
  Equity:Shareholder:Paid-In-Capital        18,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis            18,000 USD

K-1 普通股息： 记录传递收入和相应的基数增加。

2025-12-31 * "K-1 表格 5a 栏 普通股息"
  Income:PassThrough:Dividends             -2,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis            2,000 USD

分配给股东： 这记录了离开公司的现金和相应的基数减少。

2025-07-15 * "股东分配"
  Equity:Shareholder:Distributions          7,000 USD
  Assets:Bank:Operating                    -7,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis           -7,000 USD

不可扣除的费用： 记录费用和基数减少。

2025-12-31 * "K-1 表格 16C 栏 不可扣除"
  Expenses:Nondeductible                    3,000 USD
  Assets:Bank:Operating                    -3,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis           -3,000 USD

允许的亏损/扣除额： 仅记录今年允许的亏损部分，将您的基数减少到零。使用注释来跟踪暂停的项目。

2025-12-31 * "今年允许的 K-1 亏损（1 栏 + 12A 栏，受基数限制）"
  Income:PassThrough:Ordinary-Loss          6,000 USD
  Expenses:Charitable                       4,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis          -10,000 USD
  ; 暂停到下一年：3,000 普通亏损，2,000 慈善捐款

此模式在 Equity:Shareholder:Stock-Basis 账户中保留了透明的 运行基数，与您的 7203 表格 完全对应。审计员喜欢它，因为每个更改都是可追溯的日期交易。

常见陷阱​

在管理您的 S 公司基数时，请避免以下常见错误：

• 将担保视为基数。 贷款担保只是一个承诺。只有当您实际使用个人资金偿还公司债务时，它才会成为基数。
• 在基数不足的情况下进行分配。 如果您进行的分配超过了您的基数，则超出部分不免税。它通常作为资本收益征税。
• 忘记包含免税收入。 免税收入（如人寿保险收益或某些利息）仍然会增加您的基数，这可以为扣除亏损创造更多空间。
• 混淆业主工资和分配。 您的薪水是企业的费用，也是您应纳税的报酬。它不会影响基数。分配是资本/利润的返还，并直接减少基数。

总结​

您的 S 公司基数是您亏损扣除的油门和免税分配的盾牌。必须有条不紊地跟踪它，遵循官方排序规则，并在每年将完整的 7203 表格附在您的纳税申报表上。无论您是作为 S 公司创立的，还是作为 S 公司征税的有限责任公司 (LLC)，干净、规范的账簿都会使基数计算变得简单明了且易于辩护。

使用 Beancount.io 保持基数（和其他一切）整洁​

• 纯文本、复式记账，版本控制且可审计。
• K-1 友好类别和用于基数跟踪的专用备注账户。
• 从银行、信用卡和处理器自动导入，以减少手动输入。
• 税务准备报告，您的税务师可以直接使用。

立即使用 Beancount.io 开始干净、可审计的 S 公司工作流程。

本文仅供参考，不构成税务或法律建议。请咨询您的顾问以获得针对您具体情况的指导。

会计界正为人工智能的承诺而兴奋不已，很少有公司比 Digits 更大胆地提出主张。Digits 最近宣布推出由会计代理驱动的自主总账，公开目标是将簿记工作流程自动化约 95%。这设立了一个令人难以置信的高标准，将讨论从“人工智能辅助”财务转向“人工智能主导”财务。

但是，实际用户——处于第一线的创始人、簿记员和会计师——是怎么想的呢？

通过综合 G2、Capterra、Reddit 和 Product Hunt 等平台上的最新评论和社区讨论，一幅清晰的画面浮现出来。Digits 因其速度和完善性而备受赞誉，但其雄心勃勃的愿景与专业人士对信任、透明度和控制权的需求正面冲突。

“惊艳”因素：速度、完善性和洞察力​

总体而言，早期采用者对用户体验印象深刻，尤其是那些感觉被传统软件拖累的人。赞誉主要集中在三个关键领域：

• **面向高管的界面：**创始人和运营者是关键受众，来自 Product Hunt 的反馈充满了对“美观”和“无缝”用户界面的赞誉。仪表盘旨在让领导者无需成为会计专家即可快速、直观地掌握现金流、燃烧率和资金周转情况。
• **卓越的报告和深入分析：**一个普遍的评价是财务报告的质量。一位 G2 评论员 将其与 QuickBooks 进行了有利的对比，并指出他们很自豪地与客户分享 Digits 的报告。能够立即从高级趋势深入到其背后的特定交易是经常被引用的“惊艳”时刻。正如 Reddit 上一位用户所描述的那样，财务报告“看起来令人难以置信”。
• **感觉像是真正进步的人工智能：**对于厌倦了空洞的“人工智能”营销的从业者来说，Digits 通常被视为兑现了这一承诺。Reddit 会计论坛上的一种共鸣是，Digits 代表了应用于总账的真正有用的人工智能的“首批市场就绪示例”之一。对于需求简单的企业来说，一些人称其为“颠覆性产品”。

信任缺失：人工智能的“魔力”与现实相遇的地方​

尽管赞誉有加，但反馈中仍然存在着强烈的专业人士的怀疑态度。对于会计师和经验丰富的簿记员来说，核心矛盾很简单：人工智能不是自动驾驶仪。

这种担忧体现在几个方面：

1. **对监督和可解释性的需求：**正如 Accounting Today 报道的那样，即使是 Digits 也承认，像高级应计项目这样的复杂场景仍然需要人工干预。Reddit 上的会计师警告说，人工智能很容易在边缘案例中出错。他们不想要一个“黑匣子”；他们希望看到人工智能做出决定的_原因_，并拥有一个强大的系统来审查和纠正异常情况。没有这些，无声的、复合错误的风险太高。
2. **脆弱的基础：**与许多金融科技工具一样，Digits 依靠 Plaid 连接到银行账户。虽然这提供了广泛的覆盖范围，但现实是这些连接可能会中断。正如金融论坛上的用户报告的那样，银行连接可能会突然失败，需要重新进行身份验证。对于一个承诺自主运行的系统来说，这种外部依赖性是一个重要的脆弱点，需要一个有弹性的用户体验来“修复”断开的链接。
3. **关键的用户体验差距：**小的可用性摩擦会对产品的成熟度产生重大疑问。一位 G2 评论员 提到，用户最初认为无法导出报告，因为该功能很难找到。虽然支持部门澄清了如何操作，但这种可发现性差距很能说明问题。对于专业工具来说，导入/导出功能不是“锦上添花”；它们是核心要求，应该清晰可见。

可操作的机会：弥合承诺与实践之间的差距​

Digits 强大的愿景与用户对控制权的需求之间的差距带来了明确的机会。将用户反馈转化为功能可以将谨慎的怀疑转化为自信的采用。

1. 通过透明度建立信任：CPA Practice Advisor 提出的 95% 自动化声明必须得到彻底的透明度支持。

   • **“原因和置信度”分数：**每个自动化交易都应显示其分类_原因_（例如，“匹配规则”、“类似于过去 5 笔交易”）以及置信度分数。一键式“纠正和学习”按钮将建立用户信任和更智能的模型。
   • **真正的异常收件箱：**利用“收件箱”的比喻。为人工智能不确定的交易创建一个专用队列，允许批量更正、更改预览和清晰的状态指示器（“需要收据”、“需要策略规则”）。

2. 掌握专业基础知识：

   • **清晰可见的导出中心：**将“导出”提升为所有报告的主要操作。创建一个中央“导出中心”，用户可以在其中管理计划报告和下载历史数据包，从而弥合可发现性差距。
   • **“连接健康状况”仪表盘：**由于 Plaid 连接 可能很脆弱，因此请为用户提供一个持久状态小部件，显示每个银行 Feed 的健康状况、上次同步时间以及一个主动工作流程，以指导他们在需要时重新进行身份验证。

3. 针对不同的待完成工作进行设计：

   • **基于角色的视图：**创始人和会计师的需求不同。为领导者保留快速、直观的“运营商模式”。添加一个“会计师模式”，显示日记账工具、应计工作流程和详细的审计跟踪。
   • 无缝的人工交接：Capterra 上的用户重视能够联系到真人。当人工智能助手达到其极限时，“与人工交谈”的紧急出口应该有清晰的标签，并将整个对话上下文传递给支持代理，以获得无缝体验。

未来之路​

Digits 成功地捕捉到了渴望创新的市场的想象力。它已经证明，它可以构建美观、富有洞察力的软件，解决企业领导者的真正痛点。

下一个，也许是更艰巨的挑战是赢得最终负责账簿完整性的会计专业人士的深厚运营信任。通过拥抱透明度、设计监督机制并掌握专业工作流程的基础知识，Digits 可以弥合引人注目的承诺与其用户要求的可靠实践之间的差距。

你成立 S 型公司是为了保持业务精简和税务效率。 虽然“穿透”的概念听起来很简单，但实际情况涉及工资税、潜在的实体级收费以及各州之间至关重要的差异。

以下是 S 型公司在 2025 年的实际税务运作方式，以及如何在 Beancount 中保持清晰、防审计的记录。

哪些项目会被征税（以及在哪里）​

S 型公司结构的核心在于其处理利润的方式。它是一个三部分组成的系统：穿透收入、实体级税和工资税。

• 联邦层面的穿透： S 型公司通常对其普通业务利润不缴纳联邦所得税。 相反，该利润（以及其他税项，如抵免和扣除）通过附表 K-1 流向股东。 股东在其个人纳税申报表上报告此收入，无论他们是否实际从企业中提取现金。 至关重要的是，此 K-1 利润不 需缴纳自雇税。
• 但是……实体级税可能适用： “无公司税”规则并非绝对的。 在特定情况下，S 型公司可能需要直接缴税。 最常见的触发因素是内置收益 (BIG) 税（针对最近的 C 型公司转换）和超额净被动收入税。
• 工资税是真实存在的： 这是对股东-雇员最重要的规则。 如果你在自己的企业工作，你必须在获得任何税收优惠的分配_之前_ 作为 W-2 工资获得合理的报酬。 这些工资与任何其他雇员的工资一样，需缴纳 FICA（社会保障和医疗保险）和预扣所得税。

工资概览（2025 年）工资单​

对于任何股东-雇员，你都将运行工资单并提交标准工资税表，包括季度表格 941（用于预扣所得税和 FICA）和年度表格 940（用于联邦失业税或 FUTA）。

2025 年的关键税率如下：

• 社会保障 (OASDI)： 工资基数为 $176,100。 雇员和雇主的税率均为 6.2%，适用于不超过此上限的工资。
• 医疗保险： 没有工资上限。 雇员和雇主的税率均为 1.45%，适用于所有工资。
• 附加医疗保险税： 对于雇员一年内超过 $200,000 的工资，将预扣 0.9% 的税。 这部分没有雇主匹配。

你可能会看到的实体级税​

虽然不太常见，但你必须了解 S 型公司本身可能需要缴纳的税款。

• 内置收益 (BIG) 税： 如果你将企业从 C 型公司转换为 S 型公司，则你将面临 5 年的确认期。 如果你在此期间内出售公司在其 C 型公司时期持有的升值资产，则 S 型公司本身将需要对这些收益缴纳公司税率的税款。 这是在表格 1120-S 的附表 D 上计算的。
• 超额净被动收入税： 如果你的 S 型公司从之前的 C 型公司累积了收益和利润 (AE&P)，并且 其被动收入（如租金、特许权使用费和利息）超过其总收入的 25%，则适用此税。
• 这些税款的季度预估： 如果你预计 BIG 税、被动收入税和某些其他追缴税的总额为 $500 或以上，则 S 型公司必须进行季度预估付款。 2025 年的日历年到期日为 4 月 15 日、6 月 16 日、9 月 15 日和 12 月 15 日。

州和地方的陷阱 🗺️​

切勿假设联邦规则适用于州或城市层面。 税务处理方式差异很大。

• 加利福尼亚州： S 型公司每年必须缴纳 $800 的最低特许经营税，外加 1.5% 的净收入税。
• 纽约市： 纽约市不承认 S 型公司选举。 联邦 S 型公司通常需缴纳全额纽约市一般公司税。
• 可选穿透实体 (PTE) 税： 作为对联邦 $10,000 SALT 扣除上限的变通方法，许多州现在允许 S 型公司选择在实体层面缴纳州所得税。 这些规则复杂且不断变化——在进行 PTE 选举之前，请咨询你的注册会计师。

所有者支付的费用​

作为股东，你的个人税务情况与 S 型公司的业绩直接相关。

• 你 1040 表上的 K-1 收入： 你将在你的个人 1040 表上的附表 K-1 上报告穿透给你的收入、损失、扣除额和抵免额。
• 季度预估税： 由于你的 K-1 收入没有预扣税款，你可能需要使用表格 1040-ES 向 IRS 支付个人季度预估税款，以避免少缴税款的罚款。
• 合格商业收入 (QBI) 扣除额（第 199A 条）： 你的穿透收入可能有资格获得宝贵的合格商业收入 (QBI) 扣除额，最高可达你商业收入的 20%。 在较高的收入水平下，此扣除额可能会受到 S 型公司支付的 W-2 工资金额的限制——这使得你的“合理报酬”数字更加重要。

基本申报和表格​

至少，你的年度合规性将包括：

• 表格 1120-S： S 型公司所得税申报表。
• 附表 K-1： 针对每个股东。
• 工资表： 季度 941 表、年度 940 表以及雇员的 W-2/W-3 表。
• 表格 1099-NEC： 用于向大多数独立承包商支付 $600 或以上的款项。

Beancount：绘制图表，让你永远不会疑惑“钱花到哪里去了？”​

清晰的会计科目表对于跟踪这些移动的部分至关重要。

初学者账户​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal            ; 用于 S 型公司级别的预估付款
Expenses:Payroll:Wages
Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity
Expenses:Payroll:Employer:Medicare
Expenses:Payroll:Employer:FUTA
Expenses:Tax:Federal:S-Corp          ; 用于 BIG/被动收入税费用
Liabilities:Payroll:Withholding:{Federal,SocialSecurity,Medicare}
Equity:Distributions

交易示例​

运行工资单（公司方 + 预扣款）

2025-02-28 * "Payroll - February"
  Assets:Bank:Operating                        -10350.00 USD
  Expenses:Payroll:Wages                         12500.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity         775.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:Medicare               181.25 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Federal        -3000.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:SocialSecurity  -775.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Medicare        -181.25 USD

所有者分配（非工资）

2025-03-10 * "Shareholder distribution"
  Assets:Bank:Operating                         -5000.00 USD
  Equity:Distributions                           5000.00 USD

公司级预估税（如果适用）

2025-04-15 * "1120-S entity-level estimate (BIG/passive tax)"
  Assets:Bank:Operating                         -1200.00 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal                      1200.00 USD

标记关键申报日期

2026-03-15 note "已电子申报 2025 年 1120-S 表格；已向所有股东提供 K-1 表格。"

健全性检查 (bean-query)​

使用查询来确保你的记录是合理的。

年初至今工资与分配的比较（合理薪酬的现实检验）

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:Payroll:Wages" OR account ~ "Equity:Distributions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

我们是否记录了 K-1 交付？

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

实用技巧（以免 IRS 打电话） ✅​

1. 记录“合理薪酬”。 保留一份简单的备忘录，其中包含你的工作职责、时间分配以及市场薪资数据的链接。 通过正式的 W-2 工资单支付此金额。
2. 清晰地分开工资和分配。 切勿将它们混淆。 你的 Beancount 账本应使这种区别显而易见。
3. 注意州规则。 注意最低税（如加州）或 S 型公司不认可（如纽约市）。
4. 重新审视预估。 如果你的收入在年中发生重大变化，请调整你的个人 1040-ES 和任何 S 型公司级别的预估付款。

本指南提供一般信息，并非税务建议。 每种业务情况都不同。 请始终咨询合格的注册会计师，以获取针对你具体情况的指导。

正在考虑选择 S-corp 税务身份？很好——千万不要错过截止日期。 对于小企业主来说，S-corp 选举可以成为一个强大的节税工具，但其截止日期是严格且不可协商的。 错过一个截止日期可能会使你的税务情况变得非常复杂。

以下是你需要了解的实用且经过会计师认可的版本，以及如何在 Beancount 账本中清晰地跟踪所有内容。

截止日期，简而言之​

最重要的日期是提交 2553 表格，小型企业公司选举。 这份表格告诉美国国税局你希望以 S-corp 的身份纳税。

• 对于现有的、按日历年运营的企业： 你必须在你希望选举生效的纳税年度的 第 3 个月的第 15 天之前提交 2553 表格。 对于 2025 年的选举（自 2025 年 1 月 1 日起生效），截止日期是 2025 年 3 月 15 日，星期六。 由于这一天是周末，根据美国国税局的周末/节假日规则，实际截止日期将推迟到下一个工作日：2025 年 3 月 17 日，星期一。
• 对于新企业： 如果这是你企业的第一个纳税年度，你有 **“2 个月零 15 天”**的时间，从你的纳税年度开始之日起提交。 确切日期取决于你的纳税年度正式开始的时间。 例如，如果你的企业于 1 月 7 日开始运营，你的截止日期将是 3 月 21 日。

提示： 如果你的企业按财政年度而不是日历年度运营，则适用相同的逻辑。 计算你的截止日期，从你的财政年度开始日期算起第 3 个月的第 15 天。

如果你错过了截止日期怎么办？​

不要惊慌。 美国国税局理解企业主可能会错过截止日期。 如果你打算选择 S-corp 身份但未能按时提交，你可能有资格获得 迟交选举的救济。

美国国税局提供了一个简化的程序，税收程序 2013-30，允许许多小企业申请追溯 S-corp 身份。 如果你可以证明你有合理的理由迟交，并且符合该程序的其他要求，你通常有资格获得救济。

与 S-Corps 相关的其他关键日期​

一旦你成为 S-corp，截止日期并不会停止。 以下是你日历上需要标记的另外两个重要日期：

• 1120-S 申报（S-corp 纳税申报表）： 你的年度 S-corp 纳税申报表，1120-S 表格，应在你的纳税年度结束后 第 3 个月的第 15 天之前提交。 对于大多数企业（按日历年申报的企业），这与选举截止日期相同：2025 年 3 月 17 日。
• 需要更多时间？ 如果你无法按时提交 1120-S，你可以提交 7004 表格 以获得 自动 6 个月的延期。 这将把提交申报表的截止日期延长至 9 月 15 日。 重要的是，这是 提交 的延期，而不是 缴纳 的延期。 你欠的任何税款仍应在原定的 3 月截止日期前缴纳。

谁应该选择 S-Corp？​

S-corp 身份并不适合所有人。 它的主要好处是减少 自雇税。 它是通过允许你将企业的利润分成两类来实现这一点：

1. 合理的 W-2 工资： 这是你支付给自己的工资，需要缴纳标准的工资税（社会保障和医疗保险）。
2. 股东分配： 这是你从企业获得的剩余利润，无需 缴纳自雇税。

然而，这种优势伴随着额外的复杂性和成本。 S-corps 要求运行 正式的工资单，遵守美国国税局制定的 “合理薪酬” 标准，并处理更多的合规文书工作，例如提交 1120-S 表格和向股东发放 K-1 表格。

在你做出决定之前，请进行计算。 注册会计师可以帮助你模拟收支平衡点，即节税超过额外管理成本的点。

使用 Beancount 简化截止日期​

维护良好的账本是你遵守 S-corp 规定的最佳助手。 你可以使用 Beancount 来掌握截止日期，并清楚地区分工资和分配。

最小化科目表（入门）​

以下是一个基本的科目表，可帮助你入门：

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← 用于股东提取
• Equity:Opening-Balances

典型的过账​

你的 Beancount 分录将在工资支出和股权分配之间创建清晰的区分。

; W-2 工资是一项业务支出
2025-02-28 * "发放工资 - 二月"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; 股东分配是提取股权，而不是一项支出
2025-03-10 * "股东分配"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

有用的防护措施（查询和标签）​

使用 Beancount 的功能来检查你的财务状况，并确保你符合合理的薪酬标准。

• 使用一些容易记住的标签标记每次所有者提取，例如 distrib: "yes"。
• 定期运行查询，比较已支付的总工资和已提取的总分配。

你可以使用 bean-query 从你的终端运行快速检查：

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Expenses:Payroll:Wages' OR account ~ 'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

这将为你提供该年度工资和分配的清晰摘要，帮助你和你的注册会计师评估你的工资是否“合理”。

选举的书面记录​

将你的 S-corp 文件整理好并链接到你的账本。

• 在你的 Beancount 目录中创建一个 docs/ 文件夹，用于存储你签署的 2553 表格、美国国税局的接收函、任何 迟交选举救济 声明以及你的 工资单设置文件（EIN、州 ID）的 PDF 文件。
• 在你提交选举的当天，在你的账本中记录一笔 note 交易。 这将创建一个永久的、带日期的记录。

2025-01-22 note "已提交 S-corp 选举的美国国税局 2553 表格（自 2025-01-01 起生效）"

需要注意的边缘情况​

• 你的“第一个纳税年度”的开始日期可能不是你的成立日期。 “2 个月零 15 天”截止日期的计时从你的公司 拥有股东、获得资产或开始业务运营 之日起算——以先发生者为准。
• 对于非日历财政年度，请精确计算。 你的 2553 表格截止日期基于你的财政年度的 开始日期，而你的 1120-S 表格截止日期基于其 结束日期。

快速核对清单​

准备好了吗？ 以下是指导你的最终核对清单。

✅ 根据利润水平、工资单准备情况和特定州的规则，决定 S-corp 结构是否适合你的企业。 ✅ 将 2553 表格 和正确的截止日期添加到日历中（并为自己设置一个提前一周的提醒）。 对于 2025 年，截止日期是 2025 年 3 月 17 日。 ✅ 如果你迟交，请立即评估你是否有资格根据 税收程序 2013-30 获得救济。 ✅ 配置你的工资单系统，并在你的 Beancount 账本中映射新的支出和股权账户。 ✅ 准备在截止日期前提交 1120-S 表格，或提交 7004 表格 申请延期。

本指南提供一般信息，并非税务建议。 每种业务情况都是独特的。 请咨询你的注册会计师，以确定适合你具体情况的最佳行动方案。

选择个人会计系统需要在性能、数据架构和可扩展性之间进行权衡。对于工程师和其他技术用户来说，选择通常取决于哪个系统提供最健壮、可预测和可编程的基础。

根据一份详细的比较报告，让我们分析 Beancount 与其流行的开源替代方案 Ledger-CLI、hledger 和 GnuCash 的技术细节。

速度和性能：量化基准 🚀​

对于任何严肃的数据集，性能都是不可协商的。 Beancount 的架构可以处理数十年的交易数据，而不会影响速度。尽管是用 Python（v2）实现的，但其高度优化的解析器效率非常高。

• Beancount： 实际使用表明，它可以在 大约 2 秒内加载和处理包含 数十万笔交易的账本。内存使用量适中；解析约 10 万笔交易只需使用几十兆字节的 RAM，即可将源文本转换为内存中的对象。
• 100 万笔交易压力测试： 使用包含 100 万笔交易、1,000 个账户和 100 万个价格条目的合成账本进行的基准测试揭示了显著的架构差异：
  • hledger（Haskell）： 在 约 80.2 秒内成功完成完整解析和报告，处理速度约为 12,465 笔交易/秒，同时使用约 2.58 GB 的 RAM。
  • Ledger-CLI（C++）： 该进程在 40 分钟后终止，但未完成，这可能是由于已知的回归导致在处理高度复杂的账本时内存和 CPU 使用过多。
  • Beancount： 虽然未包含在该特定 100 万笔交易测试中，但其性能曲线表明它可以有效地处理该任务。此外，即将推出的采用全新 C++ 核心和 Python API 的 Beancount v3 预计将在吞吐量方面带来另一个数量级的提升。
• GnuCash（C/Scheme）： 作为将整个数据集加载到内存中的 GUI 应用程序，其性能会随着大小的增加而明显下降。打开一个约 50 MB 的 XML 文件（代表 10 万多笔交易）需要 77 秒。切换到 SQLite 后端仅略微将其缩短至 约 55 秒。

结论： Beancount 提供了可预测扩展的卓越性能，这是长期数据管理的关键特性。它避免了 Ledger 中出现的性能瓶颈和 GnuCash 的 UI 绑定延迟。

数据架构：纯文本与不透明数据库 📄​

系统存储数据的方式决定了其透明度、可移植性和持久性。Beancount 使用简洁易懂的纯文本格式，这对技术用户来说更胜一筹。

• 紧凑高效： 一个包含 10 万笔交易的 Beancount 文件只有 约 8.8 MB。这比同等的 Ledger 文件（约 10 MB）更紧凑，部分原因是 Beancount 的语法允许推断交易中的最终余额，从而减少冗余。
• 结构强制执行： Beancount 要求使用显式的 YYYY-MM-DD open Account 指令。这种规范的方法可以防止账户名称拼写错误导致静默创建新的错误账户——这是 Ledger 和 hledger 等系统中常见的陷阱，这些系统会动态创建账户。这种结构使数据更可靠，便于程序化操作。
• 版本控制就绪： 纯文本账本非常适合使用 Git 进行版本控制。你可以获得所做的每个财务更改的完整、可审计的历史记录。
• 与 GnuCash 的对比： GnuCash 默认使用 gzip 压缩的 XML 文件，其中数据冗长，并且每个实体都用带有 GUID 的标签进行包装。虽然它提供 SQLite、MySQL 和 PostgreSQL 后端，但这将数据从简单的直接文本操作和版本控制中抽象出来。编辑原始 XML 是可行的，但比编辑 Beancount 文件要麻烦得多。

结论： Beancount 的数据格式不仅仅是文本；它是一种定义良好的语言，可最大限度地提高清晰度，强制执行正确性，并与 git 和 grep 等开发者工具无缝集成。

杀手级特性：真正的 Python API 和插件架构 🐍​

这是 Beancount 的决定性技术优势。它不是一个单一的应用程序，而是一个 具有稳定、一流 Python API 的库。这种设计决策释放了无限的自动化和集成可能性。

• 直接程序化访问： 你可以直接在 Python 中读取、查询和操作账本数据。这就是开发者迁移的原因。正如一位用户指出的那样，Beancount 消除了尝试对 Ledger 记录不足的内部绑定进行脚本编写带来的挫败感。
• 插件管道： Beancount 的加载器允许你将自定义 Python 函数直接插入处理管道。这使得在加载数据流时可以对其进行任意转换和验证——例如，编写一个插件来强制要求来自特定供应商的每笔支出都必须具有特定标签。
• 强大的导入器框架： 超越笨拙的 CSV 导入向导。使用 Beancount，你可以编写 Python 脚本来从任何来源（OFX、QFX、CSV）解析财务报表。像 smart_importer 这样的社区工具甚至利用机器学习模型来自动预测和分配过账账户，将数小时的手动分类变成只需几秒钟、一个命令的过程。
• 其他工具的比较：
  • Ledger/hledger： 可扩展性主要体现在外部。你可以将数据传入/传出可执行文件。虽然它们可以输出 JSON/CSV，但如果不修改 C++/Haskell 源代码，你就无法将逻辑注入其核心处理循环。
  • GnuCash： 可扩展性是通过 Guile (Scheme) 的陡峭学习曲线来处理自定义报告，或者通过与 GnuCash 引擎交互的 Python 绑定（使用 SWIG 和 PieCash 等库）来处理。它很强大，但不如 Beancount 的原生库方法直接和“Pythonic”。

结论： Beancount 是为程序员设计的。其库优先的设计和与 Python 的深度集成使其成为四个系统中最灵活、自动化程度最高的系统。

理念：财务的严格编译器 🤓​

Beancount 的学习曲线是其核心理念的直接结果：你的财务数据是一种正式的语言，它必须是正确的。

Beancount 的解析器就像一个 严格的编译器。它执行强大的语法和逻辑验证。如果交易不平衡或账户尚未打开，它将拒绝处理文件，并返回带有行号的描述性错误。这是一个特性，而不是错误。它保证如果你的文件“编译”成功，则底层数据在结构上是合理的。

这种确定性方法确保了数据完整性，这对于在其之上构建可靠的自动化系统至关重要。你可以放心地编写使用 Beancount 输出的脚本，因为你知道数据已经过严格验证。

Beancount 适合谁？​

根据此技术分析，Beancount 是以下用户的最佳选择：

• 开发人员和工程师， 他们希望将财务视为版本控制的、可编程的数据集。
• 数据爱好者， 他们希望编写自定义查询，使用 Fava 等工具构建独特的可视化效果，或将财务数据馈送到其他分析模型中。
• 任何重视可证明的正确性和自动化胜过 GUI 的便利性或结构化程度较低的格式的宽松性的人。

如果你需要原始 C++ 性能来生成标准报告，Ledger 是一个竞争者。对于函数式编程范例中的出色可扩展性，hledger 令人印象深刻。对于设置最少的全功能 GUI，GnuCash 表现出色。

但是，如果你想构建一个真正健壮、自动化且高度定制的财务管理系统，Beancount 提供了卓越的技术基础。

想象一下：你收到了一份IRS审计通知。你没有惊慌失措，而是冷静地运行一个简单的命令，生成了一份完整、条理清晰的财务轨迹。当大多数小型企业主花费数周时间为税务审计收集文件时，Beancount 用户可以在几分钟内生成全面的报告。

纯文本记账将财务记录从杂乱无章转变为精简、自动化的流程。通过像管理代码一样管理你的财务，你可以创建一份不可变、版本控制的记录，随时为审计做好准备。

财务记录混乱的隐性成本​

传统的记录保存方式常常导致财务数据分散在电子表格、电子邮件和文件柜中。在审计期间，这种碎片化会造成巨大的压力和低效率。一家科技初创公司就曾为此付出沉重代价——他们混合的数字和纸质记录在审计过程中导致了不一致，最终导致了长时间的调查和巨额罚款。

除了显而易见的时间浪费，混乱还会带来微妙的风险。文件缺失、数据录入错误和合规漏洞可能引发罚款或延长审计持续时间。小型企业每年因可避免的税务错误平均面临 30,000 美元的罚款。

使用 Beancount 构建审计无忧的财务系统​

Beancount 的纯文本基础提供了一些独特之处：完全透明。每笔交易都以可读格式存储，既人性化又可机器验证。该系统采用复式记账，每笔交易记录两次，确保数学准确性并创建牢不可破的审计追踪。

Beancount 的开源性质意味着它可以随着税法的演变而适应。用户可以根据特定的监管要求自定义系统，或将其与现有财务工具集成。随着合规要求变得越来越复杂，这种灵活性被证明是无价的。

使用 Python 自动化审计追踪生成​

Beancount 用户无需手动编译报告，而是可以编写 Python 脚本，即时生成与 IRS 兼容的文档。这些脚本可以筛选交易、计算应税收入，并根据特定的审计要求组织数据。

一位开发者将他们第一次使用 Beancount 进行审计的经历描述为“出乎意料的愉快”。他们自动生成的账本以其清晰度和完整性给 IRS 检查员留下了深刻印象。该系统能够追踪修改并维护完整的交易历史，这意味着你始终可以解释何时以及为何进行了更改。

超越基本合规：高级功能​

Beancount 在处理多币种交易和国际税务要求等复杂场景方面表现出色。其可编程性允许用户为特定的税务情况或监管框架创建自定义报告。

该系统可以与 AI 工具集成，帮助预测税务负债并在潜在合规问题发生之前进行标记。根据我们的亲身经验，自动化税务报告可显著节省时间。

使用版本控制让你的财务面向未来​

版本控制将财务记录从周期性快照转变为连续、可追溯的历史。每次更改都会被记录下来，从而创建财务活动的不可变时间线。这种精细追踪有助于快速解决差异并展示一致的记录保存实践。

根据我们的亲身经验，采用持续审计就绪状态可以减轻审计期间的压力，并减少花在合规任务上的时间。该系统就像一台财务时间机器，让你能够以完美的清晰度检查财务历史中的任何时间点。

结论​

使用 Beancount 进行纯文本记账将税务审计从焦虑的来源转变为一个简单的过程。通过结合不可变记录、自动化报告和版本控制，你可以创建一个始终审计就绪的财务系统。

真正的价值不仅仅在于通过审计——它在于为财务清晰度和信心奠定基础。无论你是小型企业主还是财务专业人士，Beancount 都为你提供了实现无压力税务合规和更好财务管理的途径。

平静、平衡的账本是你业务的良药。以下技巧将最新的小型企业指南浓缩为 Beancount 友好的例行程序。

维护一套原始的账簿不仅仅是为了度过报税季；它更是为了实时了解你企业的财务健康状况。对于像 Beancount 这样的纯文本会计系统的用户来说，良好的习惯是将简单的账本转化为强大的洞察力和增长工具的引擎。以下十个技巧旨在完善你的流程，节省你的时间，并保持你的财务数据干净、可审计且随时可用。

1. 区分企业和个人资金​

这是商业财务的黄金法则，自有其道理。为你的业务维护一个专用的支票账户和信用卡，是在你的企业和个人生活之间划清界限的最清晰的方式。它极大地简化了税务准备工作，提供了清晰的审计线索，并有助于保护你的个人资产免受企业负债的影响。在 Beancount 中，这意味着你的交易从一开始就进行了清晰的分类——无需再费力回忆咖啡购买是客户会议还是个人支出。

2. 尽早选择现金制或权责发生制，然后坚持下去​

你的会计方法决定了你记录收入和支出的时间。美国国税局允许大多数小型企业在现金制或权责发生制之间进行选择。

• 现金制： 你在资金到账时记录收入，在资金支出时记录支出。它简单易行，非常适合交易直接、即时的小型企业。
• 权责发生制： 你在赚取收入时（例如，当你提供服务时）记录收入，在发生支出时记录支出，而不管现金何时易手。这提供了更准确的盈利情况，尤其是在你管理具有延迟付款的发票或保险索赔时。

关键是尽早选择一种方法并始终如一地应用它。你甚至可以使用 Beancount 的 options 块在账本中声明你的选择，以正式确定该决定。

3. 定期对账​

对账是将你的 Beancount 账本中的交易与你的官方银行和信用卡对账单进行匹配的过程。定期执行此检查（无论是每周还是每月）是一个至关重要的习惯。它使你可以及时发现银行费用、潜在的欺诈行为以及任何数据导入错误，防止它们累积成重大问题。一个简单的命令可以显示你要与对账单核对的余额。

bean-balance books.bean "Assets:Bank" -e 2025-07-31

4. 尽可能自动化导入​

你的时间最好花在服务客户上，而不是手动输入交易数据。Beancount 的生态系统在这里大放异彩。使用 bean-extract 等工具创建配置，从你的银行、支付处理器（如 Stripe 或 Square）或 EHR 系统读取 CSV 文件。设置完成后，这些脚本可以自动将原始数据转换为格式化的 Beancount 条目，从而显著减少拼写错误并节省数小时的管理工作。

5. 立即分类，而不是在报税时​

拖延分类会导致压力和不准确。当交易进入你的账本时，立即将其分配到正确的账户（例如，Income:Therapy:SelfPay、Expenses:Software:EHR、Expenses:CEU）。实时执行此操作可确保你正确记住每笔支出的上下文。定义明确的会计科目表使此过程快速且一致，将你的账本变成一份丰富的实时业务运营报告。

6. 保存每张收据和 EOB 的数字副本​

纸质收据会褪色和丢失。数字优先的方法更具弹性和效率。将纸质收据扫描或将 PDF 发票和福利说明 (EOB) 保存到你计算机上安全、有序的文件夹中。使用 Beancount，你可以使用元数据直接从账本中链接到这些文件。

2025-07-15 * "CEU webinar"
  Expenses:CEU            79.00 USD
  Assets:Bank:Practice
  document: "docs/ceu/2025-07-15-trauma-webinar.pdf"

这将创建一个无可置疑的、独立的记录，在税务审计时非常宝贵。

7. 监控现金流趋势，而不仅仅是余额​

了解你当前的银行余额固然好；了解资金进出你企业的流动情况则更好。使用 Beancount 强大的查询语言来分析你的财务趋势。绘制你的月收入与支出图表，确定你最赚钱的服务，或预测在业务较慢的月份中潜在的现金短缺。这种由顶级簿记指南推荐的主动方法使你可以做出战略决策，而不是对财务意外做出反应。

8. 备份和版本控制你的账本​

由于你的 Beancount 账本是一个简单的文本文件，你可以使用 Git（一个强大的免费版本控制系统）来管理它。通过将你的账本保存在私有 Git 存储库中（在 GitHub 或 GitLab 等服务上），你可以免费获得两个关键优势：

1. 完整的历史记录： 你可以查看对账本所做的所有更改。
2. 异地备份： 你的数据免受本地硬件故障的影响。

养成在每次对账后“推送”更改的习惯。

9. 每月查看财务报表​

不要等到你的会计师告诉你你的业务状况。在每个月末，使用 Beancount 的报告工具生成关键财务报表，例如损益表和资产负债表。将它们与上个月或去年同期进行比较。这种定期审查可以帮助你发现支出漏洞、评估你的定价，并培养必要的财务知识，以便自信地回答贷方或投资者的提问。

bean-report books.bean income_statement -e 2025-07-31

10. 全年预算税款​

对于个体经营者来说，纳税日不应该是一个意外。将你未来的税单视为一项经常性支出。在 Beancount 中创建负债账户（例如，Liabilities:Tax:Federal、Liabilities:Tax:State），并定期将你收到的每笔付款的一定比例转入这些虚拟账户。当需要进行季度预估税款缴纳时，资金将被预留并等待，使整个过程完全轻松无痛。

快速入门清单​

• 开设单独的业务银行账户。
• 选择现金制或权责发生制，并将其记录在你的 options 中。
• 使用 bean-extract 编写你的银行和 EHR CSV 导入脚本。
• 在每笔交易到达时标记一个类别。
• 每周对账；之后备份到你的私有 Git 存储库。
• 运行月度报表和现金流查询。
• 将税收缓冲资金转移到单独的高收益储蓄账户。

准备好让你的账簿平静下来了吗？

安装 Beancount，提交你的第一个条目，并让这十个习惯提供必要的结构，以保持你的治疗业务财务稳固且富有洞察力。祝你记账愉快！

当你的利润微乎其微时，精确胜过猜测。

在亚马逊上销售是一个数量和速度的游戏。但在销售和发货的背后，隐藏着一个由费用、退货、库存变动和税务义务组成的复杂网络。标准的记账软件通常难以捕捉到这种细微差别，导致卖家对其真实盈利能力的了解模糊不清。

这就是像 Beancount 这样的纯文本会计系统大放异彩的地方。通过完全控制记录交易的方式，你可以构建一个完全模拟亚马逊市场独特挑战的财务真相来源。本指南提供了一个循序渐进的工作流程，让你在费用、税金和库存难题面前保持领先地位。

为什么亚马逊记账与众不同​

如果你尝试将亚马逊付款与你的银行对账单进行核对，你就会知道这并非易事。亚马逊业务的财务现实隐藏在多层抽象之后。

• 双周一次性付款： 亚马逊不会向你发送每笔销售的收入。相反，它每两周发送一次单笔存款。这笔一次性付款是一个 净 值，总销售额扣除推荐费、FBA 费用、广告成本、退货和其他预扣款。要了解你的业务，你必须将这个数字分解成其组成部分。 (doola: A Business-in-a-Box™)
• 库存无处不在： 你的库存不断流动——从你的供应商到准备中心，再到全国各地的各种 FBA 配送中心，最后到客户。准确跟踪你的销售成本 (COGS) 需要知道每笔销售使用了哪一批库存（以什么成本）。 (Bean Ninjas)
• 市场费用和促销： 你的很大一部分收入立即被费用消耗：推荐费、FBA 拣货和包装费、月度仓储费和广告成本。单独跟踪每个费用类别是计算你的真实毛利率和确定产品实际盈利能力的唯一方法。 (Profitwise Accounting)
• 销售税拼凑： 虽然亚马逊的市场促进商法处理大多数州的销售税征收和汇款，但这并非一个完整的解决方案。在 FBA 仓库中存储库存可能会产生“关联”（业务存在），可能要求你在这些州注册和申报，即使没有应缴税款。这是一个复杂的合规领域，需要仔细跟踪。 (TaxDo)
• 更低的 1099-K 门槛： 随着 2024 年 1099-K 表格的申报门槛从 20,000 美元降至 5,000 美元（并设定从 2026 年起降至 600 美元），几乎每个认真经营的卖家都将收到亚马逊的表格，向 IRS 报告其总交易量。你的账簿 必须 能够与这个数字完全一致。 (IRS)

Beancount 七步蓝图​

此蓝图利用 Beancount 的精度来直接应对亚马逊的复杂性。

1. 尽早区分渠道​

如果你在多个平台上销售，请将每个平台的会计分开。在你法人实体的单个 Beancount 文件中，为每个市场创建专用的分层账户。这种结构简化了分析，并使生成税务报表变得轻而易举。

2025-07-22 open Income:Amazon               USD
2025-07-22 open Expenses:Amazon:FBAFee      USD
2025-07-22 open Assets:Amazon:Payouts       USD

2. 分解每次付款​

这是最关键的习惯。切勿将亚马逊存款记为单行收入。相反，请从卖家中心下载相应期间的“所有交易”结算报告。使用此报告创建一个 Beancount 交易，将付款分解成其组成部分。

你在银行收到的存款是平衡分录。总销售额记入 Income，而所有费用和退款则从其各自的 Expenses 账户中扣除。

; 来自结算报告的双周付款
2025-07-14 * "亚马逊结算 #4361"
  Assets:Bank:Operating            8432.17 USD
  Income:Amazon:Sales            -12274.50 USD
  Expenses:Amazon:FBAFee           2454.80 USD
  Expenses:Amazon:Adverts          1012.06 USD
  Expenses:Amazon:Refunds           375.47 USD
  Assets:Amazon:Reserve            -100.00 USD

3. 使用批次跟踪库存和 COGS​

Beancount 有一个一流的库存跟踪系统，称为“批次”。当你购买库存时，你会记录单位数量及其特定成本。当一个单位售出时，你可以将该确切成本记为费用，从而完美计算销售成本 (COGS)。

; 从供应商处购买 1,000 件
2025-07-01 * "供应商 PO-7421"
  Assets:Inventory:WidgetA     1000 WidgetA {@ 4.20 USD}
  Assets:Bank:Operating

; 稍后，记录单笔销售的成本
2025-07-16 * "FBA 销售 WidgetA | COGS"
  Expenses:COGS                1 WidgetA {4.20 USD}
  Assets:Inventory:WidgetA

4. 选择权责发生制以提高清晰度​

对于任何基于库存的业务，权责发生制都更胜一筹。现金收付制方法会在你购买库存的月份显示巨额支出，并在你销售库存的月份显示人为的高利润，从而扭曲你的业绩。权责发生制会计将销售商品的成本 (COGS) 与同一期间的销售收入正确匹配，从而更清晰地反映你的毛利润。 (Bean Ninjas)

5. 自动导入​

手动输入结算报告一开始很有教育意义，但无法扩展。纯文本生态系统擅长自动化：

• 使用 bean-extract 从 A2X 等服务导出的格式化 CSV 中提取数据。
• 编写简单的 Python 脚本以直接从亚马逊的 SP-API 中提取数据。
• 使用现有的导入程序提取银行 CSV 文件，以核对直接向信用卡收取的存款和费用。

6. 每周核对​

养成检查数字的习惯。使用 Beancount 强大的命令行工具快速验证余额并查看业绩。

# 检查你当前的库存数量和价值
bean-balance books.bean "Assets:Inventory" "2025-07-21"

# 生成上一期间的损益表
bean-report books.bean income_statement -e 2025-07-21

7. 存档源文档​

对于每笔主要交易，链接到源文档。使用 Beancount 的元数据语法 (document:) 附加亚马逊官方结算 PDF、库存采购的供应商发票或发货收据。这将创建一个独立的、可审计的财务记录。

销售税和合规性清单​

• 市场促进商法： 了解虽然亚马逊在大多数州代表你汇出销售税，但在加利福尼亚州、德克萨斯州或宾夕法尼亚州等州存储库存仍然会产生经济联系，可能需要你在当地注册你的企业。 (TaxGPT)
• 1099-K 核对： 确保你在 Income:Amazon:Sales 中记录的年度总额与 1099-K 表格中报告的总金额精确到美分。任何差异都是审计标志。 (IRS)
• 直接销售税： 如果你通过促进商未涵盖的其他渠道进行销售，请维护 Liabilities:SalesTaxPayable:State 账户子树以跟踪你直接欠缴的税款。

常见陷阱（和修复方法）​

• 陷阱： 仅记录亚马逊的净存款。
  • 修复： 始终使用完整的结算报告分解付款。
• 陷阱： 忽略报销的退货或损坏的商品。
  • 修复： 将初始退款费用和随后的亚马逊报销作为单独的贷项记录。
• 陷阱： 忘记滚动储备金。
  • 修复： 亚马逊通常会从付款中预扣“储备金”余额，尤其是对于新账户。在专用的 Assets:Amazon:Reserve 账户中跟踪你应得的这笔款项。
• 陷阱： 你的系统和亚马逊的 SKU 别名不匹配。
  • 修复： 在导入脚本中规范所有 SKU 代码，以确保 COGS 查找不会失败。

快速入门待办事项​

• 在卖家中心启用并下载你的第一份结算报告。
• 克隆 Beancount 入门存储库并构建特定于亚马逊的账户图表。
• 编写一个小型导入程序脚本，将结算 CSV 转换为 Beancount 交易（.txn 文件）。
• 安排每周提醒以提取新报告并运行 bean-check 以确保你的文件有效。
• 每月查看你的损益表，以便就广告支出、定价和库存做出数据驱动的决策。

延伸阅读​

• 亚马逊卖家中心 → 1099-K 常见问题解答
• 关于 1099-K 表格门槛的 IRS 通知 2024-85
• Bean Ninjas 面向亚马逊卖家的 COGS 指南

多发货，少烦恼——保持你的 Bean 平衡。祝你销售愉快！

手工缝制的账本胜过杂乱无章的电子表格——尤其是在每一分钱都很重要的时候。

对于 Etsy 上的艺术家、制造商和策展人来说，热情驱动着业务。但随着商店的发展，财务清晰度变得与创意愿景同等重要。兼顾费用、跟踪材料成本和准备税务可能会让人不知所措，让你无法专注于工作。

如果你能以对待产品一样的细致和精准来管理商店的财务状况会怎样？本指南介绍了使用 Beancount 的纯文本会计工作流程，Beancount 是一款为准确性和控制力而设计的开源引擎。这种方法可以帮助你掌握数字，从而专注于你的工艺。

为什么 Etsy 簿记有所不同​

Etsy 商店具有独特的财务特征，其复杂性是通用会计软件通常无法捕捉到的。

• 无处不在的市场费用： 你的最终付款是在 Etsy 收取其份额后剩下的金额。上架费、交易费、支付处理费和广告费都会蚕食每一笔销售额。如果不单独跟踪它们，你就无法知道你的真实利润率。
• 平台控制的销售税： 对于卖家来说，这是一个巨大的胜利，Etsy 现在会在大多数州自动计算、收取和代缴销售税。但是，如果你在其他渠道销售或在某些州有实体店，由于“关联”规则，你可能仍然有自己的销售税义务。
• 灵活的付款节奏： 根据你的设置和账户历史记录，Etsy 可以每天、每周、每两周或每月存入你的资金。这种灵活性会使现金流感觉难以预测，尤其是在资金被保留或延迟的情况下。(Etsy 帮助)
• 更低的 1099-K 门槛： 逃税的日子已经过去了。用于报告你总销售额的 1099-K 表格的 IRS 报告门槛在 2024 年设定为 5,000 美元，并计划到 2026 年降至 600 美元。这意味着几乎每家商店都会收到 IRS 表格，并且你的账簿必须能够与其完全一致。(IRS)

七个快速步骤中的 Beancount 蓝图​

此纯文本蓝图将帮助你构建清晰、准确且无压力的簿记系统。

1. 预先分离渠道​

如果 Etsy 不是你唯一的销售渠道，请为每个渠道创建单独的收入和支出账户。在你的科目表顶层进行这种简单的分离可以保持你的分析清晰，并使税务时间更加轻松。

2025-07-22 open Income:Etsy               USD
2025-07-22 open Expenses:Etsy:ListingFee   USD
2025-07-22 open Assets:Etsy:Payout         USD

2. 分解每次付款​

切勿将 Etsy 存款记录为单行收入。相反，请从你的商店管理器下载每月的付款账户 CSV。使用此报告创建一个 Beancount 交易，将每次存款“分解”为其总销售额和各个费用组成部分。

; 来自 Etsy 付款账户 CSV 的每周付款
2025-07-15 * "Etsy 存款 #2025-28"
  Assets:Bank:Operating             1842.77 USD
  Income:Etsy:Sales               -2100.00 USD
  Expenses:Etsy:TransactionFee        136.50 USD  ; 6.5 %
  Expenses:Etsy:PaymentProcessing      66.00 USD  ; 3 % + 每笔订单 $0.25
  Expenses:Etsy:ListingFee             14.00 USD  ; $0.20 x 70 次续订
  Assets:Etsy:Reserve                -75.73 USD

3. 使用批次跟踪库存和销货成本​

对于实物商品的卖家，Beancount 的“批次”功能是跟踪销货成本 (COGS) 的游戏规则改变者。当你购买原材料时，你将它们记录为特定成本的库存。当你销售成品时，你可以将所用材料的确切成本记为支出。

; 批量购买库存材料
2025-07-01 * "批量购买纱线 | 供应商 XYZ"
  Assets:Inventory:ScarfBlue     500 ScarfBlue {@ 3.45 USD}
  Assets:Bank:Operating

; 记录商品售出时的销货成本
2025-07-20 * "售出蓝色围巾 | 订单 #1234"
  Expenses:COGS                  1 ScarfBlue {3.45 USD}
  Assets:Inventory:ScarfBlue

4. 尽早选择你的会计方法​

你有两个主要选择：

• 现金收付制： 简单易行。你在收到款项时记录收入，在付款时记录支出。这适用于小型、爱好规模的商店。
• 权责发生制： 提供更真实的盈利情况。你在进行销售时（而不是在收到付款时）记录收入，并在发生费用时记录费用。这更适合批量购买用品或销售定制商品的商店。

5. 自动导入​

通过自动化数据输入来节省时间。纯文本生态系统提供多种选择：

• 使用带有自定义规则的 bean-extract 来解析 Etsy CSV 文件。
• 配置银行 CSV 导入器以捕获通过信用卡支付的广告费用或运费标签。
• 对于高级用户，编写 Python 脚本以直接从 Etsy API 获取报告。

6. 每周对账​

每周留出几分钟时间来检查你的数字。使用 Beancount 的命令行工具快速验证你的余额，并在月底前发现任何问题，例如释放储备金、退款或费用调整。

# 检查你的 Etsy 持有账户的余额
bean-balance books.bean "Assets:Etsy:Payout" "2025-07-21"

# 生成上一期间的损益表
bean-report books.bean income_statement -e 2025-07-21

7. 附加源文档​

通过直接在你的交易元数据中链接到源文档来创建完全独立且可审计的记录。这非常适合供应商收据、运费标签 PDF 或采购订单。

2025-07-12 * "Etsy 订单 #4321 的运费标签"
  Expenses:ShippingLabel         4.25 USD
  Assets:Bank:Operating
  document: "docs/labels/2025-07-12-order4321.pdf"

了解你的 Etsy 费用（美国）​

要获得你的利润的真实情况，请在各自的费用账户中跟踪每种费用类型：

• 上架费： 每件商品 0.20 美元，每 4 个月或售出后自动续订。(Etsy)
• 交易费： 订单总金额（包括商品价格、运费和礼品包装）的 6.5%。(Etsy)
• 支付处理费： 因国家/地区而异，但对于美国，通常是通过 Etsy Payments 处理的每笔订单 3% + 0.25 美元。(Etsy 帮助)
• 订阅（Etsy Plus）： 可选的每月 10 美元，用于其他工具。

销售税和合规性提示​

• 虽然 Etsy 会为大多数美国州代缴销售税，但请注意，在其他平台上销售或拥有实体工作室可能会产生额外的税务义务（“关联”）。仔细跟踪你的销售额门槛。
• 一旦 1099-K 门槛适用于你的商店，请确保你在 Beancount 中的 Income:Etsy:Sales 总额与表格上的总金额精确到美分。(IRS)

常见陷阱（和修复方法）​

• 陷阱： 净存款会计。
  • 修复： 始终使用付款 CSV 将存款分解为总销售额、费用和储备金。
• 陷阱： 过时的库存成本。
  • 修复： 在购买供应品和材料时立即将其记录为库存。不要等到成品售出后再记录。
• 陷阱： 退款盲点。
  • 修复： 发出退款时，记录费用并冲销原始销货成本条目，将成本移回你的库存账户。
• 陷阱： 忽略储备金持有。
  • 修复： 开设一个 Assets:Etsy:Reserve 账户来跟踪 Etsy 持有的资金。这可以使你的现金流量表保持诚实。

快速入门清单​

• 在你的商店管理器中，设置月报表并下载你的第一个 CSV。
• 克隆 Beancount 入门存储库并草拟你商店的科目表。
• 决定使用现金制还是权责发生制会计，并坚持下去。
• 编写一个基本的导入器脚本或规则文件，并安排每周同步。
• 每周一核对你的付款、库存水平和银行余额。
• 每月生成一份损益表，并查看你的毛利率趋势。
• 使用 Git 和异地存储解决方案备份你的 .bean 文件。

准备好将簿记融入你的创意工作流程了吗？ 安装 Beancount，提交你的第一个条目，让纯文本的清晰度为你在工作台上腾出更多时间。祝你记账愉快！

作为创始人，你身兼数职——首席执行官、销售员、产品经理，当然还有簿记员。但随着业务的增长，花在核对交易上的时间开始感觉不像精明的节约，而更像是一种代价高昂的分心。那么，何时才是移交账簿的合适时机？

答案不在于放弃控制权；而在于做出数据驱动的决策。以下是如何使用你的 Beancount 账本来决定是继续自己动手还是聘请专业人士。

简而言之： 如果你以每小时 85 美元的价格计算你的时间，并且每月只花四个小时进行簿记，那么这项工作将使你损失 340 美元的收入。一个典型的远程簿记员起价约为每月 249 美元——此外，他们还可以让你腾出时间来真正发展业务。

1. 为你自己的时间定价​

这个决定中最重要的指标是你自己的机会成本。你花在分类支出上的每一小时都是你没有花在销售、产品开发或战略上的时间。

计算方法很简单：

1. 跟踪你每月花在簿记任务上的小时数（核对、编码、修复错误）。
2. 将这些小时数乘以你的有效计费费率。
3. 将该数字与外部簿记员的月费进行比较（典型的起价约为每月 249 美元）。

如果你的时间成本更高，那么你就有一个明显的委托优势。你甚至可以直接在 Beancount 中跟踪这一点。

; 跟踪你时间的机会成本
2025-07-31 * "七月簿记时间"
  Expenses:Admin:BookkeepingTime      4.00 H   ; 你自定义的小时单位
  Equity:OwnerTime                   -340.00 USD
  ; metadata: rate:85

这里，H 是“小时”的自定义货币。你可以直接记录时间，并使用脚本或 price 指令来分配其美元价值，使你自己劳动力的成本成为财务报告的明确组成部分。

2. 计算自己动手的隐性成本​

你的时间成本不是唯一的因素。自己动手簿记 carries risks that can be far more expensive than a monthly retainer.

• 税务失误： 混乱的账簿对于税务筹划人员来说是一场噩梦。注册会计师可能每小时收费150-400 美元，仅仅是为了清理你的记录，然后才能开始报税。
• 错失扣除额和 IRS 罚款： 小的、无意的错误——例如错误分类支出或忘记记录现金交易——会随着时间的推移而累积，导致罚款、利息和更高的税单。
• 创始人倦怠： 深夜核对的 mental drag 是真实存在的。它会消耗应该专注于高 leverage 活动（如销售和产品创新）的精力和能量。

Beancount 缓解措施： 你可以通过添加 Git pre-commit 钩子来减少错误，如果 bean-check 失败或交易缺少类别标签，该钩子将拒绝提交更改。即使你感到疲倦，这也能强制执行纪律。

3. 簿记员（或 Beancount 纪律）省钱的三种方式​

无论你是聘请专业人士还是仅仅提升你自己的流程，良好的簿记都会带来回报。

1. 更清晰的税务申报： 有条理、准确的账簿意味着注册会计师花在清理上的时间更少，这直接转化为更低的账单。
2. 实时现金洞察： 了解你的确切现金状况可以帮助你避免代价高昂的透支费用和对最后时刻高息融资的需求。
3. 压力缓冲： 稳定、可预测的财务运营可以减少创始人的压力，从而带来更好的决策和更健康的企业文化。

4. 何时你不应该急于聘请​

聘请簿记员并不总是正确的做法。在某些情况下，自己动手仍然是更明智的财务选择。

• 你处于尚未创收或现金流极低的阶段。 在这个阶段，每一美元都应该用于销售和客户获取。首先专注于获得收入。
• 你的财务状况很简单。 如果你只有一个银行账户、一个 Stripe 提要和每月少于 60 笔交易，你可能可以在一周内用不到一个小时的时间在 Beancount 和 Fava 中管理所有内容。

5. 混合选项：你的“簿记员就绪”Beancount 账本​

最佳解决方案通常是混合解决方案。使用 Beancount 自己完成繁重的工作，但保持账簿干净，以便专业人士可以介入处理高价值的任务。

• 自动化摄取： 设置 bean-extract 每晚运行，自动提取新交易。
• 标准化你的会计科目表： 使用常规账户名称（Expenses:Software、Assets:Bank:Checking），以便任何专业人士都能立即理解你的账本。
• 附加源文档： 对于超过 75 美元的每笔支出，使用 link: 元数据附加收据或发票的 PDF。
• 遵循月度结算清单：
  1. 核对所有银行和信用卡账户。
  2. 运行 bean-check 以确保没有错误。
  3. 使用 bean-report balance_sheet 和 bean-report income_statement 导出 PDF 报表。
• 执行季度移交： 将 Git 标签或简单的存档（books-Q3-2025.tar.gz）交给你的簿记员或注册会计师。他们可以验证你的工作，添加复杂的调整分录（如应计项目和折旧），并准备税务包。

这种模式可以保持低成本，因为专业人士只接触干净的、经过审查的数据，而你仍然可以获得专业级财务报表的益处。

6. 快速决策矩阵​

7. 后续步骤​

1. 记录你的时间。 在你的下一个簿记环节中，跟踪你在上面花费的每一分钟。
2. 计算数字。 将该时间乘以你的计费费率，并将其与上述市场费率进行比较。
3. 选择你的路径。 使用混合模式加强你的 Beancount 工作流程，或开始面试能够轻松处理纯文本账本的簿记员。

无论哪种方式，有意的簿记总是比即兴发挥更便宜。以 Beancount 作为你不可改变的真相来源，你将确切地知道专业帮助何时会带来回报——以及何时不会。