چگونه به عنوان صاحب کسب و کار به خودتان حقوق پرداخت کنید: راهنمای کامل برای انجام درست آن

در اینجا یک حقیقت ناخوشایند در مورد مالکیت کسب‌وکار وجود دارد: بسیاری از کارآفرینان نمی‌دانند چگونه به درستی به خود دستمزد بپردازند. برخی بیش از حد کم برداشت می‌کنند و در حالی که امور مالی شخصی‌شان آسیب می‌بیند، دچار فرسودگی می‌شوند. برخی دیگر بیش از حد برداشت می‌کنند و سرمایه‌ای را که کسب‌وکار برای رشد به آن نیاز دارد، از آن سلب می‌کنند. و بسیاری نیز صرفاً بدون برنامه عمل می‌کنند؛ هر زمان که مایل باشند پول برداشت می‌کنند و امیدوارند که در زمان مالیات همه‌چیز درست پیش برود.

تعیین درست دستمزدتان فقط مربوط به گذاشتن پول در جیب نیست. این یک تصمیم استراتژیک با پیامدهای مهم برای مالیات، سلامت کسب‌وکار و امنیت مالی شخصی شماست.

این راهنما تمام آنچه را که باید در مورد پرداخت دستمزد به خود به عنوان مالک کسب‌وکار بدانید — روش‌های موجود، چگونگی تأثیر ساختار کسب‌وکار بر گزینه‌های شما و نحوه تعیین مبلغ مناسب — تشریح می‌کند.

دو روشی که مالکان کسب‌وکار به خود دستمزد می‌دهند

در بنیادی‌ترین سطح، مالکان کسب‌وکار دو گزینه برای جبران خدمات دارند: برداشت مالک (Owner's Draw) یا حقوق (Salary). درک تفاوت این دو ضروری است، زیرا هر روش پیامدهای مالیاتی، الزامات اداری و ملاحظات عملی متفاوتی دارد.

برداشت مالک (Owner's Draw)

برداشت مالک دقیقاً همان چیزی است که از نامش پیداست — شما مستقیماً از سود کسب‌وکار خود پول برداشت می‌کنید. ممکن است برای خود چکی از حساب کسب‌وکار بنویسید، پول را به حساب شخصی خود منتقل کنید یا حتی وجه نقد بردارید. ویژگی کلیدی آن سادگی است: بدون پردازش لیست حقوق (Payroll)، بدون کسر مالیات در منبع، فقط یک انتقال مستقیم پول از کسب‌وکار به شما.

این روش حداکثر انعطاف‌پذیری را ارائه می‌دهد. شما می‌توانید هر زمان که نیاز داشتید، به هر میزانی که در آن زمان منطقی باشد، پول برداشت کنید. هزینه‌های اداری در حداقل است و نیازی به ارائه‌دهنده خدمات لیست حقوق نیست.

با این حال، این انعطاف‌پذیری با مسئولیت‌هایی همراه است. از آنجایی که مالیات‌ها به صورت خودکار کسر نمی‌شوند، شما مسئول مدیریت تعهدات مالیاتی خود هستید. این به معنای کنار گذاشتن پول برای مالیات و پرداخت‌های مالیاتی تخمینی فصلی برای جلوگیری از جریمه است. برای سال ۲۰۲۵، این ضرب‌الاجل‌های فصلی عبارتند از ۱۵ آوریل، ۱۶ ژوئن، ۱۵ سپتامبر و ۱۵ ژانویه ۲۰۲۶.

برداشت مالک به معنای سنتی مشمول مالیات‌های حقوق و دستمزد نمی‌شود. در عوض، شما مالیات خوداشتغالی را بر سهم خود از سود کسب‌وکار پرداخت می‌کنید — که در حال حاضر ۱۵.۳٪ است (۱۲.۴٪ برای تأمین اجتماعی بر درآمد تا ۱۷۶,۱۰۰ دلار، به علاوه ۲.۹٪ برای مدیکر بر تمام درآمد). شما این مالیات را چه پول را واقعاً برداشت کنید و چه نکنید، پرداخت می‌کنید.

حقوق (Salary)

روش حقوق با شما مانند هر کارمند دیگری رفتار می‌کند. شما چک‌های دستمزد منظم را طبق یک برنامه مشخص دریافت می‌کنید و مالیات‌ها به صورت خودکار کسر می‌شوند. لیست حقوق شما شامل مالیات بر درآمد فدرال، تأمین اجتماعی، مدیکر و مالیات‌های ایالتی و محلی مربوطه است.

این رویکرد قابلیت پیش‌بینی را فراهم می‌کند. شما دقیقاً می‌دانید که در هر دوره پرداخت چه مقدار دریافت خواهید کرد و تعهدات مالیاتی شما به صورت خودکار مدیریت می‌شود. وقتی درآمد شما طبق یک برنامه ثابت واریز می‌شود، بودجه‌بندی شخصی آسان‌تر است.

روش حقوق همچنین سابقه درآمدی تأمین اجتماعی شما را می‌سازد که بر مزایای آینده تأثیر می‌گذارد. همچنین، داشتن درآمد مستند W-2 می‌تواند واجد شرایط شدن برای وام‌های مسکن یا سایر وام‌های شخصی را آسان‌تر کند.

نقطه ضعف آن کاهش انعطاف‌پذیری است. شما نمی‌توانید صرفاً هر زمان که نیاز داشتید پول بردارید — شما محدود به دستمزد تعیین‌شده خود هستید. همچنین کارهای اداری بیشتری درگیر است: اجرای لیست حقوق، ارسال اظهارنامه‌های مالیات حقوق و احتمالاً پرداخت هزینه به یک ارائه‌دهنده خدمات لیست حقوق.

چگونگی تأثیر ساختار کسب‌وکار بر گزینه‌های شما

هر مالک کسب‌وکاری نمی‌تواند آزادانه بین برداشت و حقوق انتخاب کند. نوع نهاد تجاری شما تا حد زیادی تعیین می‌کند که از کدام روش می‌توانید یا باید استفاده کنید.

مالکان انفرادی (Sole Proprietors)

به عنوان یک مالک انفرادی، شما و کسب‌وکارتان از نظر قانونی یک موجودیت واحد هستید. IRS حقوقی را که به خودتان پرداخت می‌کنید به عنوان یک هزینه کسب‌وکار قابل کسر به رسمیت نمی‌شناسد — شما اساساً با پولی که از قبل متعلق به خودتان است به خودتان دستمزد می‌دهید.

این بدان معناست که برداشت مالک تنها گزینه شماست. شما بر اساس نیاز از کسب‌وکار خود پول برداشت می‌کنید و مالیات خوداشتغالی را بر سود خالص کسب‌وکار خود، صرف‌نظر از اینکه چقدر واقعاً برداشت کرده‌اید، پرداخت می‌کنید. کل سود از طریق اظهارنامه مالیاتی شخصی شما در Schedule C گزارش می‌شود.

شرکت‌های تضامنی و LLCهای چندعضوی

شرکت‌های تضامنی (Partnerships) از نظر جبران خدمات مشابه مالکیت‌های انفرادی عمل می‌کنند. شرکا نمی‌توانند حقوق W-2 از شرکت دریافت کنند. در عوض، شما بر اساس قرارداد شراکت خود برداشت می‌کنید و سود بر اساس درصد مالکیت شما به اظهارنامه مالیاتی شخصی‌تان منتقل می‌شود.

خود شرکت تضامنی یک اظهارنامه اطلاعاتی (فرم ۱۰۶۵) ارسال می‌کند، اما مالیات بر درآمد پرداخت نمی‌کند. هر شریک یک Schedule K-1 دریافت می‌کند که سهم آن‌ها از سود را نشان می‌دهد و مالیات آن مبلغ را پرداخت می‌کند.

شرکت‌های نوع S (S Corporations)

شرکت‌های نوع S بیشترین انعطاف‌پذیری — و بیشترین پیچیدگی — را ارائه می‌دهند. اگر شما مالکی هستید که در کسب‌وکار کار می‌کنید، موظف هستید به خودتان یک "حقوق معقول" از طریق لیست حقوق پرداخت کنید. اما فراتر از آن حقوق الزامی، می‌توانید سود تقسیمی (Distributions) نیز از سود شرکت برداشت کنید.

این موضوع از این جهت اهمیت دارد که حقوق مشمول مالیات‌های حقوق و دستمزد (۱۵.۳٪ که بین شما و شرکت تقسیم می‌شود) است، در حالی که سود تقسیمی مشمول آن نیست. برخی از مالکان شرکت‌های نوع S با معقول نگه داشتن حقوق خود و برداشت مابقی جبران خدمات به عنوان سود تقسیمی، صرفه‌جویی مالیاتی قابل توجهی را مشاهده می‌کنند.

با این حال، این استراتژی محدودیت‌هایی دارد. IRS ایجاب می‌کند که حقوق شما "معقول" باشد — به این معنی که با آنچه به شخص دیگری برای انجام کار شما پرداخت می‌کنید، قابل مقایسه باشد. اگر برای اجتناب از مالیات‌های حقوق، دستمزد کمی به خود بپردازید و IRS متوجه شود، ممکن است با مالیات‌های معوقه، بهره و جریمه روبرو شوید. برخی پرونده‌های دادگاهی منجر به جریمه‌هایی معادل ۱۰۰٪ مالیات‌های پرداخت نشده شده است.

شرکت‌های نوع C

مالکان-کارمندان شرکت‌های نوع C باید حقوق و مزایای متعارفی را از طریق لیست حقوق و دستمزد دریافت کنند. برخلاف شرکت‌های نوع S، شرکت‌های C نمی‌توانند سود را بدون فعال کردن مالیات بر درآمد شرکتی به‌علاوه مالیات شخصی بر سود سهام (همان «مالیات مضاعف» ترسناک) به مالکان منتقل کنند.

این بدان معناست که اکثر مالکان شرکت‌های C صرفاً یک حقوق ثابت دریافت می‌کنند و سود را در کسب‌وکار باقی می‌گذارند یا بر اساس برنامه‌ریزی مالیاتی، سود سهام را به‌صورت استراتژیک پرداخت می‌کنند.

تعیین مبلغ مناسب

یکی از رایج‌ترین سوالاتی که صاحبان کسب‌وکار می‌پرسند این است: «چقدر باید به خودم پرداخت کنم؟» پاسخ جهانی و یکسانی وجود ندارد، اما چندین چارچوب می‌تواند تصمیم شما را هدایت کند.

فرمول ۵۰-۳۰-۲۰

یک روش محبوب، سود کسب‌وکار را به صورت زیر تخصیص می‌دهد:

• ۵۰٪ برای سرمایه‌گذاری مجدد در کسب‌وکار (رشد، تجهیزات، ذخایر)
• ۳۰٪ برای حقوق و مزایای مالک
• ۲۰٪ برای مالیات و ذخایر

این رویکرد متعادل برای کسب‌وکارهای پایدار و سودآور به خوبی عمل می‌کند. این روش تضمین می‌کند که ضمن حفظ سلامت مالی کسب‌وکار، نیازهای شخصی خود را نیز تأمین می‌کنید.

دستورالعمل‌های درصد درآمد

چارچوب دیگر، حقوق مالک را بر اساس درصدی از درآمد ناخالص تعیین می‌کند. درصد مناسب بسته به صنعت متفاوت است:

• کسب‌وکارهای خدماتی تک‌نفره: ۴۰-۵۰٪
• خرده‌فروشی‌های کوچک: ۳۰-۴۰٪
• رستوران‌ها: ۲۵-۳۵٪
• کسب‌وکارهای نرم‌افزاری و دیجیتال: +۵۰٪

این‌ها صرفاً راهنماهای کلی هستند. وضعیت خاص شما — از جمله هزینه‌های عملیاتی، مرحله رشد و نیازهای شخصی — باید عدد نهایی را شکل دهد.

الزام حقوق متعارف

اگر در یک شرکت نوع S یا C فعالیت می‌کنید، IRS از شما می‌خواهد که به خودتان «حقوق متعارف» بپردازید؛ یعنی دستمزدی که مشابه مبلغی باشد که به یک کارمند غیرمالک برای کار مشابه پرداخت می‌کنید.

IRS هنگام ارزیابی اینکه آیا حقوق شما با این استاندارد مطابقت دارد یا خیر، چندین فاکتور را بررسی می‌کند:

• وظایف، مسئولیت‌ها و پیچیدگی کار شما
• استانداردهای صنعت برای موقعیت‌های مشابه در شرکت‌های با اندازه مشابه
• موقعیت جغرافیایی و هزینه زندگی
• آموزش، تجربه و تخصص شما
• زمان و تلاش اختصاص داده شده به کسب‌وکار
• درآمد کلی و سودآوری شرکت

برخی حسابداران از قوانین سرانگشتی مانند «قانون ۶۰/۴۰» استفاده می‌کنند — ۶۰٪ حقوق، ۴۰٪ سود تقسیمی. اما این درصدهای قراردادی رسماً توسط IRS تأیید نشده‌اند. در یک حسابرسی، شما باید حقوق خود را بر اساس موارد مشابه واقعی در بازار توجیه کنید، نه فرمول‌های ساده.

پایه دستمزد تأمین اجتماعی برای سال ۲۰۲۵ مبلغ ۱۷۶,۱۰۰ دلار است. پرداخت حداقل این مبلغ به خودتان (اگر کسب‌وکارتان توانایی آن را داشته باشد) مزایای تأمین اجتماعی شما را به حداکثر می‌رساند و در عین حال نشان‌دهنده پرداخت حقوقی قابل توجه است.

زمان شروع پرداخت به خود

بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای جدید می‌پرسند که چه زمانی می‌توانند برداشت پول از کسب‌وکارشان را شروع کنند. پاسخ عملی این است: زمانی که کسب‌وکار شما به‌طور مستمر درآمد کافی برای پوشش هزینه‌های عملیاتی خود داشته باشد و مبلغی هم باقی بماند.

برخی از کارآفرینان سال‌ها قبل از دریافت حقوق صبر می‌کنند و همه‌چیز را دوباره در رشد کسب‌وکار سرمایه‌گذاری می‌کنند. برخی دیگر با برداشت‌های اندک ۱,۰۰۰ تا ۲,۰۰۰ دلاری در ماه در همان چند ماه اول فعالیت شروع می‌کنند.

هیچ پاسخ درستی وجود ندارد. وضعیت مالی شخصی، مسیر رشد کسب‌وکار و توانایی خود در پوشش هزینه‌های ضروری زندگی از منابع دیگر را در نظر بگیرید. اگر برای هزینه‌های اولیه زندگی به کسب‌وکار متکی هستید، باید زودتر پرداخت به خود را شروع کنید — فقط در مورد آنچه کسب‌وکار می‌تواند از عهده آن برآید واقع‌بین باشید.

اشتباهات رایج که باید از آن‌ها اجتناب کرد

برداشت خیلی کم

برخی از مالکان، ثبات مالی شخصی خود را به نام رشد کسب‌وکار فدا می‌کنند. در حالی که سرمایه‌گذاری مجدد مهم است، پرداخت حقوق مزمن و ناچیز به خود منجر به استرس، فرسودگی شغلی و بالقوه تصمیم‌گیری‌های ضعیف می‌شود. به اندازه‌ای به خودتان پرداخت کنید که یک سبک زندگی معقول را حفظ کنید.

برداشت خیلی زیاد

مشکل عکس آن نیز به همان اندازه خطرناک است. برداشت بیش از حد توان کسب‌وکار، سرمایه در گردش آن را تخلیه می‌کند، عبور از دوران رکود را سخت‌تر می‌کند و توانایی شما را برای استفاده از فرصت‌های رشد محدود می‌سازد.

نادیده گرفتن مالیات‌های تخمینی سه‌ماهه

اگر به جای حقوق ثابت، از روش برداشت (Draws) استفاده می‌کنید، پرداخت مالیات‌های تخمینی سه‌ماهه اختیاری نیست. نپرداختن این مبالغ منجر به جریمه و سود دیرکرد، به علاوه یک شوک دردناک در زمان تسویه مالیاتی می‌شود.

مخلوط کردن امور مالی شخصی و تجاری

صرف‌نظر از نحوه پرداخت به خود، امور مالی تجاری و شخصی را جدا نگه دارید. از حساب‌های بانکی مجزا استفاده کنید، از طریق برداشت‌های رسمی یا لیست حقوق به خود پرداخت کنید و سوابق شفافی داشته باشید. این جداسازی برای حفاظت قانونی، اهداف مالیاتی و رهگیری دقیق مالی ضروری است.

عدم تعدیل و به‌روزرسانی

حقوق شما باید با کسب‌وکارتان تکامل یابد. آنچه در سال اول مناسب بود ممکن است در سال پنجم ناکافی باشد، یا در طول یک دوره رکود بیش از حد به نظر برسد. حداقل به‌صورت سالانه بر اساس عملکرد کسب‌وکار و نیازهای شخصی، حقوق خود را بررسی و تعدیل کنید.

دریافت راهنمایی حرفه‌ای

استراتژی صحیح پرداخت حقوق به وضعیت خاص شما — ساختار کسب‌وکار، سودآوری، نیازهای شخصی و اهداف بلندمدت — بستگی دارد. در حالی که چارچوب‌های بالا راهنمایی‌هایی را ارائه می‌دهند، مشورت با یک متخصص مالیاتی یا حسابدار رسمی (CPA) به شدت توصیه می‌شود.

یک مشاور واجد شرایط می‌تواند به شما کمک کند تا:

• ساختار حقوق خود را برای به حداقل رساندن قانونی مالیات‌ها تنظیم کنید
• از انطباق با الزامات IRS اطمینان حاصل کنید
• برای پرداخت‌های تخمینی سه‌ماهه برنامه‌ریزی کنید
• با تغییر شرایط، استراتژی خود را تعدیل کنید

هزینه مشاوره حرفه‌ای معمولاً در مقایسه با صرفه‌جویی مالیاتی و آرامش ذهنی که فراهم می‌کند، ناچیز است.

سوابق حقوق و دستمزد خود را سازماندهی شده نگه دارید

هر روشی را که برای پرداخت به خود انتخاب کنید، نگهداری سوابق شفاف ضروری است. شما برای مقاصد مالیاتی به مستندات هر برداشت یا پرداخت حقوق نیاز دارید، و برای تعیین سطوح مناسب دستمزد، به صورت‌های مالی دقیق کسب‌وکار احتیاج دارید.

Beancount.io حسابداری متن-ساده‌ای را ارائه می‌دهد که ردیابی دستمزد مالک را در کنار تمام تراکنش‌های دیگر کسب‌وکار شما آسان می‌کند. هر برداشت، هر ثبت حقوق و دستمزد و هر توزیع سود در فرمتی انسان‌خوان ثبت می‌شود که کنترل کامل آن در دست شماست—بدون هیچ جعبه سیاهی و بدون وابستگی به فروشنده خاص. به‌صورت رایگان شروع کنید و به آن نوع از شفافیت مالی دست یابید که تصمیم‌گیری درباره دستمزدها را ساده می‌کند.