Com pagar-te a tu mateix com a propietari d'una empresa: Una guia completa per fer-ho bé

Heus aquí una veritat incòmoda sobre la propietat d'un negoci: molts emprenedors no saben com pagar-se correctament. Alguns s'assignen massa poc, esgotant-se mentre les seves finances personals se'n resenteixen. Altres en retiren massa, deixant el negoci sense el capital que necessita per créixer. I molts, simplement, improvisen, traient diners quan els ve de gust i esperant que tot surti bé a l'hora de declarar els impostos.

Establir la teva remuneració correctament no és només qüestió de posar diners a la teva butxaca. És una decisió estratègica amb implicacions significatives per als teus impostos, la salut de la teva empresa i la teva seguretat financera personal.

Aquesta guia detalla tot el que necessites saber sobre com pagar-te com a propietari d'un negoci: els mètodes disponibles, com l'estructura de la teva empresa afecta les teves opcions i com determinar la quantitat adequada.

Les dues maneres en què els propietaris de negocis es paguen a si mateixos

En el nivell més fonamental, els propietaris de negocis tenen dues opcions de remuneració: una retirada de fons del propietari o un salari. Comprendre la diferència és essencial perquè cada mètode té implicacions fiscals, requisits administratius i consideracions pràctiques diferents.

Retirada de fons del propietari (Owner's Draw)

Una retirada de fons del propietari és exactament el que sembla: retires diners directament dels beneficis del teu negoci. Pots escriure't un xec des del compte de l'empresa, transferir diners al teu compte personal o, fins i tot, agafar efectiu. La característica clau és la simplicitat: sense gestió de nòmines, sense retencions d'impostos, només un moviment directe de diners del teu negoci cap a tu.

Aquest mètode ofereix la màxima flexibilitat. Pots agafar diners quan els necessitis, en la quantitat que tingui sentit en aquell moment. Hi ha una càrrega administrativa mínima i no es requereix cap proveïdor de nòmines.

Tanmateix, aquesta flexibilitat comporta responsabilitats. Atès que els impostos no es retenen automàticament, ets responsable de gestionar les teves pròpies obligacions fiscals. Això significa reservar diners per als impostos i realitzar pagaments trimestrals estimats per evitar sancions. Per al 2025, els terminis trimestrals són el 15 d'abril, el 16 de juny, el 15 de setembre i el 15 de gener de 2026.

La retirada de fons del propietari no està subjecta als impostos sobre la nòmina en el sentit tradicional. En canvi, pagues l'impost sobre el treball autònom (self-employment tax) sobre la teva part dels beneficis del negoci, actualment un 15,3% (12,4% per a la Seguretat Social sobre ingressos fins a 176.100 $, més un 2,9% per a Medicare sobre tots els ingressos). Pagues aquest impost independentment de si retires realment els diners o no.

Salari

El mètode del salari et tracta com qualsevol altre empleat. Rebs nòmines regularment en un calendari fix, amb els impostos retinguts automàticament. La teva nòmina inclou l'impost federal sobre la renda, la Seguretat Social, Medicare i els impostos estatals i locals aplicables.

Aquest enfocament aporta predictibilitat. Saps exactament quant rebràs en cada període de pagament i les teves obligacions fiscals es gestionen automàticament. És més fàcil fer un pressupost personal quan els teus ingressos arriben amb un horari constant.

El mètode del salari també construeix el teu historial de cotització a la Seguretat Social, cosa que afecta les prestacions futures. I tenir ingressos documentats mitjançant el formulari W-2 pot facilitar la qualificació per a hipoteques o altres préstecs personals.

L'inconvenient és la menor flexibilitat. No pots simplement agafar diners quan els necessitis; estàs lligat a la teva remuneració predeterminada. També hi ha més feina administrativa: gestionar nòmines, presentar declaracions d'impostos sobre la nòmina i, potencialment, pagar a un proveïdor de nòmines.

Com l'estructura del teu negoci afecta les teves opcions

No tots els propietaris d'empreses poden triar lliurement entre retirades de fons i salaris. El tipus d'entitat del teu negoci determina en gran mesura quin mètode pots o has d'utilitzar.

Empresaris individuals (Sole Proprietors)

Com a empresari individual, tu i el teu negoci sou legalment la mateixa entitat. L'IRS no reconeix un salari pagat a tu mateix com una despesa comercial deduïble; essencialment t'estaries pagant amb diners que ja són teus.

Això significa que la retirada de fons del propietari és la teva única opció. Retires diners del teu negoci segons sigui necessari i pagues l'impost sobre el treball autònom sobre el benefici net del teu negoci, independentment de quant en retiris realment. Tot el benefici es trasllada a la teva declaració d'impostos personal a l'Annex C (Schedule C).

Societats i LLC multi-membre

Les societats funcionen de manera similar a les empreses individuals des de la perspectiva de la remuneració. Els socis no poden rebre salaris W-2 de la societat. En canvi, realitzen retirades basades en l'acord de societat, i els beneficis es traslladen a la declaració d'impostos personal segons el percentatge de propietat.

La societat mateixa presenta una declaració informativa (Formulari 1065), però no paga impostos sobre la renda. Cada soci rep un Annex K-1 (Schedule K-1) que mostra la seva part dels beneficis i paga impostos sobre aquesta quantitat.

S Corporations

Les S Corporations ofereixen la major flexibilitat i la major complexitat. Si ets un propietari que treballa en el negoci, se't requereix que et paguis un salari raonable mitjançant nòmina. Però, més enllà d'aquest salari obligatori, també pots rebre distribucions dels beneficis de l'empresa.

Això és important perquè el salari està subjecte a impostos sobre la nòmina (15,3% dividit entre tu i l'empresa), mentre que les distribucions no ho estan. Alguns propietaris de S Corporations obtenen estalvis fiscals significatius mantenint el seu salari en un nivell raonable i rebent remuneració addicional en forma de distribucions.

No obstant això, aquesta estratègia té límits. L'IRS exigeix que el teu salari sigui "raonable", és a dir, comparable al que pagaries a una altra persona per fer la teva feina. Si et pagues massa poc per evitar els impostos sobre la nòmina i l'IRS ho detecta, podries enfrontar-te a impostos endarrerits, interessos i sancions. Alguns casos judicials han donat lloc a sancions del 100% dels impostos no pagats.

Corporacions C

Els propietaris-empleats de corporacions C han de rebre una compensació raonable a través de la nòmina. A diferència de les corporacions S, les corporacions C no poden transferir els beneficis als propietaris sense activar l'impost de societats més l'impost personal sobre els dividends (la temuda "doble imposició").

Això significa que la majoria dels propietaris de corporacions C simplement cobren un salari i deixen els beneficis a l'empresa o paguen dividends de manera estratègica basant-se en la planificació fiscal.

Com determinar l'import correcte

Una de les preguntes més habituals que es fan els propietaris de negocis és: "Quant m'he de pagar a mi mateix?". No hi ha una resposta universal, però diversos marcs de referència poden guiar la vostra decisió.

La fórmula 50-30-20

Un enfocament popular assigna els beneficis del negoci de la següent manera:

• 50% a la reinversió empresarial (creixement, equipament, reserves)
• 30% a la compensació del propietari
• 20% a impostos i reserves

Aquest enfocament equilibrat funciona bé per a negocis estables i rendibles. Garanteix que estigueu atenent les necessitats personals mentre manteniu la salut financera de l'empresa.

Directrius per percentatge d'ingressos

Un altre marc basa la compensació del propietari en un percentatge dels ingressos bruts. El percentatge adequat varia segons el sector:

• Negocis de serveis individuals: 40-50%
• Petit comerç minorista: 30-40%
• Restaurants: 25-35%
• Negocis de programari i digitals: 50% o més

Aquestes són directrius aproximades. La vostra situació específica —incloent-hi els costos operatius, l'etapa de creixement i les necessitats personals— hauria de definir la xifra final.

El requisit del salari raonable

Si teniu una corporació S o C, l'IRS requereix que us pagueu un "salari raonable": una compensació comparable a la que pagaríeu a un empleat no propietari per una feina similar.

L'IRS té en compte diversos factors a l'hora d'avaluar si el vostre salari compleix aquest estàndard:

• Les vostres funcions, responsabilitats i la complexitat de la feina
• Els estàndards de la indústria per a llocs de treball similars en empreses de dimensions semblants
• La ubicació geogràfica i el cost de la vida
• La vostra formació, experiència i coneixements
• El temps i l'esforç dedicats al negoci
• Els ingressos i la rendibilitat generals de l'empresa

Alguns comptables utilitzen regles generals com la "regla del 60/40" (60% salari, 40% distribucions). Però aquests percentatges arbitraris no estan aprovats oficialment per l'IRS. En una auditoria, hauríeu de justificar el vostre salari basant-vos en comparables reals del mercat, no en fórmules simples.

La base salarial de la Seguretat Social per al 2025 és de 176.100 $. Pagar-vos almenys aquesta quantitat (si el vostre negoci ho pot permetre) maximitza les vostres prestacions de la Seguretat Social alhora que demostra una compensació substancial.

Quan començar a pagar-se

Molts nous propietaris de negocis es pregunten quan poden començar a treure diners de la seva empresa. La resposta pràctica: quan el vostre negoci generi constantment prous ingressos per cobrir les despeses operatives i sobri diners.

Alguns emprenedors esperen anys abans de cobrar un salari, reinvertint-ho tot en el creixement. Altres comencen amb retirades modestes d'entre 1.000 i 2.000 $ al mes durant els primers mesos d'activitat.

No hi ha una resposta correcta. Tingueu en compte la vostra situació financera personal, la trajectòria de creixement del vostre negoci i la vostra capacitat per cobrir les despeses bàsiques de subsistència amb altres fonts. Si depeneu del negoci per a les despeses bàsiques, haureu de començar a pagar-vos abans; simplement sigueu realistes amb el que l'empresa es pot permetre.

Errors comuns que cal evitar

Pagar-se massa poc

Alguns propietaris sacrifiquen l'estabilitat financera personal en nom del creixement del negoci. Tot i que la reinversió és important, pagar-se sistemàticament per sota del que cal comporta estrès, esgotament i, potencialment, una mala presa de decisions. Pagueu-vos prou per mantenir un estil de vida raonable.

Pagar-se massa

El problema oposat és igual de perillós. Retirar més del que el vostre negoci pot suportar el priva de capital circulant, dificulta la superació de les èpoques de crisi i limita la vostra capacitat per aprofitar oportunitats de creixement.

Ignorar els pagaments fraccionats trimestrals d'impostos

Si esteu fent retirades de fons en lloc de cobrar un salari, els impostos estimats trimestrals no són opcionals. No realitzar aquests pagaments comporta sancions i interessos, a més d'una sorpresa desagradable en el moment de fer la declaració de la renda.

Barrejar les finances personals i les del negoci

Independentment de com us pagueu, manteniu separades les finances de l'empresa i les personals. Utilitzeu comptes bancaris diferents, pagueu-vos mitjançant retirades formals o nòmines, i porteu un registre clar. Aquesta separació és essencial per a la protecció legal, per a finalitats fiscals i per a un seguiment financer precís.

No ajustar-se

La vostra compensació ha d'evolucionar amb el vostre negoci. El que funcionava el primer any pot ser insuficient el cinquè, o excessiu durant una davallada. Reviseu i ajusteu la vostra compensació almenys anualment en funció del rendiment del negoci i de les necessitats personals.

Obtenir orientació professional

L'estratègia de compensació adequada depèn de la vostra situació específica: l'estructura del vostre negoci, la rendibilitat, les necessitats personals i els objectius a llarg termini. Tot i que els marcs anteriors serveixen de guia, és molt recomanable consultar un professional fiscal o un censor jurat de comptes (CPA).

Un assessor qualificat us pot ajudar a:

• Estructurar la vostra compensació per minimitzar els impostos legalment
• Garantir el compliment dels requisits de l'IRS
• Planificar els pagaments estimats trimestrals
• Ajustar la vostra estratègia a mesura que les circumstàncies canviïn

El cost de l'assessorament professional sol ser petit en comparació amb l'estalvi d'impostos i la tranquil·litat que proporciona.

Mantingueu organitzats els vostres registres de compensació

Independentment de com trieu pagar-vos, mantenir uns registres clars és essencial. Necessiteu documentació de cada reintegrament o pagament de salari per a fins fiscals, i necessiteu estats financers precisos de l'empresa per determinar els nivells de compensació adequats.

Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que facilita el seguiment de la compensació del propietari juntament amb totes les altres transaccions comercials. Cada reintegrament, cada assentament de nòmina i cada distribució es registra en un format llegible per humans que controleu totalment: sense caixes negres, sense dependència del proveïdor. Comenceu de franc i creeu el tipus de claredat financera que fa que les decisions de compensació siguin senzilles.