사업주로서 급여를 받는 방법: 올바르게 처리하기 위한 완벽한 가이드

사업 운영에 관한 불편한 진실이 하나 있습니다. 바로 많은 기업가들이 자신에게 급여를 제대로 지급하는 방법을 모른다는 것입니다. 어떤 이들은 너무 적게 가져가서 개인의 재정 상태가 나빠지는 동안 번아웃을 겪기도 합니다. 반대로 어떤 이들은 너무 많이 가져가서 사업 성장에 필요한 자본을 고갈시키기도 합니다. 그리고 많은 이들이 그저 기분 내키는 대로 돈을 인출하며 세금 신고 때 모든 일이 잘 풀리기만을 바랍니다.

자신에 대한 보상을 적절히 설정하는 것은 단순히 주머니에 돈을 넣는 것 이상의 의미를 갖습니다. 이는 세금, 사업의 건전성, 그리고 개인의 재무적 안전성에 중대한 영향을 미치는 전략적 결정입니다.

이 가이드는 사업주로서 자신에게 급여를 지급하는 데 필요한 모든 것—사용 가능한 방법, 사업체 유형이 선택지에 미치는 영향, 그리고 적절한 금액을 결정하는 방법—을 상세히 설명합니다.

사업주가 자신에게 급여를 지급하는 두 가지 방법

가장 기본적인 수준에서 사업주는 보상을 위해 두 가지 옵션을 선택할 수 있습니다. 바로 '인출금(Owner's Draw)' 또는 '급여(Salary)'입니다. 각 방법은 서로 다른 세금 영향, 행정적 요구 사항 및 실무적 고려 사항을 수반하므로 그 차이를 이해하는 것이 필수적입니다.

인출금 (Owner's Draw)

인출금은 말 그대로 사업 이익에서 직접 돈을 인출하는 방식입니다. 사업용 계좌에서 본인에게 수표를 발행하거나, 개인 계좌로 송금하거나, 심지어 현금을 가져갈 수도 있습니다. 가장 큰 특징은 단순함입니다. 페이롤(급여 관리) 처리도, 세금 원천징수도 없으며, 그저 사업체에서 개인으로 돈을 직접 이동시키는 것입니다.

이 방법은 최대한의 유연성을 제공합니다. 필요할 때마다 당시 상황에 맞는 금액을 가져갈 수 있습니다. 행정적 오버헤드가 최소화되며 페이롤 서비스 업체도 필요하지 않습니다.

하지만 이러한 유연성에는 책임이 따릅니다. 세금이 자동으로 원천징수되지 않기 때문에 스스로 세무 의무를 관리해야 합니다. 즉, 세금을 위한 돈을 따로 떼어두고 과태료를 피하기 위해 분기별 추정세(Estimated tax)를 납부해야 합니다. 2025년 기준, 분기별 납부 마감일은 4월 15일, 6월 16일, 9월 15일, 그리고 2026년 1월 15일입니다.

인출금은 전통적인 의미의 페이롤 세금(Payroll taxes) 대상이 아닙니다. 대신 사업 이익 중 본인의 지분에 대해 자영업세(Self-employment tax)를 납부하게 됩니다. 현재 세율은 15.3%입니다 (소득 $176,100까지 사회보장세 12.4%, 모든 소득에 대해 메디케어 2.9%). 이 세금은 실제로 돈을 인출했는지 여부와 관계없이 발생한 이익에 대해 납부해야 합니다.

급여 (Salary)

급여 방식은 자신을 다른 직원과 똑같이 대우하는 것입니다. 정해진 일정에 따라 정기적인 급여를 받으며, 세금은 자동으로 원천징수됩니다. 페이롤에는 연방 소득세, 사회보장세, 메디케어, 그리고 해당되는 주 및 지방세가 포함됩니다.

이 방식은 예측 가능성을 제공합니다. 매 급여 기간마다 얼마를 받을지 정확히 알 수 있으며, 세금 의무가 자동으로 처리됩니다. 수입이 일정한 일정에 따라 들어오기 때문에 개인적인 가계 예산을 세우기가 더 쉽습니다.

또한 급여 방식은 사회보장 급여 기록을 쌓아 향후 연금 혜택에 영향을 미칩니다. 그리고 증빙 가능한 W-2 소득이 있으면 주택 담보 대출이나 기타 개인 대출을 승인받기가 더 수월해집니다.

단점은 유연성이 떨어진다는 점입니다. 필요할 때마다 단순히 돈을 가져올 수 없으며, 미리 정해진 보상 체계에 묶이게 됩니다. 또한 페이롤 실행, 급여세 신고서 제출, 잠재적인 페이롤 서비스 비용 발생 등 행정적인 업무가 더 많아집니다.

사업체 유형이 선택지에 미치는 영향

모든 사업주가 인출금과 급여 중 하나를 자유롭게 선택할 수 있는 것은 아닙니다. 사업체의 법적 유형에 따라 사용할 수 있거나 반드시 사용해야 하는 방법이 결정됩니다.

개인 사업자 (Sole Proprietors)

개인 사업자로서 당신과 당신의 사업체는 법적으로 동일한 실체입니다. IRS(미국 국세청)는 자신에게 지급하는 급여를 공제 가능한 사업 비용으로 인정하지 않습니다. 이는 본질적으로 이미 자신의 소유인 돈을 자신에게 주는 꼴이기 때문입니다.

따라서 인출금이 유일한 옵션입니다. 필요에 따라 사업체에서 돈을 가져오고, 실제 인출 금액과 관계없이 순 사업 이익에 대해 자영업세를 납부합니다. 모든 이익은 개인 세무 신고서의 Schedule C를 통해 보고됩니다.

파트너십 및 다인 유한책임회사 (Partnerships and Multi-Member LLCs)

파트너십은 보상 측면에서 개인 사업자와 유사하게 운영됩니다. 파트너는 파트너십으로부터 W-2 급여를 받을 수 없습니다. 대신 파트너십 계약에 따라 인출금을 가져가며, 이익은 소유 지분에 따라 개인 세무 신고서로 귀속됩니다.

파트너십 자체는 정보 신고서(Form 1065)를 제출하지만 소득세를 직접 납부하지는 않습니다. 각 파트너는 자신의 이익 지분이 표시된 Schedule K-1을 받아 해당 금액에 대해 세금을 납부합니다.

S 법인 (S Corporations)

S 법인은 가장 큰 유연성과 복잡성을 동시에 제공합니다. 사업체에서 일하는 소유주라면 페이롤을 통해 '적정 급여(Reasonable salary)'를 자신에게 지급해야 합니다. 하지만 이 필수 급여를 초과하는 부분에 대해서는 회사 이익에서 배당금(Distributions)을 가져갈 수 있습니다.

이것이 중요한 이유는 급여에는 페이롤 세금(본인과 회사가 나누어 부담하는 15.3%)이 부과되지만, 배당금에는 부과되지 않기 때문입니다. 일부 S 법인 소유주들은 급여를 적정 수준으로 유지하고 추가 보상을 배당금으로 가져감으로써 상당한 세금 절감 효과를 거둡니다.

하지만 이 전략에는 한계가 있습니다. IRS는 급여가 '적정(Reasonable)'할 것을 요구합니다. 즉, 다른 사람을 고용하여 동일한 업무를 수행하게 했을 때 지급할 금액과 비교 가능해야 합니다. 페이롤 세금을 피하기 위해 급여를 지나치게 낮게 책정했다가 IRS에 적발되면 미납 세금, 이자 및 과태료를 물게 될 수 있습니다. 일부 법원 판결에서는 미납 세금의 100%에 해당하는 과태료가 부과된 사례도 있습니다.

C 법인 (C Corporations)

C 법인 소유주-직원은 급여 명부(payroll)를 통해 적정 보상(reasonable compensation)을 받아야 합니다. S 법인과 달리, C 법인은 법인 소득세와 배당금에 대한 개인 소득세라는 소위 "이중 과세(double taxation)"를 발생시키지 않고는 이익을 소유주에게 전달할 수 없습니다.

이는 대부분의 C 법인 소유주가 단순히 급여를 받고 이익을 사업체에 남겨두거나, 세무 계획에 따라 전략적으로 배당금을 지급함을 의미합니다.

적정 금액 결정하기

사업주들이 가장 흔히 묻는 질문 중 하나는 "나에게 얼마를 지급해야 하는가?"입니다. 보편적인 정답은 없지만, 몇 가지 프레임워크가 결정을 도와줄 수 있습니다.

50-30-20 법칙

널리 사용되는 접근 방식은 사업 이익을 다음과 같이 배분하는 것입니다.

• 50%: 사업 재투자 (성장, 장비, 예비비)
• 30%: 소유주 보상
• 20%: 세금 및 예비비

이 균형 잡힌 접근 방식은 안정적이고 수익성이 있는 사업에 효과적입니다. 사업의 재무 건전성을 유지하면서 개인적인 필요를 충족할 수 있도록 보장합니다.

매출액 기준 가이드라인

또 다른 프레임워크는 총매출의 일정 비율을 소유주 보상으로 책정하는 것입니다. 적절한 비율은 산업별로 다릅니다.

• 1인 서비스업: 40-50%
• 소규모 소매업: 30-40%
• 음식점: 25-35%
• 소프트웨어 및 디지털 사업: 50% 이상

이것은 대략적인 가이드라인일 뿐입니다. 운영 비용, 성장 단계, 개인적 필요를 포함한 귀하의 구체적인 상황에 따라 최종 수치를 결정해야 합니다.

적정 급여(Reasonable Salary) 요건

S 법인이나 C 법인을 운영하는 경우, IRS(미국 국세청)는 귀하에게 "적정 급여"를 지급할 것을 요구합니다. 이는 소유주가 아닌 직원에게 유사한 업무를 맡겼을 때 지급할 보상 수준과 비교 가능한 금액이어야 합니다.

IRS는 귀하의 급여가 이 기준을 충족하는지 평가할 때 다음 요소를 검토합니다.

• 귀하의 직무, 책임 및 업무의 복잡성
• 유사한 규모의 기업 내 유사 직책에 대한 업계 표준
• 지리적 위치 및 생활비
• 귀하의 교육, 경험 및 전문성
• 사업에 투입한 시간과 노력
• 회사의 전반적인 매출 및 수익성

일부 회계사는 "60/40 규칙"(급여 60%, 배당 40%)과 같은 경험칙을 사용하기도 합니다. 하지만 이러한 임의적인 비율이 IRS에 의해 공식적으로 승인된 것은 아닙니다. 감사 시에는 단순한 공식이 아닌 실제 시장 비교 자료를 바탕으로 급여 수준을 정당화해야 합니다.

2025년 사회보장세 과세 대상 급여 상한액(Social Security wage base)은 $176,100입니다. 사업 여건이 허락한다면 최소 이 금액만큼 자신에게 지급하는 것이 사회보장 혜택을 극대화하는 동시에 충분한 보상을 증명하는 방법이 됩니다.

자신에게 급여를 지급하기 시작해야 하는 시기

많은 신규 사업주들이 언제 사업체에서 돈을 가져가기 시작해도 되는지 궁금해합니다. 현실적인 답변은 사업이 운영 비용을 충당하고도 남을 만큼 꾸준히 수입을 창출할 때입니다.

어떤 창업자들은 모든 것을 성장에 재투자하며 급여를 받기까지 몇 년을 기다리기도 합니다. 다른 이들은 운영 첫 몇 달 내에 월 $1,000-2,000 정도의 소액 인출(draws)로 시작합니다.

정답은 없습니다. 개인의 재무 상태, 사업의 성장 궤적, 그리고 다른 수입원을 통해 필수 생활비를 충당할 수 있는 능력을 고려하십시오. 기초 생활비를 사업에 의존하고 있다면 더 빨리 자신에게 급여를 지급해야 하겠지만, 사업이 감당할 수 있는 수준인지 냉정하게 판단해야 합니다.

피해야 할 흔한 실수들

너무 적게 가져가는 경우

일부 소유주는 사업 성장을 위해 개인의 재무적 안정을 희생합니다. 재투자가 중요하긴 하지만, 자신에게 만성적으로 낮은 급여를 지급하는 것은 스트레스, 번아웃, 그리고 잠재적인 잘못된 의사결정으로 이어질 수 있습니다. 적절한 생활을 유지할 수 있을 만큼은 자신에게 지급하십시오.

너무 많이 가져가는 경우

반대의 경우도 마찬가지로 위험합니다. 사업이 감당할 수 있는 수준 이상을 인출하는 것은 운전 자본을 고갈시키고, 경기 침체를 견디기 어렵게 만들며, 성장 기회를 잡는 능력을 제한합니다.

분기별 추정세 무시

급여 명부를 통한 급여가 아닌 인출(draws) 형식을 취하고 있다면, 분기별 추정세(estimated taxes) 납부는 선택이 아닌 필수입니다. 이 납부를 누락하면 가산세와 이자가 발생하며, 세금 신고 시점에 큰 부담으로 다가올 수 있습니다.

개인 자금과 사업 자금의 혼용

어떤 방식으로 급여를 받든, 사업 자금과 개인 자금은 엄격히 분리하십시오. 별도의 은행 계좌를 사용하고, 공식적인 인출이나 급여 명부를 통해 자신에게 지급하며, 명확한 기록을 유지하십시오. 이러한 분리는 법적 보호, 세무 목적, 그리고 정확한 재무 추적(financial tracking)을 위해 필수적입니다.

조정 실패

귀하의 보상은 사업과 함께 진화해야 합니다. 첫해에 적절했던 금액이 5년 차에는 부족할 수 있고, 경기 침체기에는 과도할 수 있습니다. 사업 실적과 개인적 필요에 따라 최소 매년 보상 수준을 검토하고 조정하십시오.

전문가의 도움 받기

올바른 보상 전략은 귀하의 사업 구조, 수익성, 개인적 필요, 장기 목표 등 구체적인 상황에 따라 달라집니다. 위의 프레임워크가 가이드를 제공하지만, 세무 전문가나 공인회계사(CPA)와 상담하는 것을 강력히 권장합니다.

자격 있는 자문가는 다음을 도와줄 수 있습니다.

• 세금을 합법적으로 최소화하도록 보상 구조 설계
• IRS 요건 준수 보장
• 분기별 추정세 납부 계획 수립
• 상황 변화에 따른 전략 조정

전문가의 조언 비용은 그로 인해 얻게 될 세금 절감액과 심리적 안정감에 비하면 대개 적은 수준입니다.

급여 및 보상 기록을 체계적으로 관리하세요

스스로에게 급여를 지급하는 방식이 무엇이든, 명확한 기록을 유지하는 것은 필수적입니다. 세무 목적으로 모든 인출금(draw) 또는 급여 지급에 대한 증빙 서류가 필요하며, 적절한 보상 수준을 결정하기 위해서는 정확한 비즈니스 재무 상태를 파악해야 합니다.

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