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Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

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14 min de lectura

Regla de los 10 años para cuentas IRA heredadas: Cómo los beneficiarios no cónyuges evitan la multa del 25%

Los beneficiarios de cuentas IRA que no sean cónyuges deben vaciar las cuentas heredadas en un plazo de 10 años, y las distribuciones mínimas requeridas (RMD) anuales serán obligatorias a partir de 2025 si el propietario original falleció en o después de su fecha de inicio requerida. Omitir una RMD activa un impuesto especial del 25%. Solo los cónyuges sobrevivientes, hijos menores de edad, personas con discapacidades o enfermedades crónicas y beneficiarios con una diferencia de edad no mayor a 10 años respecto al fallecido conservan el antiguo tratamiento de distribución diferida (stretch).

Mike Thrift

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16 min de lectura

Fideicomiso de Acceso Vitalicio para el Cónyuge (SLAT) tras la OBBBA: Por qué la exención de 15 millones de dólares aún exige acción en 2026

Después de que la OBBBA fijara la exención federal de impuestos sobre el patrimonio, donaciones y GST en 15 millones de dólares por persona en 2026, los SLAT siguen congelando el crecimiento fuera del patrimonio imponible a una tasa del 40 por ciento. Cobertura del riesgo de fideicomiso recíproco de doble SLAT, selección de activos, descuentos de valoración y los registros de auditoría que las familias deben mantener.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Fondos asesorados por donantes vs. Fundaciones privadas: Elegir el vehículo adecuado para su legado filantrópico

Una comparativa de 2026 entre fondos asesorados por donantes y fundaciones privadas que abarca los límites de deducción del AGI, el suelo del 0,5% para deducciones detalladas y el tope de deducción del 35% de la OBBBA, la regla de desembolso del 5%, las penalizaciones por autoconsumo y por qué las acciones de sociedades cerradas donadas a una fundación privada se deducen según la base de costo en lugar del valor de mercado justo.

Mike Thrift

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12 min de lectura

Formulario 709 sobre el Impuesto sobre Donaciones: Cuándo se debe presentar, la exclusión anual y la exención vitalicia de 15 millones de dólares

Una guía práctica sobre el Formulario 709 para donaciones de 2026 — quién debe presentarlo, la exclusión anual de $19,000, la exención vitalicia de $15 millones, las reglas de división de donaciones, el estándar de divulgación adecuada que inicia el plazo de tres años del IRS, y los pagos médicos y de matrícula que están totalmente exentos de reporte.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Incremento de la Base por Fallecimiento: La Estrategia de Planificación Patrimonial que Elimina las Ganancias de Capital para sus Herederos

La Sección 1014 del Código de Rentas Internas restablece la base de costos de un activo heredado a su valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento, eliminando la revalorización de por vida del difunto de la base imponible — una disposición que el Comité Conjunto de Tributación estima que le costará al gobierno federal $72.5 mil millones en 2026.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Exclusión de la Sección 1202 de QSBS: Cómo los fundadores pueden ahorrar millones en impuestos sobre ganancias de capital

Una guía de 2026 sobre la Sección 1202 QSBS para fundadores, empleados iniciales e inversores ángel — pruebas de elegibilidad, el nuevo límite de 15 millones de dólares y periodos de retención escalonados bajo OBBBA, acumulación con fideicomisos no otorgantes, brechas de conformidad estatal en California y Pensilvania, y cómo reclamar la exclusión en el Formulario 8949.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Planificación fiscal de residencia estatal: Cómo reducir legalmente su factura de impuestos cambiando de domicilio

Una guía práctica para cambiar el domicilio estatal para ahorrar impuestos: cubre la diferencia entre residencia y domicilio, los nueve estados sin impuesto sobre la renta, la trampa de la residencia estatutaria de 183 días y cómo los estados con impuestos elevados reconstruyen su año a partir de señales de torres de telefonía, registros de EZ-Pass y datos de tarjetas de crédito.

Mike Thrift

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12 min de lectura

Planificación patrimonial para propietarios de pequeñas empresas: Proteja su legado y su negocio

Una guía completa de planificación patrimonial para propietarios de pequeñas empresas. Cubre fideicomisos, acuerdos de compraventa, los cambios en la exención de impuestos sobre sucesiones de 2026, estrategias de transferencia con eficiencia fiscal, planificación de sucesión y una lista de verificación práctica de planificación patrimonial.

Mike Thrift

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