Si diriges una pequeña empresa en Lituania, la declaración de la renta que presentes la próxima primavera se calculará según normas que no existían el año pasado. El tipo general del impuesto de sociedades ha subido, el tipo para pequeñas empresas pasó del 6% al 7%, el tipo de IVA del 9% ha desaparecido por completo y el impuesto sobre la renta de las personas físicas es ahora plenamente progresivo. Con un trimestre por delante en 2026, esto es lo que ha cambiado, cuánto te cuesta y qué hacer antes de que acabe el año.
Impuesto de sociedades: 17% general, 7% para pequeñas empresas
A partir de los ejercicios fiscales que comienzan en 2026, Lituania elevó su tipo general del impuesto de sociedades del 16% al 17%. Las pequeñas empresas con facturación anual inferior a 300.000 EUR vieron subir su tipo reducido del 6% al 7%. El tipo reducido sigue sujeto a condiciones antiabuso, por lo que las empresas que reparten ingresos entre varias entidades para mantenerse por debajo del umbral siguen expuestas.
La subida parece pequeña hasta que echas cuentas sobre tu propio beneficio:
- 50.000 EUR de beneficio: con el 6% eran 3.000 EUR; con el 7% son 3.500 EUR — 500 EUR más
- 100.000 EUR de beneficio: con el 6% eran 6.000 EUR; con el 7% son 7.000 EUR — 1.000 EUR más
- 200.000 EUR de beneficio al tipo general: con el 16% eran 32.000 EUR; con el 17% son 34.000 EUR — 2.000 EUR más
Si tus pagos a cuenta de 2026 se calcularon con los tipos antiguos, estás pagando de menos cada trimestre y acumulando una deuda para la próxima primavera. Recalcúlalos ahora en lugar de descubrir el déficit al presentar la declaración.
La ventana del 0% para startups se duplicó a dos años
Hay buenas noticias reales para las empresas nuevas. El tipo del 0% del impuesto de sociedades para pequeñas empresas recién registradas, antes disponible solo durante un año, ahora se extiende a dos años. También se eliminó la condición sobre el número de empleados asociada al tipo del 0%, ampliando la elegibilidad. Si constituiste tu sociedad en 2025 y dabas por hecho que tu exención fiscal terminaba este año, comprueba si el segundo año ahora cumple los requisitos: es un año entero adicional de beneficio libre de impuestos con el que quizá no contabas.
Amortización inmediata para equipos y software
La reforma introdujo la amortización inmediata, permitiendo a las empresas deducir el coste íntegro de determinados activos —maquinaria, equipos y software— en el año de compra en lugar de repartirlo entre varios años. Para un pequeño fabricante que compra una máquina de 40.000 EUR o una agencia que equipa a un equipo con nuevo hardware y licencias, esto concentra toda la deducción en 2026. Si una compra ya estaba en el plan, completarla antes del 31 de diciembre adelanta el beneficio fiscal varios años.
La compensación de pérdidas se endureció
Dos cambios van en sentido contrario. Las pérdidas fiscales deducibles ahora están limitadas al 70% del beneficio imponible, de modo que una empresa con pérdidas pendientes de compensar ya no puede liquidar toda su factura en un año de recuperación: al menos el 30% del beneficio sigue tributando. Y las transferencias de pérdidas dentro del grupo ahora exigen al menos dos años de relación de grupo, cerrando la puerta a agrupaciones de última hora montadas únicamente para compartir pérdidas. Si tus previsiones asumían una compensación total de pérdidas, rehazlas con el límite.
IVA: el tipo del 9% ha desaparecido
El cambio más disruptivo a nivel operativo está en el IVA. Lituania abolió su tipo reducido del 9% y reorganizó todos los sectores que lo utilizaban:
| Sector | Tipo 2025 | Tipo 2026 |
|---|---|---|
| Alojamiento, transporte de pasajeros, entradas a eventos culturales y deportivos, servicios de restaurante y catering | 9% | 12% |
| Calefacción de distrito, agua caliente, leña para hogares | 9% | 21% (general) |
| Medicamentos, libros, libros de texto, publicaciones no periódicas | 9% | 5% |
| Todo lo demás | 21% | 21% (sin cambios) |
El motivo declarado es un mayor gasto en defensa, financiado en parte por esta base de IVA más amplia. Sea cual sea la política, la carga del cumplimiento recae sobre ti.
Si vendes en un sector afectado, hay tres actualizaciones que no pueden esperar:
- Reprecifica o ajusta tu margen. Un restaurante que mantuvo los precios de la carta se acaba de comer una subida del IVA de 3 puntos con su propio margen. Decide de forma deliberada si la asumen los clientes o los beneficios.
- Actualiza todos los sistemas que calculan el IVA. Los ajustes predefinidos de los TPV, las plantillas de facturación, las tablas fiscales del comercio electrónico y el software contable deben salir del 9%. Una sola plantilla desactualizada significa facturas sistemáticamente erróneas.
- Revisa los contratos con IVA incluido. Los acuerdos de servicios a largo plazo cotizados con impuestos incluidos ahora se reparten de forma distinta entre tú y la administración tributaria. Pueden aplicarse cláusulas de renegociación vinculadas a cambios fiscales.
Los responsables de presupuestos deberían fijarse especialmente en el salto de la calefacción: la calefacción de distrito y el agua caliente pasar del 9% al 21% supone una subida de 12 puntos en una línea de coste invernal importante para oficinas, inmuebles en alquiler y establecimientos de hostelería. Y si tu facturación se acerca al umbral de registro de IVA de 45.000 EUR, recuerda que no ha cambiado: contrólalo por separado de los umbrales del impuesto sobre la renta, ya que superar uno no tiene nada que ver con el otro.
El IRPF pasa a ser plenamente progresivo
Lituania adoptó un régimen de IRPF progresivo que abarca la renta total —trabajo por cuenta ajena, trabajo por cuenta propia, rentas de alquiler y ganancias de capital— con tipos del 20%, 25% o 32% según el nivel. Los umbrales de 2026 se fijan en múltiplos del salario medio nacional:
- Hasta 36 salarios medios (unos 83.237 EUR): 20%
- De ahí a 60 salarios medios (unos 138.729 EUR): 25%
- Por encima de eso: 32%
Los dividendos y ciertas ganancias de capital se mantienen en un tipo fijo del 15%, lo que mantiene la extracción de beneficios vía dividendos comparativamente atractiva para los propietarios-gerentes que sopesan salario frente a distribuciones.
Para los autónomos, la renta de hasta 42.500 EUR tributa al 20%, con una banda inferior del 5–20% aplicable a rentas más bajas; la renta por encima del umbral se suma al esquema progresivo junto con otras fuentes de ingresos. Los freelancers con ingresos altos que antes se enfrentaban a un tipo fijo del 15% sobre los ingresos por trabajo por cuenta propia son los más perjudicados: si tus ingresos como freelance entran en las bandas del 25% o 32%, ahora es el año para modelar la extracción de salario frente a dividendos a través de una pequeña UAB.
La nómina también cambió: el salario mínimo mensual subió alrededor de un 11,1% hasta los 1.153 EUR desde el 1 de enero de 2026. Si empleas personal en el mínimo o cerca de él, tanto el salario bruto como las cotizaciones sociales calculadas sobre él han subido.
Inmobiliario, impuesto sobre el azúcar y lo que llega en 2027
Los propietarios de inmuebles se enfrentan a un impuesto inmobiliario reformulado. Las viviendas habituales valoradas por debajo de 450.000 EUR están exentas; otros inmuebles tributan de forma progresiva entre el 0% y el 1% según su valor; y los inmuebles comerciales más los de propiedad de sociedades atraen una contribución adicional a la defensa del 0,2%. En compensación, el periodo de tenencia para las ventas de inmuebles exentas de impuestos se redujo de 10 a 5 años: si has tenido un inmueble más de cinco años, una venta que estabas programando para el año diez puede adelantarse.
Dos partidas menores completan el paquete: un nuevo impuesto sobre el azúcar para las bebidas azucaradas, que los negocios de alimentación y hostelería deberían incluir en sus precios, y el regreso de las desgravaciones fiscales por hijos, aunque esta última solo entra en vigor en 2027, por lo que pertenece al plan del año que viene, no a la declaración de este año.
Cinco errores que provocan sorpresas desagradables
1. Seguir facturando con el IVA del 9%. Todas las facturas emitidas en 2026 deben usar los nuevos tipos. Una plantilla que nadie actualizó supone meses de IVA sistemáticamente erróneo: cobrado de menos a los clientes, declarado mal a la VMI y doloroso de corregir con carácter retroactivo.
2. Calcular los pagos a cuenta con el antiguo 6%. Los pagos a cuenta del impuesto de sociedades calculados antes de la reforma infravaloran tu deuda en un punto porcentual entero del beneficio. Ajústalos en el cuarto trimestre para evitar un pago único de regularización más posibles intereses.
3. Perder tu segundo año al 0%. Las empresas constituidas en 2025 que ya "usaron" su único año de startup pueden ahora cumplir los requisitos para un segundo. Reclamarlo exige saber que existe: confirma la elegibilidad antes de pagar un impuesto que quizá no debas.
4. Prever con compensación total de pérdidas. Si las pérdidas pendientes debían poner a cero 2026, el límite del 70% acaba de resucitar el 30% de tu beneficio imponible. Rehaz la previsión y el plan de tesorería en torno a ello.
5. Presupuestar la calefacción invernal con el IVA del año pasado. Las oficinas, alquileres y locales que trasladaron el IVA del 9% sobre la calefacción a sus presupuestos de 2026 están infravalorando esa línea en 12 puntos. Corrige el presupuesto antes de que el pico de la temporada de calefacción llegue.
Tu lista de comprobación de octubre
Con un trimestre por delante, repasa esta lista:
- Recalcula los pagos a cuenta del impuesto de sociedades al 17% (o al 7% si estás por debajo del umbral de facturación de 300.000 EUR) y ajusta los pagos del cuarto trimestre.
- Audita todos los tipos de IVA de tus sistemas —TPV, facturación, comercio electrónico y software contable— confirmando que nada sigue aplicando el 9%.
- Confirma la elegibilidad del tipo de startup si constituiste la sociedad en 2025; puede haber disponible un segundo año al 0%.
- Adelanta las compras previstas de equipos y software a diciembre para usar la amortización inmediata en 2026.
- Rehaz las previsiones de compensación de pérdidas con el límite del 70% y comprueba la antigüedad de la relación de grupo para cualquier transferencia de pérdidas prevista.
- Modela la extracción del propietario-gerente: bandas salariales frente al tipo fijo del 15% en dividendos bajo el nuevo IRPF progresivo.
- Actualiza la nómina con el salario mínimo de 1.153 EUR si algún empleado está cerca del mínimo.
- Revisa tus propiedades frente a la exención de 450.000 EUR, el recargo de defensa del 0,2% y la nueva ventana de venta exenta de 5 años.
- Presenta y paga a través de los sistemas electrónicos de la VMI, y conserva registros en lituano que la inspección pueda seguir.
- Contrata a un contable antes de diciembre. La interacción de los nuevos tipos del impuesto de sociedades, la reorganización del IVA, el IRPF progresivo y las normas inmobiliarias es exactamente el rompecabezas multinorma en el que una hora de asesoramiento local se paga sola.
Mantén tus libros lituanos listos para una auditoría
La reforma lituana de 2026 premia a los propietarios que conocen sus números en tiempo real: qué cerca está la facturación de la línea de 300.000 EUR para pequeñas empresas, si cada factura lleva el tipo de IVA correcto y si los pagos a cuenta siguen coincidiendo con la nueva deuda tributaria. Eso significa hacer un seguimiento continuo de los ingresos, no reconstruirlos a partir de las facturas del buzón la noche antes de que venza la declaración.
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