Sus formularios 1099 tienen nuevas casillas para propinas y horas extras: Guía para pagadores sobre los cambios en la declaración de 2026

Si este año pagó a un contratista, trabajador independiente o trabajador de plataformas que gana propinas u horas extras, la declaración informativa que presente en enero le pedirá cifras que sus libros probablemente aún no registran. Para 2026, el IRS ha rediseñado los formularios 1099-NEC, 1099-MISC y 1099-K con casillas dedicadas a propinas en efectivo, códigos de ocupación y compensación por horas extras calificadas, y al mismo tiempo elevó el umbral de declaración de $600 a $2,000. Los pagadores que esperen hasta enero para resolver esto tendrán que reconstruir un año completo de datos de propinas y horas extras de memoria.

Esta guía repasa qué cambió, qué casilla va dónde, los dos importes que hacen tropezar a casi todos los pagadores y qué implementar antes de que termine el año para que la temporada de declaración transcurra sin sobresaltos.

Por qué sus formularios 1099 se ven distintos este año​

Los cambios en los formularios son el papeleo detrás de dos importantes beneficios fiscales: las nuevas deducciones federales del impuesto sobre la renta para propinas calificadas y compensación por horas extras calificadas. Estas deducciones, creadas por la ley tributaria de 2025 conocida a menudo como la One Big Beautiful Bill Act, generalmente aplican para los años fiscales 2025 a 2028:

• Sin impuesto sobre las propinas: una deducción "above-the-line" de hasta $25,000 de ingresos por propinas calificadas al año.
• Sin impuesto sobre las horas extras: una deducción "above-the-line" de hasta $12,500 de compensación por horas extras calificadas al año ($25,000 para declarantes conjuntos).
• Ambas deducciones se eliminan gradualmente por encima de $150,000 de ingreso bruto ajustado modificado ($300,000 para declarantes conjuntos).
• Ambas reducen únicamente el impuesto federal sobre la renta. Los salarios subyacentes siguen sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare, y la mayoría de los estados todavía los grava en su totalidad.

Aquí está la parte que le afecta como pagador: el Congreso vinculó ambas deducciones a la declaración de información. La deducción por propinas se relaciona con los importes reportados en declaraciones informativas específicas (o reportados por el trabajador en el Formulario 4137), y la deducción por horas extras se relaciona con los importes proporcionados al trabajador. El IRS no puede administrar deducciones que no puede ver, por lo que los formularios de 2026 ahora tienen casillas que hacen visibles las propinas y las horas extras calificadas.

El año fiscal 2025 fue un año de transición. La ley se promulgó a mitad de año, después de que los sistemas de nómina y declaración ya estuvieran en funcionamiento, por lo que el IRS no revisó los formularios de 2025 y ofreció alivio de penalidades para los pagadores que no pudieron reportar los nuevos detalles. Ese período de gracia termina con 2026. Los formularios revisados son ahora la expectativa, no la excepción.

Las nuevas casillas, formulario por formulario​

Tres formularios cambiaron. Aquí está dónde vive cada nuevo importe:

Algunas notas prácticas sobre esta disposición:

• El traslado del 1099-NEC de la Casilla 1 a la Casilla 1a romperá cualquier proceso que dependa de los números de casilla: las plantillas de hojas de cálculo, las asignaciones de importación y las listas de verificación de revisión que dicen "Casilla 1" necesitan actualizarse incluso si usted nunca paga propinas ni horas extras.
• Los cambios del 1099-K importan para las propinas de plataformas. Los trabajadores que reciben propinas a través de aplicaciones de pago, plataformas de entrega y otras organizaciones de liquidación de terceros ahora pueden ver esas propinas desglosadas en el 1099-K que reciben. Si su negocio paga a través de una plataforma en lugar de hacerlo directamente, confirme qué reportará la plataforma para que sus propios registros concilien.
• Los formularios también tuvieron una limpieza estética. El IRS separó el área del nombre y dirección del pagador en casillas de entrada individuales, lo que debería reducir los errores de formularios en papel mal archivados, pero puede desplazar las posiciones de los campos en el software de escaneo.

Los dos números que lo harán tropezar​

La mayor parte de la nueva declaración es una simple entrada de datos. Dos importes no lo son, y ambos generarán la mayor parte de los errores de enero.

Las horas extras calificadas son solo la "mitad"​

El importe de horas extras en las nuevas casillas no es todo lo que un trabajador ganó mientras trabajaba horas extras. La compensación por horas extras calificadas generalmente significa solo la prima pagada por encima de la tarifa regular del trabajador, y solo cuando las horas extras son exigidas conforme a la sección 7 de la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA).

Con el pago tradicional de tiempo y medio, eso significa la "mitad" adicional, no el pago completo de tiempo y medio. Un trabajador que gana una tarifa regular de $20 y trabaja 10 horas extras a $30 recibe $300 por esas horas, pero el importe de horas extras calificadas es $100: la prima de $10 por hora multiplicada por 10 horas. Las primas estatales por horas extras diarias, las primas de fin de semana que su manual promete voluntariamente y los bonos fijos por aceptar turnos adicionales son cuestiones distintas; solo cuenta la prima exigida por la FLSA.

Esta distinción es el punto de revisión más importante en los nuevos formularios. Un trabajador conoce su "pago de horas extras" por su recibo de nómina, y ese número casi nunca será igual a la cifra de horas extras calificadas. Como pagador, usted es la única parte en posición de calcular la prima correctamente, porque solo usted conoce la tarifa regular y qué horas la FLSA le exigió pagar con prima. Si su sistema de control de tiempo registra únicamente las ganancias totales por horas extras, añada ahora un campo solo para la prima; reconstruir las tarifas regulares en enero para un año de horarios variables es un trabajo terrible.

Las propinas necesitan un código de ocupación​

Las propinas en efectivo por sí solas no bastan para la nueva declaración. Los formularios 1099-NEC, 1099-MISC y 1099-K ahora incluyen un Código de Ocupación con Propinas del Tesoro (TTOC) que identifica la ocupación en la que el trabajador recibió las propinas. El Tesoro y el IRS emitieron regulaciones finales en 2026 que identifican más de 70 ocupaciones en las que los trabajadores reciben propinas de manera habitual y regular: meseros, cantineros, conductores de entrega, barberos, valet, y decenas más.

Tres cosas que los pagadores hacen mal con este código:

1. Un importe etiquetado como propina no prueba la deducción. Si las propinas califican depende de la ley y de la orientación del IRS, no de la etiqueta. El código de ocupación es un dato que el IRS usa para verificar la elegibilidad.
2. No todos los trabajadores con propinas tienen una ocupación calificada. Ingresar el código "000" por sí solo indica que las propinas en efectivo reportadas no califican para la deducción. Averigüe cuáles de sus beneficiarios de pago están dentro de las ocupaciones listadas antes de presentar, no después de que llegue un aviso.
3. Necesita esta información al momento de presentar. La ocupación no es algo que la mayoría de los archivos de proveedores registren hoy. Agréguela a sus registros de incorporación y pago para cualquier persona a la que le pague y que reciba propinas, de la misma manera en que recopila un W-9 por adelantado en lugar de perseguir uno en enero.

El umbral de $600 ahora es $2,000, con excepciones​

Junto con las nuevas casillas viene un cambio de umbral que reducirá el número de formularios que presentan muchas pequeñas empresas. A partir de los pagos realizados después del 31 de diciembre de 2025, el umbral de declaración de información para la compensación a no empleados y la mayoría de los pagos misceláneos subió de $600 a $2,000 por beneficiario al año. El umbral de retención de respaldo subió a $2,000 para coincidir, y se prevé que la cifra de $2,000 se ajuste por inflación a partir de después de 2026.

Eso suena simple. Las excepciones son donde los pagadores salen perjudicados:

• El Formulario 1099-K se rige por reglas distintas. Las transacciones de redes de terceros volvieron al estándar anterior a 2022: una organización de liquidación generalmente reporta solo cuando un beneficiario de pago supera los $20,000 y las 200 transacciones. No existe una única "regla de los $2,000 del 1099": el umbral de los NEC/MISC y el umbral del 1099-K provienen de estatutos diferentes.
• Las transacciones con tarjeta de pago vuelven a ser aparte. Los pagos con tarjeta siguen su propio marco de declaración, y las plataformas pueden emitir 1099-K por debajo del umbral federal de forma voluntaria.
• Los estados pueden y suelen diferir. Massachusetts, por ejemplo, exige que las organizaciones de liquidación reporten pagos de $600 o más a beneficiarios con dirección en Massachusetts, independientemente del número de transacciones. Verifique cada estado donde trabajan sus beneficiarios de pago, no solo el suyo.
• La ausencia de un formulario no significa ausencia de ingresos. El umbral decide si usted debe presentar; no decide si el receptor debe impuestos. Un contratista al que se le pagó $1,800 igual declara cada dólar. Dígales esto explícitamente a sus beneficiarios de pago; cada temporada de declaración produce trabajadores que asumen que ningún formulario significa ningún ingreso, y la confusión recae primero sobre el pagador.

Efecto neto para la mayoría de las pequeñas empresas: menos formularios NEC y MISC que presentar, pero cada formulario exige datos más ricos. La carga de cumplimiento pasó de la cantidad a la precisión.

Qué hacer antes de enero​

Octubre es el momento adecuado para arreglar esto: lo suficientemente cerca del cierre del año como para que el panorama completo sea visible, con suficiente margen para cambiar lo que registra. Siga esta lista de verificación:

1. Separe su registro ahora. Las propinas, las primas por horas extras calificadas y la compensación base deben acumularse en categorías separadas durante el resto del año. Un arreglo solo en diciembre deja once meses de reconstrucción.
2. Añada un campo de horas extras solo para la prima. Si su sistema de nómina o de control de tiempo no puede aislar la prima exigida por la FLSA por encima de la tarifa regular, configure ese informe antes de la última nómina del año, mientras aún puede validarlo contra procesos en vivo.
3. Recopile información de ocupación para los beneficiarios de pago con propinas. Determine el código de ocupación del Tesoro de cada trabajador con propinas (o documente por qué aplica el código 000) mientras la relación laboral está activa.
4. Renueve la incorporación de proveedores. Cada nuevo compromiso con un contratista debe capturar los datos del W-9, los detalles del método de pago y, donde puedan surgir propinas u horas extras, los hechos que necesitará para las nuevas casillas. Actualice el organizador o formulario de admisión que envía a los proveedores, no solo su lista de verificación interna.
5. Haga preguntas directas a sus proveedores de plataformas y software. ¿Su plataforma de pago completará las nuevas casillas de propinas del 1099-K? ¿Su software de contabilidad ha mapeado las Casillas 1a a 1d? Los proveedores se actualizan en calendarios distintos, y "admitimos los formularios de 2026" merece una pregunta de seguimiento sobre exactamente qué casillas se admiten.
6. Planifique la transición a la presentación electrónica. El IRS ha dicho que su Sistema de Recepción de Declaraciones de Información (IRIS) se convertirá en la única plataforma de presentación electrónica en la temporada de declaración de 2027 para las declaraciones que antes se aceptaban a través del sistema heredado FIRE. Si todavía presenta a través de FIRE, realice al menos un envío por IRIS esta temporada para que el cambio se ensaye, no se improvise.
7. No dependa exclusivamente de los formularios recibidos. Con el umbral más alto, algunos de sus propios contratistas y beneficiarios de pago recibirán menos formularios. Concilie los pagos desde sus libros, no desde la pila de 1099 que lleguen.

Regístrelo mensualmente, no en enero​

Cada punto de esa lista de verificación es más fácil como hábito mensual que como proyecto de enero. Los pagadores que navegan sin problemas la temporada de declaración son aquellos cuyos libros ya separan el pago base, las primas por horas extras y las propinas por beneficiario de pago, porque el cierre de cada mes obliga a la categorización mientras las tarjetas de tiempo y los informes de liquidación subyacentes todavía están a mano.

Esa es una cuestión de disciplina contable más que una cuestión fiscal. Si su catálogo de cuentas agrupa todos los pagos a contratistas en una sola línea de gastos, las nuevas casillas expondrán la brecha cada enero de ahora en adelante. Dividir la mano de obra de contratistas, las primas y las propinas de traspaso en cuentas distintas (y conciliar mensualmente con ellas los informes de liquidación de las plataformas) convierte el ejercicio del 1099 en un informe que se ejecuta en lugar de una investigación que se realiza. Para obtener antecedentes sobre la estructuración de libros mayores y los flujos de trabajo de conciliación, la documentación cubre los patrones que escalan desde un primer contratista hasta una plantilla completa de proveedores.

Mantenga sus registros de pagador listos para auditoría​

Los cambios del 1099 de 2026 recompensan a los pagadores con registros limpios y granulares y castigan a todos los demás con arqueología de enero. A medida que configure el registro de propinas, códigos de ocupación y primas por horas extras, mantener esos registros en un libro transparente y controlado por versiones rinde el doble: una vez al momento de presentar y otra si el IRS alguna vez pregunta cómo calculó un número. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que le brinda visibilidad completa de cada transacción, con un historial que puede comparar y auditar. Comience gratis y haga que el próximo enero sea la temporada de declaración que apenas note.